Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.
На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.
В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).
Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?
Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок - до 2021 года.
Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.
В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:
- мастерских по ремонту;
- парикмахерских;
- химчисток.
Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.
Основные изменения ЕНВД в 2018 году
В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.
Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:
- в субъекте РФ введена «вмененка»;
- предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
- среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
- организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
- доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
- предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.
Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%
В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).
Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:
База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД - Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП - численность работников (или же площадь помещения);
К1 - корректирующий коэффициент;
К2 - понижающий коэффициент-дефлятор;
15% - ставка по налогу.
За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.
В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.
Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.
Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли
Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.
На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:
В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».
2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.
Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.
Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года
Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.
Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны :
- организации (в их числе - продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
- предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.
БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.
Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс
Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.
Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.
Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.
Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году
Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.
В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Комментарии
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если я являюсь частным мастером парикмахером и у меня разъездной характер работы (делаю свадебные прически), у меня нет договора аренды, могу я в заявлении на ЕНВД указать свой адрес регистрации? Применим ли к моей деятельности данный режим налогообложения?
Добрый день. Для парикмахерских услуг на ЕНВД базовой доходностью является количество работников, занятых в этой деятельности, включая самого ИП, т.е., Вас. Мое мнение, что Вы можете указать домашний адрес в заявлении на применение ЕНВД, так как площадь помещения в этом случае не имеет значения для суммы налога. Но вот как к этому вопросу отнесутся другие контролирующие органы - СЭС, Роспотребнадзор? При данном виде деятельности Вы должны подать заявление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности. СЭС контролирует также данный вид деятельности, должны быть соблюдены все санитарные нормы и правила.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД, автосервис, хотим открыть еще автосервис в этом городе, но район другой налоговой. Я правильно понимаю, что подать заявление в течении 5 дней от начала открытия автосервиса или от начала получения дохода от автосервиса в другую налоговую? А то наша налоговая сказала, что приходить к ним, если программа не примет ваше заявление ЕНВД-2, то тогда пойдете в другую налоговую, где будет открыт новый автосервис. Правы они или нет? И как быть теперь с декларациями, куда включать само ИП и бухгалтера? Что в обеих декларациях их показывать, так это лишние налоги? Заранее спасибо за ответ.
Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.
Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.
Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет - делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.
Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса
Специально для компании «Такском»
Первый этап массового перехода на применение онлайн-касс при расчетах в РФ уже завершен, теперь идет следующий. Рассмотрим подробнее, кому и каким образом готовиться к работе с онлайн-ККТ в будущем году.
С 2018 года представители малого бизнеса будут обязаны применять ККТ. Ведь согласно новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Закон № 54-ФЗ) в сферу применения ККТ включены, в том числе малые предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а также лица, оказывающие услуги населению. И крайняя дата перехода на новые правила работы для этой категории пользователей ККТ - 1 июля 2018 года . При этом для малого бизнеса предусмотрены некоторые упрощенные условия работы с онлайн-кассой, а именно более длительный срок действия блока фискальной памяти (36 месяцев), а также возможность применения налогового вычета.
Новые пользователи ККТ – организации и ИП, оказывающие услуги населению
В предыдущей редакции Закона № 54-ФЗ закреплена возможность не использовать ККТ при расчетах за услуги населению при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности. В новой редакции такого исключения нет. Поэтому все малые предприятия и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, если вид их деятельности не указан в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, обязаны с 1 июля 2018 года пользоваться онлайн-кассой при расчетах. До этой даты такие организации и индивидуальные предприниматели могут работать по старой системе, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.
Однако готовиться к работе с онлайн-ККТ необходимо заранее. Тем более закон не запрещает перейти на работу по новым правилам до 1 июля 2018 года в добровольном порядке. Очевидно, что это поможет обезопасить свои бизнес-процессы от возможных перебоев и наладить расчеты с применением онлайн-технологий в спокойном режиме, не опасаясь штрафных санкций .
Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые могут производить расчеты без применения ККТ при осуществлении определенных видов деятельности и оказании конкретных услуг, приведен в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Но такое освобождение от применения ККТ предусмотрено только в том случае, если организации и индивидуальные предприниматели не используют при расчетах с покупателями автоматические устройства, а также не реализуют подакцизные товары.
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, работающие в отдаленных или труднодоступных местностях, в которых не значатся города, районные центры, поселки городского типа, вправе не применять ККТ при расчетах, но обязаны выдавать покупателю по его требованию документ, подтверждающий факт расчета (БСО). Конкретные перечни таких территорий утверждаются властями субъектов РФ и размещаются на их сайтах соответственно.
При этом не нужно путать перечни отдаленных или труднодоступных местностей с перечнями территорий, удаленных от сетей связи, которые также утверждаются органами государственной власти соответствующих субъектов РФ. Организации и индивидуальные предприниматели при расчетах в местах, удаленных от сетей связи, должны применять ККТ нового образца, но в автономном режиме без онлайн-передачи фискальных документов в ФНС и выгружать сведения из фискального накопителя в налоговой инспекции при его замене.
В группу новых пользователей ККТ с 2018 года также войдут компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие организацию и проведение азартных игр, прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, в том числе электронных, прием лотерейных ставок и выплату выигрышей при организации и проведении лотерей.
В ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ внесены изменения в определение, согласно которому под расчетами следует понимать не только прием или выплату денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, но и указанные выше операции по организации и проведению азартных игр.
Кроме того, в новой редакции Закона № 54-ФЗ, как и в предыдущей, не освобождены от обязательного применения ККТ организации и ИП, занимающиеся приемом от населения лома. Согласно новым правилам приемщик лома должен пробить кассовый чек на сумму, выданную за принимаемые ценности. Организации-скупищики драгоценных металлов в том числе, не освобождены от применения ККТ. При этом новые онлайн-кассы в отличие от старых моделей имеют возможность пробивать чеки на расход при приобретении лома драгоценных металлов.
Новые пользователи ККТ – организации и ИП на спецрежимах
Индивидуальные предприниматели на ПСН, организации и ИП на ЕНВД также должны использовать ККТ при денежных расчетах с потребителями с 1 июля 2018 года.
До установленного законодательством срока такие организации и индивидуальные предприниматели имеют право работать по-прежнему без кассового аппарата, оформляя покупателям товарные чеки, квитанции и бланки строгой отчетности (БСО) по старым правилам. В текущем году Законом № 54-ФЗ еще разрешается оформлять эти документы от руки, а также печатать их на старых, даже снятых с учета, кассах с прежними реквизитами без онлайн-передачи данных в налоговую инспекцию.
В том случае, если организация совмещает два режима налогообложения, то есть по одному виду деятельности находится на общей системе налогообложения или упрощенной, а по другому уплачивает ЕНВД, то перейти на работу с онлайн-кассой в той части деятельности, которая облагается ЕНВД , необходимо не позднее 1 июля 2018 года . Но при совмещении разных режимов налогообложения деятельности, чтобы избежать путаницы, лучше не дожидаться этой даты, а начинать заранее использовать онлайн-кассу и в части применения ЕНВД.
Порядок перехода на работу с онлайн-кассой
При переходе на онлайн-кассы, в первую очередь, необходимо определиться с моделью кассового аппарата согласно требованиям бизнеса и специфике осуществляемой деятельности. Сегодня на рынке предоставлен широкий выбор новых онлайн-ККТ. Но при покупке кассового аппарата необходимо помнить, что использовать можно только те модели, которые включены в реестр контрольно-кассовой техники, утвержденный ФНС России. Также и в составе кассового аппарата надо применять только тот фискальный накопитель, который включен в реестр фискальных накопителей, утвержденный ФНС России.
Только утвержденные вышестоящим налоговым органом кассовые аппараты и фискальные накопители могут обеспечить правомерную передачу информации о расчетах в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных, как того требует новое законодательство.
Для удобства пользователей ККТ на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) разработан специальный сервис, в котором, зная модель и заводской номер ККТ или фискального накопителя, можно оперативно проверить, включены ли они в реестр. На каждую из них имеется заключение о соответствии, выданное экспертной организацией.
Приобретенный кассовый аппарат необходимо поставить на учет в налоговом органе. Но зарегистрировать новую модель ККТ можно только в том случае, если она отвечает требованиям новой редакции Закона № 54-ФЗ. Регистрацию очень удобно проводить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или Личный кабинет выбранного оператора фискальных данных (далее - ОФД) .
Напомним! Для регистрации налогоплательщику необходим сертификат ключа усиленной квалифицированной электронной подписи, дающий документу необходимую защиту.
Узнать подробную информацию о выборе ключей электронной подписи можно на странице .
Кроме того, для регистрации ККТ в налоговом органе необходимо иметь договор с оператором фискальных данных. Под ОФД подразумевается юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ и находящееся на ее территории, которое получило от ФНС России разрешение на обработку фискальных данных.
Без ОФД работать с кассой по новым требованиям нельзя. Заметим! В обязанности ОФД входит обработка фискальных данных, включающая получение информации, проверку ее достоверности, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним, а также обеспечение конфиденциальности данных, предоставленных компанией.
Предлагает вам не только быструю и безопасную передачу фискальных данных, но и удобные сервисы Личного кабинета, которые позволяют контролировать работу торговых точек из любого места, в том числе с помощью смартфона или планшета.
Регистрация начинается с оформления заявки на регистрацию ККТ с помощью уже имеющегося шаблона в Личном кабинете. Для этого необходимо указать данные об организации или индивидуальном предпринимателе, являющемся пользователем ККТ, изготовителе ККТ и ее серийном номере, изготовителе и экземплярах фискального накопителя, который встроен в ККТ.
Далее от налогового органа приходят сведения о регистрационном номере ККТ и формируется отчет о регистрации (фискализации) ККТ не позднее следующего рабочего дня после получения регистрационного номера. Для этого требуется ввести в ККТ ряд параметров, в том числе ИНН и регистрационный номер, который сформирован для данного экземпляра ККТ налоговым органом. Кассовый аппарат запомнит введенные данные в некорректируемом виде и передаст в налоговый орган отчет о регистрации (фискализации) ККТ.
Завершает процедуру получение регистрационной карточки ККТ от налогового органа после проверки предоставленных данных в электронном виде через «Личный кабинет». Заверенную копию данного документа можно получить при необходимости на бумажном носителе, путем обращения в соответствующую налоговую инспекцию.
Таким образом, процедура регистрации (перерегистрации и снятия с учета) ККТ законодательно упрощена. Налогоплательщики теперь ставят кассовые аппараты на учет удаленно через электронный сервис «Личный кабинет» Причем, процедура выполняется незамедлительно в день обращения. Кроме того, отсутствует необходимость посещения налогового органа и предъявления инспектору кассового аппарата, а также привлечения к этому специалиста Центра технического обслуживания.
Налоговый вычет
Для поддержания малого бизнеса и компенсации понесенных расходов на приобретение онлайн-касс определенной категории налогоплательщиков будет предоставлен налоговый вычет.
Согласно проекту федерального закона № 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 НК РФ на период 2017-2019 годов», принятого Госдумой в первом чтении, индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН получат право на налоговый вычет в размере суммы затрат на приобретение ККТ, включенной в реестр и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, но не более 18 000 рублей за одну кассу, применяемую на каждом месте осуществления расчетов с покупателями.
Нужна ли касса для ИП на ЕНВД в 2019 году каждому бизнесмену необходимо знать заранее. При несвоевременной регистрации ККМ предпринимателю грозят штрафы, и что хуже, возможное отстранение от ведения деятельности на законодательно установленный период времени. Будет ли действовать режим налогообложения на едином вменёном доходе? Конечно, да. Сроки для пересмотра законопроекта об отмене системы снова планируют перенести, но что будет дальше пока неизвестно.
В 2017 и 2019 году большинству индивидуальных предпринимателей пришлось задуматься о переходе на онлайн-кассы. Насколько сложным и длительным будет процесс, и должны ли бизнесмены использовать кассы нового поколения в режиме налогообложения ЕНВД при осуществлении расчётно-кассовых операций поможет разобраться материал данной статьи.
В целом переход на новые кассы продуман неплохо, но существует ряд нюансов и штрафов за несвоевременное подключение к системе.
Новости 2019
Согласно информации из Налогового Кодекса Российской Федерации, в законодательстве на 2019 год произошли изменения для ИП. Некоторые бизнесмены, ведущие свою предпринимательскую деятельность на ЕНВД, освобождены от применения онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.
Касаемо дальнейшего положения дел, то Госдума рассматривает законопроект о продлении срока для перехода на электронный кассовый аппарат для ИП при ведении бизнеса на ЕНВД до 2021 года. Если проект будет принят, то большинство предпринимателей могут продолжать работать без ККТ ещё несколько лет.
Не менее важное изменение коснулось величины коэффициента-дефлятора, показатель составляет 1.481, что непременно окажет серьёзное влияние в расчёте потенциального дохода предпринимателя.
Произошли нововведения и в вычетах, которые можно использовать на вменёнке. Связаны они с приобретением онлайн касс, а именно, затраты можно использовать при уменьшении налога, но при условии, что максимально предельная сумма составляет 18 000 рублей на каждый аппарат в отдельности.
Основной причиной для введения электронных касс является выведение продаж от предпринимательской деятельности из тени, так как большинство из них официально не фиксируется, а бюджет соответственно не получает налогов с осуществления таких сделок.
Работа ККТ будет производиться с помощью сети интернет, а данные о расчётах через оператора направляться напрямую в ФНС. Одновременно с бумажным фискальным чеком, электронный документ может отправляться на электронный ящик покупателя.
Введение онлайн кассы для ИП, работающих на ЕНВД установлено на 1 июля 2019 года, но законодательство не запрещает начать пользование ею уже сейчас. Система налогообложения, которую применяет предприниматель не играет основной роли, использование электронной ККМ зависит, прежде всего от вида деятельности.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты, подразумевает обязательное использование кассового аппарата в режиме онлайн, за некоторым исключением:
- безалкогольная продукция;
- мороженое;
- печатные издания;
- товары с ярмарок и выставок.
Если индивидуальный предприниматель работает, совмещая несколько режимов налогообложения, то ККМ необходимо настроить соответствующим образом, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с контролирующими органами.
Для того чтобы подготовиться к новому формату работы, ИП стоит заранее побеспокоиться:
- о приобретении кассового аппарата;
- подобрать подходящие условия и фискального оператора для дальнейшего сотрудничества;
- подготовиться к регистрации ККТ в ФНС.
Особое внимание стоит уделить безопасности системы, она должна обладать высокой степенью защиты данных от третьих лиц, а также считывать и формировать документы на любом кассовом аппарате со сроком хранения информации не менее 5 лет.
Перечень видов деятельности, освобождённых от обязательного применения кассового аппарата
Такой вопрос, который связан с необязательным использованием автоматизированного ККМ для отдельных направлений бизнеса, интересует очень многих ИП.
До лета 2019 года можно не применять кассовую технику индивидуальным предпринимателям, работающим по направлениям:
- оказывают бытовые услуги;
- осуществляющих ремонт и техническое обслуживание авто и мототранспорта;
- автоперевозки пассажиров и груза;
- проведение рекламных акций с использованием определённых конструкций;
- ветеринарные услуги;
- услуги по передаче во временное пользование торговых сетей, не имеющих зала пользования;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- передача земельных участков на временное пользование для организации торговли или услуг общественного питания;
- передача площадей, не превышающих размера 500 квадратных метров для временного размещения или проживания.
Касаемо ИП, которые заняты в сфере оказания услуг населению с применением БСО типографского формата, то начиная с середины 2019 года можно также продолжать выдавать . Изначально планировалось летом 2019 года применять специализированное устройство, разработанное для печати бланков, которое по стоимости практически равноценно кассовому аппарату. А это дополнительные затраты, которые в скором времени коснутся предпринимателей.
Но принятые исправления в закон, относительно недавно продлили срок обязательного приобретения автоматизированного устройства БСО ещё на год. Что даёт право продолжать использовать ранее закупленные типографские бланки.
Для того чтобы перейти на работу с онлайн кассой для ИП необходимо определиться с моделью аппарата учитывая вид деятельности и специфику. Современный рынок предлагает обширный выбор разнообразных аппаратов, но важно знать, что применять можно лишь те, которые входят в перечень утверждённых ФНС России. То же самое касается и фискальных накопителей. В первую очередь, такие аппараты обеспечат надёжную защиту для бизнеса индивидуального предпринимателя, а во вторых обеспечат специальным образцом заключения, которое выдаётся экспертной организацией.
После приобретения ККМ, её необходимо зарегистрировать в налоговой службе с помощью официального сайта контролирующего органа через личный кабинет налогоплательщика или заполнить заявку на бумажном носителе и предоставить в ФНС.
Для начала необходимо пройти следующие этапы:
- Приобретение кассового аппарата с действующим накопителем.
- Заключение договора на оказание услуг с оператором фискальных данных.
- Формирование КЭП (квалифицированной электронной подписи) или усиленной электронной подписи (УЭП).
Перед тем как пройти процесс регистрации необходимо проверить наличие сформированной КЭП, если она была получена вместе с пакетом программного лицензионного обеспечения 1С, вполне можно использовать её.
Что касается бумажной формы заявления, то с ней могут возникнуть трудности. Связано это с тем, что пока формы утверждённой Минфином нет. Чтобы не возникало разногласий с налоговой службой, следует применять форму Министерства Финансов РФ, которая находится в стадии проекта.
Заполнить форму заявления о регистрации кассового аппарата нужно в двух экземплярах, причём обязательно следовать таким правилам:
- от руки заполнять чернилами синего или чёрного цвета и распечатать с помощью принтера оформленный бланк;
- не допускать пропусков и не оставлять пустых полей;
- каждая страница должна быть напечатана на отдельном листе;
- нельзя допускать исправлений;
- на каждый кассовый аппарат оформляется отдельное заявление.
Следующие этапы:
- Оформленное заявление предоставляется в ФНС лично в руки либо отправляется почтой.
- После рассмотрения, сотрудник налоговой службы возвращает один экземпляр предпринимателю с отметкой о принятии.
- Проводится поверка всех необходимых данных, при нахождении несоответствий или недостоверной информации уполномоченное лицо может отказать в регистрации.
- При успешной проверке, налоговый орган выдаст номер регистрации, присвоенный конкретному кассовому аппарату.
- Присвоенный номер вводится в систему ККМ, после чего аппарат начинает полноценно работать и распечатает отчёт о регистрации кассы.
Для надёжности проведённой операции следует попросить сотрудника ФНС выдать карту регистрации с отметкой о том, что копия признана верной.
Для большинства регистрацию ККМ совершать легче с помощью интернета. Для проведения процедуры через личный кабинет с помощью официального сайта Налоговой РФ нужно иметь расширенный вариант электронной подписи.
- Провести авторизацию на сайте налогового органа.
- Пройти регистрацию на странице учёта контрольно-кассовой техники.
- с предварительным внесением необходимых данных (модель аппарата, адрес установки, назначение, модель накопителя и его номер).
- Выбрать из предложенного списка оператора, с которым заключался договор.
- Перепроверить заполненные сведения.
- Завершить регистрацию.
- В ответ придёт регистрационный номер, который необходимо ввести в ККМ и распечатать отчёт, подтверждающий регистрацию.
- Полученные данные в течение одного дня следует ввести в необходимые поля (дата и время документа, номер и сведения о регистрации).
- По завершении распечатать карту регистрации из списка документации, которая была отправлена в ФНС.
Если по неизвестной причине индивидуальному предпринимателю не удалось провести электронную регистрацию, стоит незамедлительно обратиться в службу поддержки обслуживающего оператора фискальных данных.
Ответственность
За нарушение кассовой дисциплины, ИП на ЕНВД в 2019 году грозят серьёзные штрафы. Используя в работе оборудование, которое не отвечает установленным требованиям, ИП рискует погасить штраф в сумме 3 000 рублей, причём деятельность, связанная с торговлей обойдётся затратой в 25 – 30 % от суммы продаж, но не менее установленной денежной суммы в размере 10 тысяч рублей. За неотправленный чек покупателю на электронную почту или телефон штраф может варьироваться от 10 000 рублей.
Серьёзные санкции будут применяться к предпринимателям, которые допускают повторные нарушения. При первом разе можно обойтись стандартным предупреждением, но последующие могут грозить даже возможной остановкой деятельности для ИП сроком до 3 календарных месяцев и штрафом порядка 30 тысяч рублей.
Если предприниматель вовсе решит пренебречь использованием онлайн-кассы, то рискует быть оштрафован в размере от 75% до 100% от общей суммы денежных средств, прошедших «мимо», причём минимально установленная ставка составляет 30 тысяч рублей, повторное нарушение с превышением суммы расчётов в 1 млн рублей может также привести к остановке деятельности до 90 суток с отстранением от работы должностного лица на срок до 1 года.
Чтобы избежать спорных моментов, стоит периодически читать информацию, предоставленную Министерством Финансов РФ на вопросы, поступающие от индивидуальных предпринимателей, которые напрямую связаны с кассовыми расчётами в режиме онлайн. Там много полезных разъяснений, которые могут помочь избежать штрафов в будущем.
Возможно, переходить на использование ККМ нового поколения летом 2019 года не придётся, на рассмотрении находится законопроект, предполагающий перенесения срока установки онлайн касс до 2021 года. Спрогнозировать исход пока невозможно, остаётся только ждать конечного результата, от которого будет зависеть дальнейшее ведение деятельности для ИП на системе налогообложения ЕНВД.
Колония-поселение в России представляет собой разновидность пенитенциарных учреждений. В них отбывают наказание люди, которые были осуждены к лишению свободы за преступления, совершенные по неосторожности.
Помимо этого в данную колонию помещают лиц, которые впервые были осуждены за преступления небольшой или средней тяжести. Как правило, в лесных регионах страны, на севере и востоке располагаются колонии-поселения. Условия пребывания там описаны далее.
Для того, чтобы организовывать деятельность колоний-поселений, выделяют средства из федерального бюджета.
История
Переходной исправительно-трудовой дом был прообразом первой колонии-поселения. Уже в 1963 году были образованы исправительно-трудовые типы наказаний. С 1997-го они получили современное название. В этом же году были предусмотрены два типа колоний:
Для лиц, которые совершили преступление по неосторожности и были осуждены не более, чем на 5 лет.
Для заключенных, которые были переведены из колонии общего поселения и строгого режима, положительно характеризующихся в предыдущем месте наказания.
Согласно законодательству России (статья 129) отбывающие наказание в колониях-поселениях люди содержатся без охраны, надзор осуществляется со стороны администрации колонии.
В часы между подъемом и отбоем заключенные могут передвигаться без надзора по всей территории колонии. Также имеет место проживание со своими семьями как внутри поселения, так и за его пределами. Такие люди могут иметь деньги, пользоваться одеждой и так далее. Помимо этого некоторым разрешается передвигаться в городе без осуществления надзора.
«Как там живут - в колониях-поселениях?» Это довольно популярный вопрос. Следует заметить, что условия пребывания хорошие. После жизни в таком учреждении есть шанс, что осужденный останется без психологической травмы и ему не придется адаптироваться к обычным реалиям жизни. Учитывая, что здесь, по закону, можно проживать с семьей, многие осужденные смогут сохранить отношения.
Проблемы
В колониях поселения наказание отбывают и женщины, и мужчины. Конечно, это вызывает некоторые проблемы среди осужденных. На территории России имеются колонии-поселения, где отбывают наказание одновременно люди, которые были осуждены по средней или тяжелой статье, и те, кто был переведен из колонии общего или строгого режима за примерное поведение. Это сильно сказывается на обстановке в колонии.
Особенности исполнения наказания
Режим колонии поселения щадящий. Здесь заключенные, как уже было написано выше, находятся в полусвободных условиях. Они имеют множество прав, тем самым приравниваются к обычным жителям страны. Главное, правильно соблюдать часы отбоя и подъема.
Если человеку по работе или обучению необходимо покинуть территорию поселения на некоторое время, то он может это сделать с разрешения администрации.
Осужденные живут в общежитиях. Посторонние туда доступа не имеют, но для отбывающих наказание проход является свободным. Если человек зарекомендовал себя с хорошей стороны, то ему могут разрешить проживать с семьей в арендованном жилом помещении. В таком случае виновному необходимо не реже 4 раз в месяц приходить в колонию и отмечаться.
Ходить осужденному можно в обычной одежде. На фото колонии-поселения можно заметить, что все одеты как им угодно.
Преимущества
Также колония-поселение отличается от зоны тем, что здесь разрешается по собственному усмотрению распоряжаться ценными вещами и деньгами. В неограниченном количестве они могут получать посылки и бандероли.
Налагается запрет на пронос алкоголя в общежитие. У осужденного забирают паспорт, он хранится в личном деле. Взамен выдается специальный документ, который удостоверяет личность человека.
Если в пределах муниципального образования имеется учебное заведение, то человек имеет право поступить туда. Ведь что такое колония-поселения? Мягкий вид наказания, который подразумевает в себе обязательную трудоустроенность или обучение.
В любое время вышестоящая инстанция может проверить условия проживания осужденных. Отвечает за это администрация колонии. Если будут найдены вещи, которые запрещены к использованию, то может быть объявлено дисциплинарное воздействие.
Нужно учитывать, что любой человек, который находится в данной колонии, должен обязательно работать. Это главное условие пребывания в поселении.
Процедура перевода
Если человек хорошо проявляет себя в трудовой деятельности, показывает идеальную дисциплину, находясь в колонии общего или строгого режима, то он имеет право подать заявление на перевод в колонию-поселение. Фото такого учреждения имеется в статье.
Если же наказание человек отбывает в зоне общего режима, то переводиться он имеет право только после отбывания четверти срока. Время рассчитывается не с момента помещения в исправительное учреждение, а с ареста.
Если речь идет о тюрьме строгого режима, то перевестись осужденный может только после прохождения трети срока. Если человек отбывает наказание по особо тяжкой статье, то он должен отсидеть около двух третей от всего срока.
Чтобы осужденного перевели, необходимо подать заявление в суд при помощи адвоката.
Данное ходатайство передается вместе с характеристикой на заключенного. В ней необходимо указать, как человек работает, соблюдает ли дисциплину, какое он выражает отношение к деянию, которое совершил. Суд постановляет, следует ли сменить ему вид наказания или нет.
Кому нельзя перевестись?
Если человек осужден пожизненно, по амнистии получил смягчение срока и вместо пожизненного отбывает лишь некоторую часть, уже несколько раз или повторно был осужден за особо опасное деяние или же если ему необходимо лечение в больнице, то суд заявление о переводе не принимает.
Колония-поселение, отзывы о которой встречают как негативные, так и позитивные, рассчитана на тех людей, которые по неосторожности в первый раз совершили преступление, в котором раскаиваются. В таком случае присуждают колонию-поселение, так как не могут оставить виновного на свободе из-за тяжести вины. Благодаря таким условиям человека не ломают тюремные законы, он может быстро адаптироваться к обычной жизни и наладить свой быт.
Отзывы
Что такое колония-поселение, мы уже рассмотрели. Однако, какие отзывы оставляют уже отбывавшие там срок, тоже следует рассмотреть.
Многие рассказывают, что колонии-поселения представляют собой обычные пятиэтажки, нередко расположенные в центре города. Здания похожи на привычные общежития, поэтому многие городские жители, которые не сильно заботятся об истории города, даже не смогут догадаться, что это колония.
На входе находится специальная дверь, а также глазок видеодомофона. Подобное уже давно вошло в привычку. Однако сразу после входа висит табличка, где указано «Проход не более 3 человек». Именно это и дает возможность понять, что данное здание не просто общежитие.
Если пройти по коридорам, то можно заметить там очень много дверей с запорами, которые отделяют отбывающих срок от свободы. На данный момент большая часть колоний-поселений России открыты для городских жителей, журналистов, родственников. Поэтому по разрешению сюда можно попасть без какого-либо труда. Таким образом, что такое колония-поселение, легко понять, увидев собственными глазами.
Структура: отзывы
Даже администрация поселения отмечает, что многие местные жители даже не догадываются, что это колония. Заборы вокруг здания чисто для формальности, их высота не выше колена. Решетки на окнах ничем не отличаются от обычных решеток, которые устанавливают себе местные жители.
Единственное, чем отличается колония, так это тем, что они установлены на всех этажах. Многие отмечают, что в таких заведениях нет вышек, автоматчиков, кинологической службы, запретной зоны, заборов с колючей проволокой. Именно этим колония отличается от тюрьмы.
К тому же, учитывая, что многие заведения располагаются в центре города, слишком неэтично было бы цеплять на забор колючую проволоку.
Осужденные рассказывают, что могут каждый день видеться со своими родственниками: братьями, детьми, мужьями, женами. Для этого не нужно получать особое разрешение и проходить длительную процедуру.
Если человек зарекомендовал себя с хорошей стороны, то ему может быть разрешено на выходных и по праздничным дням находиться дома с ночевкой, то есть в субботу и воскресенье. Если дисциплина действительно на хорошем уровне, то начальник колонии без труда может разрешить выходить со своими родственниками в город - на рынок или магазин.
Большая часть колоний открытого типа. Таким образом, можно самому найти себе работу и устроиться на нее. Люди носят гражданскую одежду, нет никаких знаков, поэтому обычный человек не сможет понять, что он работает вместе с осужденным.
Конечно же, на высокооплачиваемые должности из-за судимости их не возьмут, но, как отмечают осужденные, их вполне могут устроить на завод или просто разнорабочими.
Виновные могут спокойно сами покупать себе одежду или же, наоборот, приносить деньги в семью. Несколько лет назад на свою зарплату осужденные могли приобрести машину подержанного типа.
Приговоренные описывают, что, как правило, устраивают их на работу сразу большими группами людей. Из-за этого требуется меньше людей для совершения надзора, и так их проще контролировать. Однако с этим очень большая проблема. Нечасто работодатели хотят обустраивать сразу несколько осужденных.
В колониях имеется специальная комната эмоциональной разгрузки. Там предоставляются услуги психолога. Более того, здесь установлен музыкальный центр, имеется DVD, телевизор. Иногда непонятно, что такое колония-поселение, что все осужденные хотят попасть в нее. Однако здесь действительно все намного проще.
Осужденные рассказывают, что в каждом коридоре висят специальные стенды, где расписана и регламентирована вся жизнь человека. Здесь же указаны ограничения и права.
В отличие от обычных общежитий, в каждой двери прорезано специальное окошечко, через которое может заглянуть охрана. Если сотрудник зайдет в комнату, то обязательно нужно приветствовать его стоя. В колониях также имеются актовые залы, столовая и иногда оборудованная кухня.
Работа и питание: отзывы
Нередко осужденные сообщают, что они работают в ЖКХ слесарями, сантехниками. Охотно осужденные делится тем, что в первую очередь на работе контроль осуществляется за людьми, которые ранее употребляли наркотики и алкоголь.
Перед тем как он поступает на работу, за ним присматривают, ждут пока пройдет период ломки. Конечно же, если человек был помещен в колонию в том же городе, где он и жил ранее, то у него остались друзья и сбытчики. Соответственно, если он окажется за пределами колонии, то обязательно найдет способ употребить дозу. Хоть и ломка проходит, но психологический фактор остается довольно актуальным вопросом. Именно поэтому за осужденными с такими диагнозами совершается контроль в первую очередь.
В некоторых колониях нет кухни. Рассказывают, что еду привозят в специальных термосах. Иногда осужденные смеются, что в колониях условия намного лучше, чем в армии.
Адреса колоний-поселений находятся в свободном доступе, поэтому найти путь к необходимой территории будет легко.
Попытки побега: отзывы
Осужденные рассказывают, что нередко многие алкоголики и наркоманы сбегают. Однако все намного проще, чем показывают в фильмах. На самом деле чаще всего люди добегают лишь до своего дома, напиваются и после их находят здесь же.
Хуже всего, если до заключения человек проживал на территории области. Соответственно, розыск затянется на несколько дней, пока он доберется до дома. Также осужденные рассказывают, что есть те парни, которые сбегают к любимой девушке, которая начинает игнорировать их и не звонить.
1. Территориальный орган уголовно-исполнительной системы не позднее 10 суток со дня получения копии приговора (определения, постановления) суда вручает осужденному к лишению свободы с отбыванием наказания в колонии-поселении предписание о направлении к месту отбывания наказания и обеспечивает его направление в колонию-поселение. В указанном предписании с учетом необходимого для проезда времени устанавливается срок, в течение которого осужденный должен прибыть к месту отбывания наказания. Порядок направления осужденных в колонию-поселение определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере исполнения уголовных наказаний.
2. Осужденный следует в колонию-поселение за счет государства самостоятельно. Оплата проезда, обеспечение продуктами питания или деньгами на время проезда производятся территориальным органом уголовно-исполнительной системы в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.
3. Срок отбывания наказания исчисляется со дня прибытия осужденного в колонию-поселение. При этом время следования осужденного к месту отбывания наказания в соответствии с предписанием, предусмотренным частью первой настоящей статьи, засчитывается в срок лишения свободы из расчета один день за один день.
4. По решению суда осужденный может быть заключен под стражу и направлен в колонию-поселение под конвоем в порядке, предусмотренном статьями 75 и 76 настоящего Кодекса, в случаях уклонения его от следствия или суда, нарушения им меры пресечения или отсутствия у него постоянного места жительства на территории Российской Федерации.
5. Осужденные, которые до вынесения приговора содержались под стражей, а также осужденные, которым в соответствии с пунктами "в" и "г" части второй статьи 78 настоящего Кодекса изменен вид исправительного учреждения, направляются в колонию-поселение под конвоем в порядке, предусмотренном статьями 75 и 76 настоящего Кодекса.
6. В случае уклонения осужденного от получения предписания, предусмотренного частью первой настоящей статьи, или неприбытия к месту отбывания наказания в установленный в предписании срок осужденный объявляется в розыск и подлежит задержанию на срок до 48 часов. Данный срок может быть продлен судом до 30 суток.
7. После задержания осужденного суд в соответствии с частью четвертой.1 статьи 396 и пунктом 18.1 статьи 397 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации принимает решение о заключении осужденного под стражу, а также о направлении осужденного в колонию-поселение под конвоем в порядке, предусмотренном статьями 75 и 76 настоящего Кодекса, либо об изменении осужденному вида исправительного учреждения в соответствии с частью четвертой.1 статьи 78 настоящего Кодекса. При этом срок отбывания наказания исчисляется со дня задержания.
8. В случае признания судом причины неявки осужденного для получения предписания, предусмотренного частью первой настоящей статьи, или неприбытия к месту отбывания наказания в установленный в предписании срок уважительной он направляется в колонию-поселение в порядке, предусмотренном частями первой и второй настоящей статьи.
