Акцизы на табачные изделия в году. Расчет суммы акциза по твердой ставке. Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию

Акцизы на сигареты и табачные изделия устанавливаются Правительством РФ и могут изменяться в сторону повышения или понижения. Рассмотрим вопросы, связанные с видами акцизов на сигареты и изменениями, которые произошли в отношении показателей в 2017 году.

Что такое акцизы на сигареты и для чего они необходимы

Табачная продукция входит в группу товаров, которые облагаются дополнительным косвенным налогом – акцизом. Налог входит в общую стоимость товаров и покупатель, приобретая сигареты или табак, одновременно оплачивает и стоимость акциза.

Впервые акцизные сборы на табачную продукцию были установлены в 2012 году. Согласно определению, указанному в Налоговом кодексе, акциз – это дополнительный налог на товары и услуги, которые пользуются спросом у покупателей.

Необходимость данного налога, государство объясняет несколькими причинами:

• средства поступают в доход государства, тем самым пополняя федеральный бюджет;
• налоги в дальнейшем используются для инвестирования средств в производство продукции для повышения качественных характеристик;
• акцизы считаются эффективной мерой воздействия на граждан, увлекающихся табакокурением.

Акцизами облагаются товары, реализуемые производителем, конфискованные по решению суда и экспортируемые в пределах РФ. Оплату обязаны вносить юридические лица – компании и ИП, а также лица, осуществляющие перевозящие товары. Оптовики, от уплаты акцизного сбора освобождаются.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию

Ставки могут быть трех видов:

• специфическая, то есть фиксированная за единицу товара;
• адвалорная, то есть общая для всей территории РФ, в виде процентного соотношения к общему объему продукции;
• также выделяют комбинированную, которая включает в себя признаки обеих ставок.

Полный перечень подакцизной продукции, в том числе табака и сигарет, приведен в ст. 193 НК РФ. Исключением является сырье, которое используется для непосредственного изготовления данной продукции.

В качестве примера рассмотрим ставки, которые начали действовать с января 2017 года:

Как видно из таблицы, самым дорогостоящим товаром считаются сигары и табак. Сигареты и папиросы относятся к менее дорогим продуктам.

Прогноз по повышению акцизов на сигареты в будущие периоды

Уже сегодня рассматривается вопрос относительно того, чтобы повысить ставки на будущие годы. Пока известны плановые цифры, однако вполне вероятно, что ставки акцизов действительно будут повышены на этот уровень.

Для сравнения приведем прогнозные данные за 2018-2019 годы по повышению акцизов на табачную продукцию:

Дополнительно стоит отметить, что по оценке Минфина РФ, средняя стоимость пачки сигарет в розничной торговле вырастет на 10% в 2017 году и более чем на 27% за последующие три года.

По итогам третьего чтения в Госдуме решено поднять ставки акцизов на вина и шампанское (кроме отечественного), сидр и медовуху, пиво, крепкий алкоголь, а также на все виды табака, автомобильный бензин 5-го класса, дизельное топливо и средние дистилляты. Акцизы вводятся в отношении электронных сигарет и нагреваемого табака (ранее они не облагались акцизами). Безалкогольное пиво по-прежнему не войдет в список подакцизных товаров.

Что касается алкоголя, то вырастут акцизы на шампанское, изготовленное из иностранного сырья - до 36 рублей за литр (на 10 рублей). Однако ставки акциза на шампанское из российского винограда не будут повышены больше, чем предусмотрено в ныне действующей редакции Налогового кодекса - до 14 рублей за литр (на 1 рубль).

Как ранее сообщил глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров ("Единая Россия"), депутаты отреагировали на беспокойство отечественных виноделов. Теперь отечественный производитель будет защищен, речь прежде всего идет о виноделах Ставропольского края, Крыма и Краснодарского края. За шампанское российских производителей, в частности, вступился глава Минсельхоза Александр Ткачев.

Системная поддержка российской винодельческой отрасли позволит уже к 2025 году на 75% закрыть потребность в вине отечественного производства, отмечает в свою очередь первый зампредседателя комитета Госдумы по аграрным вопросам Владимир Плотников ("Единая Россия").

Размер акциза на неигристые вина из российского сырья останется неизменным - 5 рублей за литр, а ставка акциза на вина иностранного производства вырастет с 9 до 18 рублей за литр.

Ставки акцизов на сидр, пуаре и медовуху вырастут на 12 рублей (с 9 до 21 рубля за литр) на весь период 2017-2019 гг.. Пиво же дополнительно обложат рублем.

По сравнению с 2016 годом повысятся акцизы на крепкий алкоголь (свыше 9% доли спирта) - с 500 рублей до 523 рублей за литр и на алкоголь со средним содержанием спирта (до 9%) - с 400 до 418 рублей.

Акцизы на табачную продукцию тоже существенно вырастут. Ставки акцизов на сигареты составят 1 562 рублей за тысячу штук + 14,5% расчетной стоимости в 2017 году. Далее они будут расти так: до 1 718 рублей за тысячу штук + 14,5% расчетной стоимости в 2018 году и до 1 890 рублей за тысячу штук + 14,5% расчетной стоимости в 2019 году. В "ЕР" ранее посоветовали ждать подорожания пачки на 20-35 рублей.

Также вырастут ставки на все виды табака - до 2 520 рублей в 2017 году, 2 772 рублей в 2018 году и 3 050 рублей в 2019 году. С 1 января 2017 года расширится список подакцизных товаров: облагаться акцизом будут электронные сигареты - как само устройство (со ставкой 40 рублей за штуку в 2017 году), так и жидкость для электронных систем доставки никотина (10 рублей за 1 мл в 2017 году).

Нагреваемый табак также станет подакцизным товаром; ставка составит 4 800 рублей за 1 кг в 2017 году, 5 280 рубля за 1 кг в 2018 году и 5 808 рубля за 1 кг в 2019 году.

Что касается топлива, то рост ставки акциза затронул автомобильный бензин 5-го класса - с нынешних 10 130 рублей за тонну до 10 535 рублей за тонну в 2018 году и до 10 957 рублей в 2019 году.

На дизельное топливо депутаты установили ставку 6 800 рублей в 2017 году, 7 072 рубля в 2018 году и 7 335 рублей в 2019 году. Это существенный рост - сейчас ставка составляет 5 293 рубля за тонну. В Минфине ранее сказали, что и дизель, и 5-ый бензин подорожают несущественно - на 1-2 рубля.

Информация о том, насколько сильно проиндексируют ставки акцизов на ряд товаров, содержится в материалах к заседанию правительства, на котором в понедельник, 18 сентября, рассматривался проект бюджета на ближайшую трехлетку — с 2018 по 2020 год (документ есть в распоряжении «Газеты.Ru»). В частности, там говорится о том, как эти инициативы отразятся на доходах федерального бюджета.

Пополнить бюджет

Согласно документу, рост акцизов на сигареты и папиросы принесет в бюджет в 2018 году 20,816 млрд рублей, в 2019 году — 60,496 млрд рублей, в 2020 — 17,706 млрд рублей.

Изменение ставок акцизов на бензин и дизель позволят бюджету в 2018 году получить дополнительные 25,267 млрд рублей, в 2019 году — 19,114 млрд рублей, в 2020 году — 1,086 млрд рублей.

Индексация ставок на этиловый и неэтиловый спирт из пищевого или непищевого сырья в числе прочих факторов (здесь в графе суммарно перечислено влияние также изменения акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, нормативов распределения акцизов на нефтепродукты между региональными бюджетами и пр. — «Газета.Ru») даст бюджету в 2018 году 31,876 млрд рублей. Правда, в 2019 году бюджет не досчитается 3,220 млрд рублей, но уже в 2020 году будут собраны дополнительные 18,564 млрд рублей.

«Прогнозируемые на 2018 год доходы федерального бюджета превысят уточненную оценку поступлений доходов на 2017 год на 544,4 млрд. рублей», — отмечается в документе. При этом в 2019 году бюджет получит на 366 млрд рублей больше прогнозируемых, а в 2020 год — на 732 млрд рублей.

В целом, как говорится в документе, прогнозируемые доходы бюджета в 2018 году составят 15,182 трлн рублей, в 2019 году — 15, 548 трлн рублей, в 2020 году — 16, 280 трлн рублей.

Пополнение федерального бюджета скажется на жизни простых россиян. Стоимость бензина, алкоголя, табачной продукции вырастет.

Курить себе дороже

Так, согласно материалам к заседанию правительства, в части табачной продукции предусмотрено установление с 1 июля 2018 года специфической ставки акциза на сигареты и папиросы в размере 1 718 руб за 1000 штук, а с 1 января 2020 года — 1 966 руб за 1000 штук.

В настоящее время ставка акциза составляет 1500 рублей за 1 тыс. штук.

Предусмотрено также установление минимальной специфической ставки на сигареты и папиросы с 1 июля 2018 года в размере 2 335 руб. за 1000 штук и с 1 января 2020 года в размере 2 671 руб. за 1000 штук. В настоящее время она составляет 2100 руб.

Из-за повышения акцизов пачка сигарет может подорожать к 2020 году на 10%, подсчитал аналитик ГК «Финам» Алексей Коренев.

Впрочем, в табачной индустрии некоторые считают, что подорожать сигареты могут на 10% уже в 2018 году.

В 2018 году сигареты низкоценового сегмента подорожают на 10-12%, а сигареты премиального сегмента — на 7%, полагают в Imperial Tobacco (доля акциза в нижнем сегменте может превышать 60%, в высоком она составляет порядка 40%).

Повышение стоимости этой категории товаров соответствует политике, проводимой правительством. В стратегии по формированию здорового образа жизни (ЗОЖ) от Минздрава говорится о том, что проблемы со здоровьем у россиян связаны в основном с вредными привычками, такими как курение и употребление алкоголя. При этом именно из-за курения риску для здоровья подвержено 20% россиян, отмечает ведомство.

Пить до 2020 года

Повышение акцизов на алкогольную продукцию планируется только с 2020 года. С 1 января 2020 года специфическая ставка на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% будет установлена в размере 544 рубля за 1 литр. В настоящее время она составляет 523 рубля за литр. Для продукции с долей этилового спирта ниже 9% с 1 января 2020 года будет установлена ставка в размере 435 рублей за 1 литр (сейчас 418). На вина устанавливается ставка акциза в размере 19 рублей за 1 литр (сейчас 18 рублей), на этиловый спирт — 111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта против действующих сейчас 107 рублей за 1 литр.

В 2020 году именно из-за роста ставки акцизов алкогольная продукция может подорожать примерно на 5%, однако цены на алкогольную продукцию в рознице могут вырасти еще и из-за увеличения накладных расходов, стоимости электроэнергии и потребляемых ресурсов,

считает директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя Вадим Дробиз.

В 2017 году россиянам уже пришлось столкнуться с ростом розничных цен на алкогольную продукцию. Например, с 1 января этого года акциз на водку и другой крепкий алкоголь был поднят с 500 до 523 руб. за 1 литр безводного спирта. Увеличение акциза произошло впервые с 2014 года. Согласно приказу Минфина, с 13 мая в России выросла минимальная розничная цена на крепкий алкоголь. В частности, минимальная цена пол-литра коньяка выросла в рознице до 371 руб (+15,2%).

Бензин в пользу регионов

Ездить на автомобиле россиянам также будет дороже. С 1 января 2020 года ставка акциза на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, устанавливается в размере 13 624 рубля за тонну; на автомобильный бензин класса 5 в размере 11 395 рублей за 1 тонну; на дизельное топливо — 7 649 рублей за 1 тонну; на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей — 5 616 рублей за 1 тонну; ставка акциза на средние дистилляты с 1 января 2020 устанавливается в размере 8 773 рублей за 1 тонну.

При этом ощутимое подорожание бензина россияне скорее всего почувствуют уже в 2018 году. Ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо в 2018 году планируется увеличить дважды: на 50 копеек за литр с 1 января и на столько же с 1 июля.

По расчетам чиновников, из-за повышения акциза на 50 коп. 1 литр топлива в рознице может подорожать на 1,5%, или на 60 копеек.

Такая индексация тарифов принесет в бюджет дополнительно 50-60 миллиардов рублей плюс к тем 25 миллиардам рублей, которые должно принести плановое повышение тарифов.

Впрочем, чиновники считают, что рост расходов россиян могут компенсировать проекты, на которые тратят полученные в федеральный бюджет средства. В частности, на деньги, полученные от повышения акцизов на бензин, постоят новые дороги. «Эти деньги будут направлены на развитие дорожной сети, в первую очередь в Крыму, в Калининграде и в целом по Российской Федерации», — пообещал 18 сентября глава Минфина Антон Силуанов.

В 2017 году стоит ждать увеличение акциза на табак.

Мнения экспертов были разделены. Одни утверждали, что на российский рынок в большом количестве поступят нелегальные сигареты с соседних стран, другие прогнозировали положительный исход.

Табачная продукция будет претерпевать ценовые изменения, но люди как курили, так и будут курить. Так что ожидать россиянам в связи с такими изменениями?

Прогнозы экспертов на 2017. Что ожидать курильщикам?

Разными нововведениями встретил нас Новый год. Первое из них — это повышение акцизов на табак в 2017 году. Акциз - это своеобразный государственный налог, который обязан платить продавец товара государству. В данном случае продавец — это производители табачных изделий.

Увеличение акциза влечет за собой поднятие цены на табак. Производители и продавцы уже привыкли к постоянным увеличениям и, чтобы не потерять в прибыли, сваливают доплату на конченого потребителя.

Так что же ждет в 2017 году непосредственно покупателя табачных изделий? Поднятие цен в этой сфере происходит постоянно, однако Минздрав все равно недоволен низкой стоимостью сигарет. Как они считают, только чрезмерно высокая цена на табачную продукцию сможет снизить процент курильщиков.

Однако, если верить экспертам, в России основной процент заядлых курильщиков составляют люди со средним или низким достатком. Поэтому цены на сигареты, в первую очередь, ударят по их карманам.

Так сразу человек не бросит пагубной привычки, он будет себя ущемлять во всем остальном: в продуктах питания, в приобретении одежды или обуви, но сигареты останутся на первом месте.

А чтобы заменить дорогостоящие российские сигареты, курильщики будут выискивать различные способы вплоть до приобретения незаконных сигарет, ввозимых из стран СНГ. Многие эксперты уверены, что это вызовет рост контрафактной продукции на российских рынках.

В соседних странах, таких как Беларусь, Казахстан и Киргизия, сигареты стоят на 30 процентов меньше, чем в России. Сейчас рынок насыщен этими сигаретами. Каждый день служба МВД изымает большое количество контрафакта. В Министерстве финансов утверждают, что на данный момент на рынке задействовано 2% незаконных сигарет.

В связи с увеличением конечной цены на пачку сигарет МВД будет вести жесткую борьбу с незаконно ввозимыми сигаретами, которые могут потоком хлынуть в страну. Как же увеличатся акцизы на табак в 2017 году? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно знать, из каких частей может состоять этот налог.

Насколько ожидается увеличение цен на сигареты

Сигаретный налог состоит из двух частей:

• Стандартная ставка за 1000 штук.
• Адвалорная часть (процент от стоимости продаж).

На примере рассмотрим, как растут цены на сигареты

Как видим, к 2019 году акцизы на табак будут увеличены на 27 процентов. Но конечному покупателю интересно, сколько придется платить за пачку сигарет. Если опираться на повышение фиксированной стоимости, то в среднем цена пачки сигарет увеличится на двадцать рублей. Средняя стоимость сигарет в 2017 году будет примерно 113-115 рублей.

Последствия законопроекта

Первыми ощутят на себе все «прелести» нового законопроекта конечные потребители продукции.

Курильщики смогут экономить на чем угодно, но только не на сигаретах. Каждый день из своего бюджета человек тратит около 15 процентов на сигареты, если доход минимальный, то процента.

Естественно, чтобы как-то сэкономить, курильщики будут переходить на более дешевую продукцию нелегального производства.

На сигареты в последующие три года. В среднем цена пачки будет более 100 рублей. В данном материале рассмотрим особенности нормативного регулирования акциза, действующие ставки и , а также степень ответственности при продаже сигарет без акциза.

Нормативное регулирование вопроса

Основным нормативным актом, регулирующим , является Налоговый Кодекс РФ. Акциз являет собой , включаемый в стоимость товара, в результате внесение акциза в бюджет полностью возлагается на покупателя. Благодаря косвенным налогам формируется доходная часть госбюджета, поэтому власти уделяют особое внимание такому налогообложению.

Обложение сигарет и табака акцизом регулируется ст. 22 НК РФ, нюансы прописаны в постановлениях Правительства РФ и иных нормативных актах. В роли выступают:

• граждане, деятельность которых напрямую связана с перевозками изделий через границу ЕЭС.

В связи с в список подакцизных изделий с 2017 года были включены электронные сигареты и жидкости для их заправки, а также табачная продукция, употребляемая способом нагревания. Обложение акцизом данных товаров регулируется ст. 181 НК РФ и ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Про нововведения в области акциза на табачную продукцию расскажет видео ниже:

Стоимость акциза на сигареты

Рассмотрим . Отметим, что возрастание акциза на 10% спровоцировало возрастание стоимости сигаретной пачки на 4-5 рублей. Направлены такие действия правительства на увеличение доходной части бюджета.

Ставки и правила расчета

Ставка на сигаретные изделия в 2017 году составляет 1562 рубля за сигареты в количестве тысячи штук плюс 14,5% от продажной цены. В качестве такой стоимости применяется максимально возможная цена в розничной торговле. Однако такой акциз должен составлять не меньше 2123 рублей за каждую тысячу сигарет. В 2018 году планируется увеличить акциз до 1718 рублей плюс 14,5% (но не ниже 2335 рублей), в 2019 году эта цифра составит 1890 рублей плюс 14,5% (но не ниже 2568 рублей)

Для трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного и предусмотрены суммы акциза на 2017 год в размере 2520 рублей за каждый кг табака, на 2018 год — 2772 рублей, на 2019 год – планируется увеличить акциз до 3050 рублей.

По подсчетам Министерства финансов РФ, такие нововведения приведут к возрастанию стоимости пачки сигарет в 2017 году на 10%, а в целом за три года стоимость пачки увеличится на 27%.

Примеры расчета

Размер акциза на табачные товары, к которым применяется фиксированная ставка, рассчитывается умножением налоговой базы на размер ставки в процентах. Разберем на примере.

Например, табачное производство реализовало за месяц 18 000 сигарет. Ставка составляет 1562 рубля за тысячу сигарет. То есть сумма акциза составит: 18 * 1562 = 28 116 рублей.

Акцизы на электронные сигареты обсуждаются в этом видеоролике:

Ответственность за продажу табачной продукции без акциза

В пределах РФ законодательно допускается реализация исключительно акцизных сигаретных изделий. В случае отсутствия специальной маркировки товар признается нелегальным, что влечет за собой уголовные или административные меры пресечения для предпринимателя.

На основании норм ст. 171.1 УК РФ запрещается продажа табачных изделий без соответствующей маркировки о наличии акциза. За нарушение законодательства применяются меры уголовной ответственности:

• наложение штрафа в размере 400-800 тыс. рублей;
• присужденные социальные работы сроком до 5 лет;
• штраф в сумме дохода продавца за 1-3 года;
• штраф 1 млн. рублей и отбывание тюремного срока до 6 лет при очень большом размере реализуемой немаркированной партии.

Размеры штрафов за реализацию табачных изделий без акциза определяются объемами партий изъятых товаров. Крупный размер предполагает наличие нелегальных изделий на сумму свыше 100 тыс. рублей, особо крупный – более 1 млн. рублей.

На основании требований КоАП РФ граждане, которые осуществляли продажу небольшого объема немаркированной табачной продукции, привлекаются к административной ответственности. К ним применяются следующие меры:

• граждане , которые непосредственно являются продавцами – 2-4 тыс. рублей с обязательным изъятием продукции;
• в отношении должностных лиц налагается штраф 5-10 тыс. рублей с конфискацией;
• в отношении юрлиц , осуществляющих незаконную реализацию, применяется штраф 50-300 тыс. рублей с изъятием нелегальной продукции.

За реализацию немаркированного табака и сигарет нормативно-правовыми актами предусмотрены не только денежные штрафы, но и полная конфискация контрабандных изделий.

Обложение электронных сигарет и жидкостей для них

С 2017 года в список подакцизной продукции были включены электронные сигареты, ранее не подлежали оплате акциза.

• На данный момент ставка для такой продукции равна 40 рублей за одно устройство, на 2018 год предусмотрено увеличение акциза до 44 рублей, в 2019 году – до 48 рублей.
• Для специальных наполнителей, используемых для заполнения электронных сигарет, применяется ставка 10 рублей за 1 миллилитр на 2017 года, на два последующих года запланировано повышение до 11 и 12 рублей.

Также был законодательно введен акциз на табак нагревательного типа, применяемый в приборах для курения. В 2017 году за него потребуется заплатить акциз в размере 4800 рублей за 1 кг, на дальнейшие два года запланировано повышение ставки до 5280 и 5808 рублей за 1 кг.

Табачная продукция различных видов подлежит обязательно акцизной маркировке, без которой она считается контрабандой. В случае реализации нелегальной продукции к нарушителям применяются меры административной и уголовной ответственности.

Акцизы на электронные сигареты также рассмотрены в видео ниже: