Для законного трудоустройства на местности Российской Федерации зарубежные гости обязаны приобрести патент, привнося подходящий налог в Российскую казну. По этому фактору иностранным гражданам нужно основательно изучить структуру налогообложения в РФ.

За зарубежными лицами зафиксировано право, в случаях, предустановленных Законом Российской Федерации компенсировать НФЛ по патенту. Каковы характерные черты, процесса и на какую сумму возврата может полагать иностранные налогоплательщики?

Что же такое патент

Рабочий патент предполагает собой специальное разрешение, позволяющее иностранным гражданином официально трудоустроиться на территории России. Оформив акт, зарубежный гость имеет право работать как рабочим по найму у индивидуальных предпринимателей, так и у юридических лиц.

ВАЖНО! В согласовании с установленными правами РФ патент способен быть выдан сроком от 1 до 12 месяцев. Документ включает территорию его воздействия, а также специальность, на которую он расширяется.

Если нужно решение на трудоустройство можно продлить на срок до двенадцати месяцев . Процедура продления является законченной только лишь после того как иностранный рабочий обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по определенной форме и оплатит установленный НДФЛ.

Внимание! При неоплате взноса или началась просрочка его на 1 день, патент утрачивает силу. В соответствии зарубежный гость утрачивает право на трудовую работу на территории России.

После того как было получено трудовой патент иностранец в неотъемлемом порядке, в течение 2 месяцев, должен принести в ГУВМ МВД ксерокопию акта о трудоустройстве.

Сумма налога

При расчете суммы налога нужно сделать акцент не на гражданские приспособления, а на резиденцию – соответственно, длительность фактического места нахождения на местности Российской Федерации.

Налогообложения иностранных гостей относительно разделяется на две группы.

Среди них, возможно, выделить последующие:

налоговый агент - лицо находиться на местности России выше 183 дней в течение года;
не агент – лицо пребывает на местности России меньше 183 дней в год.

Напрямую от налогового статуса гражданина будет в зависимости от ставки налога на трудовой патент.

Как получить патент

Для того чтобы получить патент на трудоустройство иностранному гостю нужно точно руководствоваться поэтапной инструкцией, предустановленной общепризнанными нормами России:

Отправка актов. Агенту другой страны нужно преподнести отсканированные акты в Миграционный орган. Государственная инспекция проверит информацию зарубежного лица и отдаст справку для того чтобы пройти медицинское обследование.
Прохождение медицинской комиссии. Назначается время зарубежному лицу в неотъемлемом порядке нужно пройти медицинское обследование и сохранить завершение медицинских сотрудников.
Подготовка добавочных документов. Зарубежному гражданину нужно приготовить переход паспорта, добавочное медицинскую страховку, иммиграционную карту для того чтобы закончить регистрацию.
Приобретение патента. В ходе десяти дней иностранный гражданин индивидуально приобретает патент ГУВМ, заранее уплатив соответствующий налог.

Общие определения о налогообложении

Для того чтобы проверить на срок воздействия патента зарубежному сотруднику руководителю нужно заранее проконтролировать факт внесения отмеченным лицом зафиксированные авансовые платежи.

Кроме того, руководителя для проверки информации обладает вероятностью использовать официальным ресурсом по вопросам иммиграции МВД РФ. Каждый месяц сумма платежа является 1.200 рублей каждый месяц.

внимание! Сумма налогообложения способна колебаться в связи от значения индексации. Областные налоговые субъекты предоставляют данные об действующем состоянии значения.

Налоги на доходы физических лиц

Общий процедура налогообложения зарубежных лиц учтен НК Росси. Раздельными утверждениями закона учтено, что иностранные гости обязаны оплачивать налог в объеме 30% от всей прибыли, полученных на местности РФ.

В том случае, если зарубежный сотрудник находиться на местности России больше 183 дней, он имеет право вносить налоговую оплату в том же объеме, что и российские рабочие – 13%.

Безвизовые иностранные граждане, обладающие патент на работу, имеют право получить перерасчет предварительных платежей на счет оплаты НДФЛ. Процедура оформления порядка предусмотрено функционирующим Законодательством России, которого нужно соблюдать зарубежным гостям.

Какие нужны документы для этого

Для возврата налога по патенту зарубежному гостю нужно обращаться в областную налоговую инспекцию.

Агенту другой страны нужно приготовить следующий ряд документов:

заявление для того чтобы уменьшить НДФЛ на сумму оплаты по патенту;

ВНИМАНИЕ! В соответствии образец этого заявления, возможно, приобрести, если обратиться в ФНС по участку трудоустройства. Налоговые инспекции, возможно откажутся отдавать документ в некоторых случаях: если не имеется информации о том что был подписан трудовой договор или если повторное обращение в течение 1 года.

Чеки, квитанции либо другие документы, которые подтверждают оплату налога;
справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ;
сообщение от ФНС, позволяющие зарубежному лицу получить возврат НДФЛ.

В том случае, если возмещение налога происходит посредством руководителя, ему нужно показать последующие документы:

ксерокопии квитанций, подтверждающие оплату налогов зарубежным лицам;
справку 3-НДФЛ.

Какую сумму можно возместить

В согласовании с общими принятыми законами сумма возврата НДФЛ для иностранных граждан допустима на сумму выплаченных руководителей 13% от зарплаты. При этом общая сумма возмещения может составлять не больше трех тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ! В различных регионах Российской Федерации сумма аванса может различаться, а согласно сумме возмещения НДФЛ также может колебаться. Для того чтобы получить подробную информацию нужно обратиться в налоговые инспекции по участку регистрации предприятия руководителя.

Как это происходит

Порядок возврата налога учтен функционирующим Законодательством РФ.

Процесс можно осуществить некоторыми альтернативными методами:

при личном обращении сотрудника;
согласно методом обращения руководителя.

В первом случае зарубежному сотруднику нужно обратиться в налоговый орган по участку регистрации места трудовой деятельности. При одобрении процесса лицо получит информацию с решением на возврат налога.

Процесс возврата обязана отображаться в бухгалтерской ведомости. Для этого нужно сделать надлежащие записи в первом пункте отчета 6-НДФЛ.

Внимание! Зарубежный гость имеет право получить такой вычет только лишь на одном трудовом месте. В том случае, если лицо трудоустроено во многих местах, он обязан преподнести на основном рабочем месте справку о том, что он не пользовался правом возврата налога у других руководителей.

Во втором случае, для возврата налога зарубежному работнику работодатель в неотъемлемом порядке обязан заполнить и выслать надлежащее заявление в органы налоговой инспекции.

Внимание! Руководителю необходимо преподнести раздельное заявление и комплект документов лично для каждого зарубежного сотрудника.

После того, как руководитель принесет заявление и надлежащие документы в налоговые службы, им будет получено информация от ФНС о возврате налога зарубежному гражданину. Результат от ФНС действует в течение десяти дней с момента, когда было подано заявления.

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). иностранец, работающий по патенту; иностранец – высококвалифицированный специалист; иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС; нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей; иностранец – беженец. При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/). Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов. Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2017-2017 гг.

Возврат ндфл иностранцу на патенте в 2017

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У налогового агента есть возможность вернуть излишне удержанные у налогоплательщика и перечисленные в бюджет суммы НДФЛ при обращении с заявлением в налоговый орган по месту учета. Обратиться в налоговый орган за возвратом можно, если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет (за счет которой производится возврат), недостаточно для осуществления возврата излишне удержанного налога налогоплательщику в течение 3 месяцев со дня получения соответствующего заявления от налогоплательщика. При этом срок на обращение в налоговый орган не ограничивается конкретным налоговым периодом, а исчисляется со дня подачи соответствующего заявления налоговому агенту работником. В связи с чем налоговый агент может вернуть излишне удержанный и перечисленный в бюджет за 2015 год НДФЛ, за исключением сумм налога, переплата по которому образовалась в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным иностранным работником статусом налогового резидента.

Как заполнить форму 6-НДФЛ по иностранцу на патенте

- по строке 020. По общему правилу в ней указывают общую сумму зарплаты (включая НДФЛ), полученную всеми сотрудниками. Поэтому данный показатель формирует сумма зарплаты иностранного работника; - по строке 040. Здесь отражают общую по организации сумму исчисленного НДФЛ с дохода в виде зарплаты. Этот показатель включает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте;

; иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ. Подробнее об этом можно узнать из письма Минфина России от 29.10.2012 № 03-04-05/4-1226. Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им значения не имеет, и НДФЛ все равно взимается.

ФНС: работодатели смогут зачесть стоимость патента иностранца при расчете НДФЛ

Поэтому, общая сумма НДФЛ иностранного работника, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 227.1 НК РФ. должна исчисляться с учетом уже уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента в данном налоговом периоде. Для этого работодатель налоговый агент должен уменьшить начисленную сумму НДФЛ на сумму фактически уплаченных работником фиксированных авансовых платежей на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления.

Иностранный работник с - патентом: уменьшаем НДФЛ на - фиксированный авансовый платеж

Иностранный работник должен самостоятельно уплачивать авансовые платежи по НДФЛ за выдачу, продление или переоформление патент а п. 1 ст. 45. п. 1 ст. 227.1 НК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-05-05-03/18346. Перекладывать эту обязанность на работодателя нельзя. Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п.

НДФЛ с выплат иностранцу, у которого есть патент

Общую сумму НДФЛ с доходов иностранных граждан налоговый агент может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей по налогу, уплаченных иностранным гражданином за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Такой порядок установлен в п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса . Если иностранный гражданин трудится у нескольких работодателей, он выбирает одного налогового агента, который будет уменьшать исчисленную сумму НДФЛ в течение налогового периода. Налоговый агент будет уменьшать исчисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченных иностранным работником фиксированных авансовых платежей при наличии следующих документов: - уведомления от налоговой инспекции, подтверждающего право на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей. Налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ со всех доходов иностранного работника, источником которых он является, с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником (п. 2 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2015 г.)

Работники-мигранты «на - патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Допустим, в середине декабря 2015 г.

в московскую организацию взят на работу мигрант с патентом, срок действия которого - с 08.12.2015 по 08.04.2016. При трудоустройстве, помимо патента и прочих документов, иностранец предъявил квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000 руб. (1200 руб. х 1,307 х 2,5504 х 4 мес.) пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685 ; ст.

На примерах - расчет НДФЛ с доходов иностранца на патенте в 2017 году.

В 2017 году бухгалтеру сельхозорганизации следует повторно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением. НДФЛ в 2017 году в Свердловской области надо уменьшать на 2860 руб. в месяц (письмо ФНС от 27 января 2017 г.

Налоговый агент вправе уменьшать доходы физических лиц на все суммы фиксированных авансовых платежей, даже если их заплатили в другом субъекте (письмо ФНС от 26 сентября 2017 г.

Предположим, что иностранец заплатил фиксированные авансовые платежи за 2017 год в Москве и Московской области. В 2017 году в Москве иностранцы перечисляли 4200 руб. в месяц (1 200 руб. × 1,514 × 2,3118) в Московской области – 4000 руб. в месяц (1 200 руб.

В октябре 2017 года иностранному работнику начислили 33 000 руб. в ноябре – 29 500 руб. в декабре – 34 300 руб.

Тариф взносов в ФСС России составит 1,8%. При пересечении границы потенциальный трудящийся- мигрант должен указать в миграционной карте цель визита - «работа» и в течение 30 дней с момента въезда подать заявление о выдаче патента, который будет оформляться в территориальных подразделениях ФМС. С нового года стоимость патента на работу для иностранных граждан в столице выросла с 1,3 до 4 тыс.

1 ст. 231 НК РФ. Обоснование позиции: В силу п.п. 1. 2 ст. 226. пп. 2 п. 1. п. 6 ст. 227.1 НК РФ российские организации при выплате доходов иностранным гражданам, которые работают на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ

, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. На основании п.

Иностранные работники в РФ вынуждены тоже знать особенности налогообложения. Это довольно сложно - даже сами работодатели не всегда в курсе в каком размере удерживать налог с трудоустроенного иностранца. Если же такой сотрудник еще и платит авансовые платежи с патента на работу, то сложностей только добавляется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

Это быстро и бесплатно!

Какой НДФЛ удерживать с иностранца по патенту

Работодатель обязан перечислить налоги на иностранного сотрудника, хотя есть различия в размере для работников с разрешением и с. Для безвизовых иностранцев характерно получение патента. Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.

В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

Авансовый платеж с патента
НДФЛ, удержанный работодателем.

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже:

Предоставляется ли вычет

Ситуация с для иностранцев сложная. Стандартные « » тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников. Некоторые из них не имеют права ими пользоваться.

Стоит знать! Иностранцы из ряда безвизовых стран имеют право работать без патента. К ним относятся жители Белоруссии, Армении и Казахстана. При этом налогообложение их заработных плат производится по общим основаниям, действующим для российских граждан.

Высококвалифицированные специалисты-иностранцы по умолчанию вместо 30% с заработной платы, но это не дает им права на. Другие виды доходов облагаются 30% размером налогов. Любые иностранные граждане могут получать вычеты только если уже являются резидентами страны с наличием подтверждающих документов. Это происходит вне зависимости от того, ведется ли трудовая деятельность по патенту или по разрешению на работу.

Возврат НДФЛ

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы - и. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Важно! Иностранец может получить такой вычет только на одном рабочем месте. Если он работает в нескольких местах, то на основную работу сотрудник должен принести справку-подтверждение о том, что не пользовался таким правом у других работодателей.

Также стоит обратить внимание на то, что размер уменьшения НДФЛ не может превышать ежемесячную сумму фиксированного платежа, оплаченного за патент. Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику. При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона. Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.

Для зачета авансовых платежей вместо НДФЛ от сотрудника нужны такие документы:

Заявление сотрудника на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту.
Квитанции, чеки или другие документы, подтверждающие факт оплаты патента.
Уведомление из ИФНС, указывающее на право иностранца уменьшить размер НДФЛ .

по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой. Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:

Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем
Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2017 году, а закончится в 2018, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС. Если же продление патента будет происходить в середине года, то повторное уведомление не требуется при продолжении трудовой деятельности в той же компании.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту, его начисление и вычеты по нему - тема видео ниже:

Нюансы заполнения

Для многих бухгалтеров заполнение документов на иностранных сотрудников является сложной задачей. Этот процесс становится привычным только в случае частого приема таких работников. Если к этим трудностям добавить и необходимость отражения вычетов, то процесс еще более усложняется.

КБК и справка 2-НДФЛ

Для иностранцев используются различные. Лица, работающие по патенту, отмечаются кодом 182 1 01 02070 01 0000 110. Этот код - прямое указание на патентую систему налогообложения иностранных граждан.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания в разделе 5 есть специальное поле.

Дополнительно в справке указывается номер и дата выдачи уведомления из налоговой. Также указывается код ИФНС, выдавшей этот документ. Не стоит забывать, что в графе, отражающей статус налогоплательщика для иностранца с патентом, стоит указывать код 6.

Декларация 3-НДФЛ

В ряде случаев иностранцу требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Такое может произойти, если работник не знал о своем праве на уменьшение НДФЛ на размер платежей по патенту. На сайте ФНС представлены регулярно обновляемые образцы этой декларации, а также специализированная программа.

Иностранцы должны знать, что они обязаны своевременно подавать декларацию именно в нужном виде, устаревшие формы для этого не годятся. Особого внимания требует титульный лист и правильное указание размеров платежей по патенту. При заполнении нужно учесть, что к вычету могут подлежать только те суммы, на которые есть платежные документы.

6-НДФЛ

По причине стандартной оплаты 13% НДФЛ для иностранцев с патентом, они отражаются в разделе 1 так же, как и остальные сотрудники. Является ли иностранец резидентом или нет - роли не играет.

Если имелось место уменьшение налога на размер авансовых платежей, то заполняется поле 050. Строка 040 отражает размер исчисленного с зарплаты НДФЛ, а если сумма меньше платежа по патенту, то в поле 140 необходимо указать 0 рублей. Если сумма больше, то в строке 140 указывается разница между начисленным налогом и платой за патент. Остальные строки заполняются стандартным образом, применимым для российских граждан.

Как показать в 6-НДФЛ зарплату и НДФЛ по иностранцу на патенте, расскажет этот видеосюжет:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно!

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

НДФЛ с нерезидентов

Чтобы понять, как платить НДФЛ с иностранцев, нужно:

посмотреть, нет ли у иностранца особого статуса;
определить, является ли иностранец резидентом РФ или нерезидентом;
посмотреть, какой именно доход выплачивается иностранцу.

А особый статус имеют следующие иностранцы:

иностранец, работающий по патенту;
иностранец - высококвалифицированный специалист;
иностранец - резидент страны-члена ЕАЭС;
нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
иностранец - беженец.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.

При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/).

Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему .

НДФЛ с нерезидентов в 2017 году

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2016-2017 гг. не меняется. Т.е. к доходам в 2017 г. применяются те же, что и в 2016 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2017 г. на уровне 13%.

Кроме того, не меняется в 2017 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2017 году

Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2017 году такие же, как и в 2016 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Заполнение отчетности по нерезидентам в 2017 году

В Справках 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника. Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника-нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6.

Для иностранных работников в России установлены специальные налоговые ставки. На практике у бухгалтеров возникают трудности с определением статуса иностранного работника, расчетом НДФЛ и сбором правильных документов.

Как определить статус налогоплательщика

Чтобы определить статус налогоплательщика надо установить время пребывания сотрудника на территории России. Для этого запросите документы, в которых фиксируется дата пересечения им границы или подтверждается период, в течение которого он пробыл в России. Налоговым резидентом считается сотрудник, который в течение 12 месяцев, следующих подряд, фактически находится на территории России 183 календарных дня и более.

Период пребывания в стране отсчитывайте начиная со дня прибытия (въезда) сотрудника в Россию. Дни отъезда и возвращения также включите в количество дней пребывания в стране. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 7 октября 2010 г. № 03-04-06/6-245, ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).

Поскольку в течение года налоговый статус сотрудника может измениться, контролировать фактическую продолжительность его пребывания в России нужно по состоянию на дату получения дохода (ст. 223 НК РФ). Если в течение календарного года (например, за январь-июль) продолжительность пребывания сотрудника в России достигла 183 дней, то до конца года его налоговый статус уже не изменится.

Обратите внимание, что период нахождения сотрудника в России не прерывается на периоды его выезда за границу:

для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
для исполнения трудовых или других обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Какие документы надо проверить бухгалтеру

Перечень документов, по которым можно установить, сколько дней сотрудник находился в России, законодательно не определен. Поэтому это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

в загранпаспорте;
в дипломатическом паспорте;
в служебном паспорте;
в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
в миграционной карте;
в проездном документе беженца и т. д.

Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств - участников Таможенного союза), при определении налогового статуса учитывать не нужно: они не могут подтверждать продолжительность пребывания на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557).

К примеру, на работу устроился сотрудник, а отметка в паспорте отсутствует, то в качестве доказательства пребывания в России могут приниматься другие документы. Например, квитанции о проживании в гостинице, документы с отметкой о регистрации по местожительству. Для работающих сотрудников доказательством пребывания в России могут быть табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей (письма Минфина России от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 6 сентября 2016 г. № ОА-3-17/4086).

Кроме того по поводу отметок о регистрации по месту жительства финансисты и налоговики пришли к различным мнениям. Так инспекторы считают, что документы с отметками о регистрации по местожительству (месту пребывания) можно принимать и засчитывать как время нахождения на территории России (письмо ФНС России от 6 сентября 2016 г. № ОА-3-17/4086), а финансисты пришли к другому выводу, что документы с отметкой о регистрации сами по себе не могут подтвердить, сколько времени сотрудник находился в России (письмо Минфин России от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782). Чтобы избежать разногласий с проверяющими, дополнительно попросите у сотрудника другие документы, которые могут подтвердить время его пребывания в России.

Если сотрудник по каким-то причинам не представит документы, подтверждающие срок его пребывания в России, то можно удержать с его доходов налог по ставкам, установленным для нерезидентов.

Вопрос от бухгалтера: «В связи с окончанием срока действия разрешения на пребывание в России он увольняется и выезжает из страны. В следующем году он вновь въезжает в Россию и устраивается на работу. Прерывается ли 12-месячный период для определения налогового статуса иностранца? ».

Ответ: Нет, не прерывается. Законодательством установлен единый порядок определения налогового статуса плательщиков НДФЛ. Использование именно 12-месячного периода для определения налогового статуса плательщика НДФЛ обязательно. Такое правило действует независимо от наличия (расторжения, повторного заключения) трудового договора с сотрудником или от причин, по которым сотрудник покидал территорию России.

Вопрос от бухгалтера: «Нужно ли при определении статуса сотрудника (резидент или нерезидент) учитывать дни его нахождения в загранкомандировках и отпусках за рубежом? ».

Ответ: Нет, не нужно. Выезжая за границу по служебным (личным) обстоятельствам, сотрудник покидает территорию России. А при определении статуса налогового резидента нужно учитывать только дни фактического пребывания в России.

Ситуация из практики: как определить налоговый статус сотрудника, которого направляли в загранкомандировку. К примеру, работа гражданина Латвии А.С. Павлова связана с командировками. В течение года (365 дней) его три раза направляли в загранкомандировки сроком на 100, 20 и 40 дней (исключая день выезда из России и возвращения в Россию). Всего продолжительность служебных загранкомандировок составила 160 дней. Кроме того, сотрудник выезжал в отпуск за границу на 24 дня (исключая день выезда из России и возвращения в Россию). В общей сложности за последние 12 месяцев Кондратьев провел за границей - 184 дня (160 дн. + 24 дн.), на территории России - 181 день (365 дн. - 184 дн.), то есть менее 183 дней. Такого сотрудника нельзя признать налоговым резидентом России. Поэтому в отчетном году с его доходов надо удерживать НДФЛ по ставке 30 процентов.

Какие ставки НДФЛ применять для иностранных граждан

Налоговая ставка зависит от того является ли иностранный работник налоговым резидентом РФ или нет. Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников на территории РФ и за ее пределами, равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эта же ставка распространяется и на доходы получаемые некоторыми нерезидентами (п. 3 ст. 224 НК РФ). Какие ставки надо применять к иностранным гражданам, приведены в таблице: Исключение составляют случаи, предусмотренные международными договорами об избежании двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ). Например, с доходов от использования авторских прав, полученных гражданами Украины, удержите НДФЛ по ставке 10 процентов (ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Украины от 8 февраля 1995 г.). При этом получатель доходов должен представить документы, подтверждающие его постоянное местопребывание в Украине (статус налогового резидента) (письмо ФНС России от 17 апреля 2006 г. № 04-1-04/215).

Кроме того, рассчитывая НДФЛ с оплаты труда иностранных работников важно учитывать, что стандартные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов налоговых резидентов . То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены.

НДФЛ по иностранцам, работающим по патентам

Работодатели могут принимать на работу безвизовых иностранцев достигших возраста 18 лет, при наличии у них патента (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ). Чтобы получить патент и работать по нему, в течение 12 месяцев иностранцу нужно ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со следующего в котором уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Размер фиксированных авансовых платежей составляет 1200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на очередной финансовый год. На 2017 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,623 (приказ Минэкономразвития России от 03 ноября 2016 № 698), поэтому в 2017 году применяйте авансовый платеж в сумме 1947,6 руб. (1200 руб. х 1,623).

В практике встречаются случаи, когда уплата НДФЛ в виде авансовых платежей для получения (продления) патента производится в разных налоговых периодах, в таких случаях применяйте коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа (письмо Минфина РФ от 02 февраля 2016 г. № 03-04-06/4981).

К примеру, иностранному гражданину в 2016 году авансовые платежи по НДФЛ уплачены с применение коэффициента дефлятора, установленные на 2016 год, действия патента истекает в 2017 году. В таком случае пересчитывать сумму авансовых платежей по НДФЛ с учетом коэффициента - дефлятора, установленного на 2017 год не нужно.

Для зачета авансов по НДФЛ работнику нужно написать заявление. Утвержденной или рекомендуемой формы такого заявления нет. Работник пишет его в произвольной форме. К заявлению сотрудник прикладывает копию документа об уплате аванса по НДФЛ. Пока работник не представит заявление, бухгалтер не может зачесть уплаченный аванс по НДФЛ уплаченный аванс нельзя. Примерный образец заявления приведен ниже.

Для зачета аванса по НДФЛ нужно иметь не только заявление работника. Организация должна получить от своей налоговой инспекции специальное уведомление. Для этого нужно направить в налоговую инспекцию заявление. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении № 1 к письму ФНС России от 19 февраля 2015 г. № БС-4-11/2622. В заявлении работодатель может указать одного работника или приложить к заявлению список работников. Такое заявление можно подавать один раз в течении налогового периода, то есть в течении года. Инспекция обязана выдать компании уведомление в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня получения от нее заявления (абз. 4 п. 6 ст. 227.1 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Обратите внимание, если на последний день месяца, за который работнику выплачивается доход, компания не получила уведомления от налоговой инспекции, удержите и перечислите всю сумму НДФЛ с заработка работника.

НДФЛ с доходов граждан Евразийского союза

К членам Евразийского союза нужно относить работников из следующих республик: Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Киргизская Республика (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.). Доходы, полученные за работу в Российской Федерации, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами указанных республик облагайте по налоговой ставке 13 процентов, начиная с первого дня их работы (ст. 72 Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г.). При трудоустройстве на работу из указанных республик не означает, что эти граждане автоматически признаются налоговыми резидентами РФ. То есть работник должен быть не просто гражданином государства - члена ЕАЭС, а налоговым резидентом этого государства-члена (лицом с постоянным местопребыванием), в этом случае применяйте ставку 13% (письме Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-04-05/16283).

Что касается стандартных налоговых вычетов, то граждане государств - членов договора смогут их получать только после того как станут налоговыми резидентами Российской Федерации (письмо Минфина от 9 апреля 2015 г. № 03-04-06/20223).

Пример. Гражданин Республики Казахстан А. С. Спирин приехал в Россию 1 марта 2017 года, сразу же устроился на работу в организацию. Его доходы начиная с 1 марта 2017 г. облагаются по ставке 13%. При этом он не имеет право на получение налоговых вычетов, поскольку не является налоговым резидентом России. У А.С. Спирина есть ребенок. С 25 апреля (при условии, что работник не будет выезжать за пределы России) А.С. Спирин становится налоговым резидентом РФ. Таким образом, начиная с апреля, А.С. Спирин имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. ежемесячно.

Спорные ситуации из практики

Как пересчитать НДФЛ, когда сотрудник получил статус резидента России

Гражданин Абхазии А.С. Захаров работает в бюджетном учреждении «Эльбрус». С января по март 2017 года А.С. Захаров был нерезидентом РФ. За этот период ему начислили зарплату 100 000 руб. С этого дохода бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ по ставке 30 процентов - 30 000 руб. В апреле 2017 г. А.С. Захаров получил статус резидента. За апрель ему начислили зарплату в общей сумме 50 000 руб., НДФЛ по ставке 13 процентов - 6 500 руб. Весь налог бухгалтер зачел из переплаты, которая образовалась после перерасчета. Остаток переплаты в сумме 23 500 руб. (30 000 руб. - 6 500 руб.) А.С. Захаров вернет через налоговую инспекцию, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие получение им статуса резидента РФ (письмо Минфина России от 3 октября 2013 г. № 03-04-05/41061).

Нужно ли информировать налоговую инспекцию о доходах, выплаченных иностранцам. По условиям международного договора. НДФЛ с выплат не удерживали.

Да, нужно. Причем о каждой выплате инспекцию необходимо информировать отдельно. Выплатив не облагаемый налогом доход иностранцу, организация должна подать сведения об этом в налоговую инспекцию по своему местонахождению. Сделать это нужно в течение 30 рабочих дней после выплаты дохода. Типового образца для таких сведений нет, поэтому информацию можно подать в произвольной форме. Или использовать в качестве шаблона форму 2-НДФЛ. В справке обязательно укажите паспортные данные иностранца и приложите к ней официальное подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства (если оно есть). К примеру, резидент Азейбарджана К.М. Сергеев получал от организации доходы, которые в соответствии с международным договором не облагаются НДФЛ в России. Даты выплаты доходов - 29 февраля и 31 марта 2016 года. Сведения о выплаченных доходах организация должна подать в налоговую инспекцию не позднее 13 апреля и 17 мая 2016 года соответственно (п. 7-8 статьи 232 Налогового кодекса РФ).

По какой ставке удерживать НДФЛ с отпускных, выплаченных иностранному высококвалифицированному специалисту. Сотрудник не является налоговым резидентом.

НДФЛ удержите по ставке 13 процентов. Все доходы высококвалифицированных специалистов от трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Причем независимо от их налогового статуса (резидент или нерезидент). Доходы, связанные с трудовой деятельностью, - это не только зарплата, но и другие выплаты, обусловленные трудовым договором. Таким образом, отпускные хотя и не являются вознаграждением за труд, они непосредственно связаны с выполнением трудовых обязанностей . Поэтому НДФЛ с отпускных нужно удерживать по ставке 13 процентов независимо от налогового статуса высококвалифицированного специалиста. Такую же ставку применяйте при расчете НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск , которую выплачиваете высококвалифицированному специалисту при увольнении. письмах Минфина России от 23 мая 2016 г. № 03-04-06/29406, № 03-04-06/29401).

Раньше позиция финансистов была иная. Отпускные не относятся к доходам от трудовой деятельности. А значит, НДФЛ с этих доходов нужно удерживать по ставке 30 процентов. Однако с выходом новых писем прежние разъяснения больше не актуальны. (Письмо Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423, от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6-158).

По какой ставке удержать НДФЛ с авторских вознаграждений нерезидентам - иностранным гражданам, являющимся высококвалифицированными специалистами. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной проживания специалиста нет.

НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. По общему правилу выплаты иностранным гражданам, которые признаются высококвалифицированными специалистами, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов независимо от их налогового статуса. Ставку 13 процентов применяют в отношении доходов, которые работник получает от трудовой деятельности на основании трудового договора. Договор о передаче авторских прав является гражданско-правовым договором на передачу имущественных прав (ст. 1226, 1234, 1235, 1285, 1286, 1288 ГК РФ). Он не относится ни к трудовому договору , ни к гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг). Поэтому с авторского вознаграждения таких граждан-нерезидентов удержите НДФЛ по ставке 30 процентов (письмо Минфина России от 29 июня 2011 г. № 03-04-06/6-154).

На основании пункта 13 Закона, иностранный гражданин, достигший восемнадцатилетнего возраста, и прибывший на территорию российского государства в порядке, не требующем получения визы, имеет право работать как у физических, так и у юридических лиц на основании патента. граждане РФ, использующие наемных работников для личных нужд, которые не связаны с предпринимательской деятельностью ; юридические лица и ИП; частные нотариусы, адвокаты, имеющие собственную практику; лица, деятельность которых подлежит обязательной государственной регистрации или лицензированию. достигшие 18 лет; прибывшие с целью работы по найму; иностранные граждане из государств, с которыми в РФ установлен безвизовый режим; временно находящиеся на территории России. участников программы по переселению соотечественников и членов их семей; представителей дипломатических и консульских учреждений, международных организаций; работников юридических лиц, зарегистрированных в ином государстве, исполняющих работы по монтажу, сервисное, гарантийное и послегарантийное обслуживание техники, поставляемой в Россию; аккредитованных журналистов; учащихся профессиональных и высших учебных заведений, работающих в свободное время и на протяжении каникул; научных сотрудников и педагогов, приглашенных в РФ, за исключением работы в духовных педагогических учреждениях; медицинских сотрудников, приглашенных в РФ для работы на территории международных медицинских проектов; иностранный граждан, получивших статус временного убежища или беженца; граждан Казахстана и Беларуси. Чтобы получить патент, дающий право на занятие трудовой деятельностью, иностранный гражданин в течение 30-ти дней со дня пересечения границы РФ, обязан предоставить в органы миграционного контроля следующие документы : Заявление, написанное в двух экземплярах. Паспорт, признаваемый на территории РФ.

НДФЛ с иностранцев, работающих по найму на основании патента

Исчисление налога на доходы физических лиц физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц производится самостоятельно иностранными гражданами, а по найму у организаций или индивидуальных предпринимателей - налоговым агентом. Налоговый агент исчисленную сумму налога с доходов иностранного гражданина уменьшает на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким налогоплательщиком за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее - Уведомление). Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления. Уведомление выдается налоговому агенту в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента.

Удержание НДФЛ с иностранцев

Однако ставка НДФЛ иностранных работников зависит в первую очередь не от режима, а от длительности их пребывания в России. То есть, от их налогового статуса – сотрудник может быть налоговым резидентом РФ или нерезидентом. Налоговый резидент РФ – это человек, который находился на территории России не меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев. Налоговые резиденты платят НДФЛ по тем же правилам, что и российские граждане .

Правила приема на работу иностранных граждан в 2017 году

К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2017 году

; гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ); членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ); иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Отдельно следует указать, что на нерезидентов распространяется тот же принцип, что на резидентов: доходы, освобожденные от налогообложения для отечественных налогоплательщиков, не нужно облагать НДФЛ.

Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2017 году

облагаются НДФЛ по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ. Иностранец в конце года самостоятельно пишет заявление в налоговую службу и прикладывает справку 3-НДФЛ (и в течении месяца ему возвращают сразу всю сумму излишне уплаченного налога за весь период его работы); Можно не ждать конца года, при устройстве на работу написать заявление своему работодателю с просьбой засчитывать те суммы, которые мигрант уже заплатил за патент.

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах

Однако в течение года налоговый статус работника может измениться. Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов. И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать НДФЛ по соответствующей ставке. Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. К доходам, облагаемым по этой ставке, например, относятся заработная плата , вознаграждения по гражданско-правовым договорам , доходы от продажи имущества.

Величина платы за патент на работу в 2017 году по регионам РФ

Есть регионы, которые удивили. Снизился размер платы за патент в Орловской области (с 3172 до 3075 руб.) и в Забайкальском крае (с 4269 до 4265 руб.). Но особенно отличились депутаты Ленинградской области. Благодаря установленному ими региональному коэффициенту (1,54) размер платы за патент в Ленинградской области с 2017 года составляет не 3000, а 2999 руб. В соседнем Санкт-Петербурге региональный коэффициент равен 1,5403 и, в соответствии с правилами округления, размер фиксированного авансового платежа - 3000 руб. Вероятно, что при планировании размера платы за патент мигрантами, региональные чиновники брали в расчет размер НДФЛ от средней зарплаты по региону и стремились сделать эти цифры сопоставимыми.

Налогообложение иностранных работников в 2015 году

Ранее в ее названии конкретно указывалось только на тех, кто трудится у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями , а теперь она называется «Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога». На всех иностранцев, трудоустроенных по найму на основании патента, возложена обязанность платить НДФЛ.

Уменьшаем НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту

в месяц (1200 руб.

× 1,307 × 2,5504). Именно на этот аванс можно уменьшить НДФЛ с зарплаты. Поэтому стоит проверить, на основании какого документа трудится иностранец - патента или разрешения. Если у иностранца разрешение, то уменьшать налог не требуется. Налоговый агент уменьшает НДФЛ с зарплаты на основании заявления иностранца. Поэтому работнику можно сообщить, что он имеет право на зачет.

Поток трудовых мигрантов в Россию довольно велик и ежегодно приносит в бюджет немалую долю налогов и сборов. Сегодня встретить иностранца можно практически на любом предприятии и в любой сфере. Доходы каждого из них тоже подвергаются налогообложению и, в отличие от постоянно проживающих в России граждан, НДФЛ иностранных работников в 2019 году, как и в предыдущие, исчисляется по другим правилам.

Труд иностранных граждан в России

Российское законодательство предоставило иностранцам право свободно претендовать на в нашей стране. Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).

Возможен и другой вариант: иностранец приезжает в РФ с намерением работать, но поиск вакансии начинает уже по прибытии. Преимущество в этом плане получают жители СНГ и других государств, с которыми налажен безвизовый режим. Им достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и свое законное пребывание в России на срок до года, без посещения миграционных чиновников.

Подробности оформления рабочих виз, разрешений и патентов, а также перечень категорий, освобожденных от оформления каких-либо разрешительных документов, рассмотрены в теме о .

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами. Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия. И хотя миграционные службы настаивают на том, что по истечении действия или патента договор теряет свою силу, трудовое законодательство предполагает лишь отстранение от работы на период продления или переоформления документов.

Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и .

Больше информации о том, какие еще документы необходимы руководству компании для спокойной работы с заграничным специалистом, можно почерпнуть из статьи про .

Виды и размер налогов на доходы иностранного работника

На зарплату всех привлеченных из-за границы работников, кроме высококвалифицированных специалистов, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование: пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.

Лучше разбираться во всех нюансах работодателю поможет материал про .

Размер ставок НДФЛ для иностранцев

Общей ставкой налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, принято считать 30%. Однако, на практике чаще используются другие:

Налоговые резиденты платят 13% со всех видов доходов.
, с , из стран ЕАЭС или прибывшие по приглашению как высококвалифицированные специалисты отдадут из заработка 13%, а из дивидендов – 15%.
Дивиденды учредителя хозобщества в РФ, подданного другого государства, постоянно проживающего на родине, уменьшат на 15%, а все остальные доходы «потеряют» уже 30%.

Если иностранец меняет свой статус в течение календарного года с нерезидента на резидента, то удержанный из его заработка НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.

Посчитать количество дней придется бухгалтеру предприятия-работодателя, основываясь на данных с визовыми отметками. Если таковых нет – человек въезжал по внутреннему гражданскому паспорту, то все сомнения могут развеять только работники миграционных органов.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Прибывшие для работы или занятия бизнесом в РФ граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, получают наибольшее количество льгот и привилегий, вообще возможных для иностранцев в России. Например, для них упрощен , а также нет необходимости получать трудовой патент или разрешение о привлечении профессионалов из-за границы.

Но даже среди этих иностранных граждан особое положение получают жители Белоруссии, поскольку наши страны образуют Союзное государство.

Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о .

Для граждан из стран ЕАЭС вообще предусмотрен упрощенный порядок во всем. Например, нет необходимости легализовывать документы о получении специальности. Возможно, потребуется их перевод, но вот сложностей их заверения в консульстве или путем апостиля вполне можно избежать. Такие условия действуют и для казахов, намеренных работать за пределами своей страны.

И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.

Поскольку нет необходимости оформлять приглашение и разрешение на привлечение иностранной силы, то российский наниматель может не согласовывать свои действия с органами занятости. Не потребуется оглядываться и на квоты, ведь этим «гостям» нет нужды получать патент на работу.

НДФЛ из доходов ВКС

Получение разрешения на их вызов и трудоустройство происходит без учета квот.
Заработанная им оплата труда облагается НДФЛ по ставке 13% даже без присвоения статуса налогового резидента.
Освобождены их доходы (в виде зарплаты) и от соцвзносов на пенсионное страхование, но только до получения .
Все остальные доходы, которые иностранец-ВКС будет получать в России, уменьшат на 15 и 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

По сниженной ставке облагается также и зарплата иностранцев, получивших статус беженца в РФ. Все те, кто получил и нашел место работы, могут рассчитывать, что их доходы уменьшат при выплате всего на 13%, а не на 30, как было раньше.

В связи с увеличившимся потоком мигрантов с востока Украины нелишним будет почитать о том, как осуществляется .

Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом

Въезжая по своему внутреннему паспорту в безвизовом режиме, иностранец может проинформировать о своем намерении трудиться в России, а затем получить на основании такой миграционной карты патент. За предоставленное иностранцу право на труд государство ждет взамен регулярной оплаты фиксированных ежемесячных платежей.

При официальном трудоустройстве мигрант может получить зачет аванса по НДФЛ.

Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.

Несмотря на то что зарплата мигранта с патентом облагается по ставке 13%, работодателю нужно следить за тем, получил ли его работник статус резидента, чтобы получать какие-либо вычеты.

Сколько отдаст бюджету нерезидент

«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня. Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.

НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов

Вахтовый метод работы не обнуляет отсчет числа дней проживания в России, а лишь приостанавливает его на период выезда. До того момента, когда миграционная служба не насчитает 183 дня пребывания в РФ за последние 12 месяцев, его трудовые доходы будут «терять» 30% ежемесячно. Изменить ставку на 13% работодатель сможет после получения одобрения от органов миграционного учета.

Право на перерасчет НДФЛ

Как только работодатель получил письменное одобрение от ИФНС, он может обрадовать своего иностранного сотрудника и вернуть часть ранее удержанного налога. И если для бухгалтеров работодателей-юрлиц обычно все понятно, то у предпринимателей часто возникают сомнения. Особенно мучаются сомнениями те, кто применяет спецрежимы: например, пытаются найти ответ, если ИП на патенте, нужно ли сдавать 3-НДФЛ? Подать эту справку требуется для того, чтобы стал возможен перерасчет для работника, и система налогообложения значения не имеет.

Как вернуть переплаченный НДФЛ

Для того чтобы был дан старт процессу налогового пересчета, нужно подготовить стартовый пакет бумаг. Нормативно закрепленной формы для этого нет, но лучше воспользоваться рекомендациями фискальных органов и составить личное заявление на возмещение НДФЛ иностранного работника по патенту с их учетом.

К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.

На основании личного обращения трудового мигранта наниматель составляет запрос в свою ИФНС с требованием разрешения вернуть деньги за патент иностранному гражданину, и 3-НДФЛ.

Далее следует долгий процесс согласования баз данных между налоговыми и миграционными органами о постановке мигранта на учет и расчета срока его пребывания в РФ. Проверяют также честность самого сотрудника: не обратился ли он с подобным требованием к кому-либо еще, по месту работы совместителем. Потом налоговики готовят персональное уведомление для работодателя с информацией о том, какой период может быть пересчитан. Так что перед тем, как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по патенту иностранцу за прошлый налоговый период, нужно внимательно изучить полученные от налоговой данные.

Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.

Вариант расчета

Величина ежемесячных фиксированных налоговых платежей для трудовых мигрантов неодинакова для разных регионов. Например, стоимость патента составляет 3500 рублей, а зарплата 30 000 рублей. У сотрудника-россиянина бухгалтерия должна бы удержать из заработка 3900 рублей.

Расчет НДФЛ иностранных граждан, работающих на патенте, на которых получено уведомление, будет другим:

3900 – 3500 = 400 рублей

в бюджет страны в качестве налога с доходов из заработанных мигрантом денег.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту: Видео

Ведь оно уже будет справедливо только для фиксированных платежей, уплаченных за период действия патента, относящийся к 2016 г., поскольку уменьшение НДФЛ производится в течение налогового периодап. 6 ст. 227.1 НК РФ. Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г.Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110442 СИТУАЦИЯ 3. Мигрант в 2015 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента. Причем в период работы «по разрешению» иностранец являлся нерезидентом РФ, поэтому НДФЛ с него удерживался по ставке 30%п. 3 ст. 224 НК РФ. А к моменту, когда он стал работать по патенту, его статус изменился на «резидент».

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Вместе с тем обложения налогом НДФЛ в размере – 13 или 30% производится без учета гражданства, правового статуса, о чем отмечено в ряде писем Минфина России. Налогом НДФЛ в размере 13% облагаются доходы, получаемые иностранными гражданами, которые трудятся по патенту. Во всех остальных случаях трудоустройства нерезидент РФ облагается налогом НДФЛ в размере 30% сообразно норме, учрежденной статьей 227.1 НК РФ.

Возврат налога НДФЛ иностранному работнику Возмещение НДФЛ иностранному гражданину, работающему на российском предприятии, осуществляется в заявительной форме. Работодатель в соответствии с указаниями Налогового кодекса должен подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы.

Возмещение ндфл иностранному работнику по патенту

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы. Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника. После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу.

Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления. Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ. Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные ндфл-ситуации

Его форма утверждена приказом Министерством финансов РФ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей». Акт издан 13 ноября 2015 года за номером ММВ-7-11/ Необходимые условия В сущности, налоговый агент есть любое действующее в пределах российского государства юрлицо, получающее прибыль в ходе ведения производственной деятельности.
В его функциональные обязанности входит удержание с работника налога НДФЛ с целью его перечисления в федеральный бюджет. Норма предусмотрена указаниями статей 226-227.1 НК РФ. Порядок взыскания налога, его возврата регламентируется нормативами статьи 231 НК РФ.
Работодатель должен его отчислять, исходя из уплаченных гражданином другой страны авансовых платежей.

Навигация по записям

Инфо

Видео: Консультация бухгалтера Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2018 году Безвизовые иностранцы, имеющие патент на работу, вправе получить зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Порядок оформления процедуры предусмотрен действующим Законодательством РФ, которого необходимо придерживаться иностранным гостям. Необходимые условия Иностранные гости вправе вернуть НДФЛ по патенту.

Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату. Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

В соответствии с установленными нормами РФ, возмещение налога осуществляется строго на основании решения налоговой службы.
России;

лист прибытия, выданный подразделением ФМС по местонахождению иностранного подданного;
полис добровольного медицинского страхования, дозволяющий получить качественное медицинское обслуживание. Не исключается вероятность предоставления договор, заключенного между прибывшим из другой страны человеком и медицинским учреждением об оказании ему медицинских услуг на платной основе;
платежная квитанция, подтверждающая факт внесения платы за оказание услуги управления ФМС по выдаче патента. Ее размер для каждого региона установлен в индивидуальном порядке;
сертификат о сдаче теста по русскому языку, истории России и основам законодательства РФ;
медицинское заключение, свидетельствующего факт отсутствия заболевания наркоманией, инфекционными болезнями, представляющими опасность для окружающих людей.

Может ли иностранец сам возместить ндфл по патенту

Внимание

С 1 января 2015 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены. Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.

Напоминаем, что с 1 января 2015 года работодатели (заказчики), являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.д. могут привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента.
НК РФ. *** В заключение хотим упомянуть о ситуации, когда работодатель получил «разрешительное» уведомление из ИФНС спустя несколько месяцев после найма «патентного» иностранца. Например, тот работает с января текущего года, а уведомление получено лишь в мае. Так вот, налоговики считают, что независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного за январь - май НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году «авансов»Письма ФНС от 23.09.2015 № БС-4-11/ ; УФНС по г. Москве от 16.10.2015 № 20-15/109294. При этом вернуть мигранту излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлениип. 1 ст. 231 НК РФ. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»: 2017 г.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ). Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России (пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ). Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Он может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (п.1 ст. 210 НК РФ).
М.Г. Суховская, юрист ВНИМАНИЕ Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13%п. 3 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патентутв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638, могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному годуст.
216, п. 6 ст. 227.1

НК РФ. Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см. , 2015, № 19, с. 91). Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода - 2015 и 2016 гг.

Допустим, в середине декабря 2015 г.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ). Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно. После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом: Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.
В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА НДФЛ ИЗ БЮДЖЕТА НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ ПО СТАВКЕ 30% Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей.

Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/ Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2015 N БС-4-11/2622.

Чтобы понять, как платить НДФЛ с иностранцев в 2019 году, нужно:

посмотреть, нет ли у иностранца особого статуса;
определить, является ли иностранец резидентом РФ или нерезидентом;
посмотреть, какой именно доход выплачивается иностранцу.

А особый статус имеют следующие иностранцы:

иностранец, работающий по патенту;
иностранец - высококвалифицированный специалист;
иностранец - резидент страны-члена ЕАЭС;
нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
иностранец - беженец.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.

13% 30% 15% 30% 30% 15%

Иностранец	Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов (ст. 224 НК РФ)
Иностранец	Трудовые доходы	Иные доходы*, кроме дивидендов	Дивиденды
Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ	13%
Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ
Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ	13%
Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ
*В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша (п. 2 ст. 224 НК РФ))

При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.05.2018 N 03-04-05/36089).

Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему .

НДФЛ с нерезидентов в 2019 году

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2019 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2019 г. применяются те же , что и в 2018 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2019 г. на уровне 13%.

Кроме того, не меняется в 2019 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей (