Очередность совершения операций по счету. Картотеки расчетных документов
Очередность совершения операций по счету регулируется нормами ГК РФ (гл. 45 «Договор банковского счета» ст. 855) и определяется: во-первых, достаточностью денежных средств на счете и, во-вторых, установленной законом приоритетностью платежа. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности ;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований ;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
С введением Положения Банка России №383- П, понятие «картотека расчетных документов» заменено на «очередь распоряжений» , но суть процедуры осталась прежней – это организованный учет хранящихся в банке неоплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика. В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три очереди распоряжений (три вида картотек):
· очередь ожидающих акцепта распоряжений - картотека № 1 (не связана с финансовым состоянием владельца счета: она предназначена для временного хранения расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика (согласия владельца счета на оплату)) ,
· очередь не исполненных в срок распоряжений - картотека № 2 (напрямую связано с отсутствием или недостаточностью денежных средств на счете клиента: она предназначена для учета сумм распоряжений своевременно неисполненных владельцем счета),
· очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций (возникает по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему в соответствии с законом (например, блокировка счета по решению налоговых органов).
40. Расчеты платежными поручениями: сущность, сфера применения, схема расчетов
Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных расчетов.
При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия счета плательщика – физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. (Без открытия счета, если плательщик – физ. лицо)
Сфера применения расчетов платежными поручениями многообразна, они широко используются в расчетах по товарным операциям и операциям нетоварного характера:
За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, объекты интеллектуальной собственности;
Перечисление денежных средств в качестве предоплаты;
Погашение кредиторской задолженности;
Перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
Перечисление средств в негосударственные внебюджетные фонды;
Для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту)
Покупка ценных бумаг;
Уплата страховых премий;
Плата за аренду помещений;
Уплата штрафов, пенни, неустоек и др.
Схема расчетов платежными поручениями по товарным операциям
1. Заключение основного договора
2. выполнение обязательств по договору
3. распоряжение об оплате
4. перевод денежных средств
41.Прямое дебетование: сущность, сфера применения, схема расчетов.
Статья 6. Особенности осуществления перевода денежных средств по требованию получателя средств
1. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямом дебетовании) оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств (далее - требование получателя средств).
Требование получателя может быть оформлено в виде платежного требования или иного документа.
Для получения денежных средств необходима договоренность плательщика с обслуживающим банком о предоставлении права на списание средств третьим лицам, а также наличие акцепта.
Заранее даный акцепт (банк сразу может списывать средства), оформляется в виде дополнительного соглашения с банком. Может быть дан в отношении одного, либо нескольких заемщиков, в отношении одного, либо нескольких платежей. Применяется для оплаты коммунальных платежей (свет, газ, отопление, платежей по счетчикам и фиксированным ставкам)
Акцепт после поступления (плательщик должен выразить свое согласие/несогласие в течение 5 рабочих дней без дня поступления) оформляется в виде заявления об акцепте. Может быть дан в отношении одного, либо нескольких заемщиков, в отношении одного, либо нескольких платежей.
Акцепты бывают полными и частичными. Полный – полная оплата суммы, частичный – часть, остальное – отказ.
Плательщик несет ответственность за необоснованный отказ от оплаты. Требование возвращается получателю средств с причиной отказа.
Если плательщик полностью акцептовал сумму – банк изымает из картотеки1 требование и производит списание суммы.
Если плательщик полностью акцептовал требование, но средств на счету недостаточно – банк из картотеки 1 переводит в картотеку 2 и оплачивает по мере поступления средств.
Если плательщик частично акцептовал сумму – проверка причин отказа, оформление платежного ордера (далее как в 1 , либо 2).
Если плательщик не сообщил в срок – изымается из картотеки 1 и возвращается в банк с «не получен ответ»
42. Расчеты с помощью инкассовых поручений: сущность, сфера применения, схема расчетов.
Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо для осуществления получателем списания денежных средств со счета плательщика.
Суть инкассо в том, что банк получателя по поручению клиента и за его счет (на основе комиссии) осуществляет действия по получению платежа от плательщика, при необходимости привлекая к этой операции исполняющий банк плательщика.
Применение таких расчетов возможно при наличии права предъявлять распоряжения к банковскому счету плательщика у:
Взыскателя в случаях, установленных законом (банк плательщика должен располагать сведениями о получателе и основаниях списания, если речь о списании на основе исполнительных документов, то должна быть ссылка на реквизиты документа, оригинал документа и ссылка на законодательный акт легализующий операцию).
Получателя средств в случаях, предусмотренных договором между агентами. Также, договор об инкассовых операциях должен быть заключен между плательщиком и банком, а не только между получателем и плательщиком.
Инкассовое поручение мб в электронном или бумажном виде.
1:в течение 10 календарных дней, 2: не позднее след. Раб. Дня со дня приема, 3: в день поступления, но не позднее след. Раб. Дня.
При отсутствии средств на счет плательщика поручение помещ. В картотеку №2, а при недостаточности может быть исполнено частично.
Распоряжения от случаев, установленных законом, принимаются банком плательщика к исполнению не зависимо от наличия средств. Именно они формируют 1-4, а также частично 5 группы очередности в картотеке №2 к счету плательщка.
43. Расчеты по аккредитивам: сущность, виды, схема расчетов.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее – банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее – исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (исполняющему банку) на исполнение аккредитива.
Участники:
1. Плательщик – ЮЛ (ИП), ФЛ, осуществляющее расчеты по счету, открытому в банке на его имя, в форме аккредитива.
2. Банк-эмитент – банк плательщика, действующий в соответствии с его указаними.
3. Получатель – ЮЛ, (ИП), ФЛ, в пользу которого открывается аккредитив
4. Исполняющий банк – банк, которому банк-эмитент предоставил полномочия провести платежи в пользу получателя (исполнение аккредитива). Могут выступать: банк-эмитент, банк получателя (если плательщик и получатель обслуж. В разных банках), иной банк.
Виды аккредитивов:
Отзывный – условия могут быть изменены плательщиком без согласия с получателем, по умолчанию аккредитив – отзывный.
Безотзывный – может быть изменен или отменен с согласия получателя. Может быть подтвержденным аккредитивом исполняющим банком, таким образом он принимает обязательства по исполнению также.
1. Покрытый (депонированный) – банк-эмитент перечисляет за счет клиента (либо кредита клиенту) средства исполняющему банку на весь срок аккредитива.
2. Непокрытый (гарантированный) – банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с корр. Счета банка-эмитента суммы аккредитива.
44. Расчеты чеками: сущность, схема расчетов.
Не распространена, регулируется ГК РФ гл.46 «Расчеты», положение БР № 383-П
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Субъекты:
Чекодатель – лицо (ФЛ, ЮЛ), имеющее ден средства в банке и право ими распоряжаться с помощью чеков.
Чекодержатель – лицо (ФЛ, ЮЛ), в пользу которого выдан чек.
Плательщик – банк (только банк), где находятся средства чекодателя.
Обязательные реквизиты: «чек», поручение выплатить определенную сумму, наименование плательщика и указание счета списания, указание валюты, дата и место составления, подпись чекодателя.
Безусловный характер платежа: недействительность сделки не является отказом произвести платеж. Выдача чека не погашает обязательства, по которому он выдан, только оплата.
Именной – выписанный на определенное лицо, не подлежит передаче.
Переводной – указано лицо, которое может само получить платеж, либо передать его по индоссаменту. Индоссант несет ответственность по платежам вместе с чекодателем, число индоссаментов не ограничивается.
Платеж по чеку может быть гарантирован авалем. Гарантию может выдать любое лицо, кроме плательщика, предоставляется на чеке или др. листе. Аваль можно дать индоссаменту, ответственность за того, кому выдан.
Чек может быть предъявлен к платежу, как плательщику, так и в банк, обслуживающий плательщика.
45. Расчеты с помощью электронных денежных средств: сущность, сфера применения, схема расчетов
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
Электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.
Не являются электронными денежными средствами: денежные средства, полученные проф. участниками рцб (клиринг, управление инвестфондами, пифы, негос. пенс. фонды).
Как правило, обращение электронных денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платёжных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платёжными картами (банкоматы, POS-терминалы, платёжные киоски).
Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (электронный кошелек).
Оператор электронных денежных средств - оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств). Оператор электронных денежных средств: кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.
Особенности по проведению электронных ДС:
Субъектный состав;
Сроки проведения ДС;
Безотзывность перевода;
Подтверждение исполнения со стороны оператора ЭСП;
Окончательность перевода в момент прекращения обязательств;
Невозможность предоставления ЭДС в кредит;
Снижение анонимности оперирования ЭДС;
Ограничение объемов платежей с использованием ЭДС;
Возможность осуществления взыскания на ЭДС;
Получение остатка ЭДС.
Юридическое лицо может проводить расчеты с помощью ЭДС только при наличии банковского счета.
Оператор ЭДС не вправе осуществлять начисление процентов на остаток ЭДС или выплату любого вознаграждения клиенту.
Варианты денежных переводов с использованием ЭДС:
Банковский перевод со счета;
Банковский перевод без открытия счета;
Почтовый перевод;
Перевод с использованием платежной карты;
Платеж через терминал самообслуживания;
Платеж через кассу платежного агента;
Интернет-платеж;
Мобильный платеж.
Перевод ЭДС может осуществляться 1) с проведением идентификации клиента 2) без проведения идентификации.
Неперсонифицированное ЭСП (идентификация клиента не производится, максимальная сумма электронных денег в любой момент времени не может превышать 15 тыс. рублей, основное использование – для микроплатежей).
Персонифицированное ЭСП (производится обязательная идентификация клиента, максимальная сумма электронных денег – 100 тыс. рублей).
Корпоративное ЭСП (используется идентифицированными юридическими лицами, максимальный остаток на конец рабочего дня – 100 тыс. рублей или эквивалент в иностранной валюте, основное использование - для приема платежей за товары, работы, услуги).
С использованием одного неперс. ЭСП не более 40 тыс. р. перевод в месяц. Остаток по предоплаченной карте может быть выдан не более 5 тыс. р. в день и 40 тыс. р. в месяц.
Возможны переводы: 1) от персонифицированного ЭСП к персонифицированному, неперсонифицированному и корпоративному 2) от неперсонифицированного к персонифицированному и корпоративному 3) от корпоративного ЭСП к персонифицированному.
Функциональная схема перевода электронных денежных средств (клиенты одного Оператора)
1. Предоставление клиентом денежных средств Оператору электронных денежных средств через банковскую инфраструктуру и инфраструктуру организаций, не являющихся банками.
2. Учет денежных средств, предоставленных клиентом, на внутрибанковском счете 40903 оператора электронных денежных средств.
3. Учет денежных средств, предоставленных клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств.
4, 5, Перевод электронных денежных средств с использованием электронных средств платежа предприятию торговли (услуг) в счет приобретаемых товаров (услуг) / другому физическому лицу (клиенту В). Направление клиенту подтверждения об исполнении распоряжения о переводе электронных денежных средств.
7. Передача клиентом (физическим лицом – клиент В, юридическим лицом) распоряжения Оператору о переводе остатка электронных денежных средств на его банковский счет.
8. Перевод денежных средств с внутрибанковского счета Оператора на банковский счет клиента (физического лица – клиент В, юридического лица).
Функциональная схема перевода остатка электронных денежных средств между двумя операторам ЭДС
1.Передача физическим лицом А оператору ЭДС А распоряжения о переводе остатка (его части) ЭДС физическому лицу Б.
2.Направление запроса через платежную систему оператору ЭДС Б и осуществление проверки ЭСП физического лица Б (например, что ЭСП не заблокировано).
3.Направление соответствующего подтверждения от оператора ЭДС Б через платежную систему оператору ЭДС А. Блокировка оператором ЭДС А остатка ЭДС (его части) физического лица А в размере суммы указанной в распоряжении о переводе остатка (его части) ЭДС и его информирование о данном ограничении.
4.Осуществление оператором ЭДС А перевод остатка ЭДС (его части), увеличение оператором ЭДС Б остатка ЭДС физического лица Б, его информировании о данном увеличении, (уведомление физического лица А о переводе остатка(его части) ЭДС (если есть техническая возможность)).
5.Совершение расчетным центром взаиморасчетов между операторами ЭДС А и ЭДС Б.
6.Поступление денежных средств в объеме равном переводу остатка (его части) ЭДС физического лица А.
Уведомления по операциям хранятся три года! В случае утраты ЭСП и несанкционированном его использовании клиент обязан проинформировать банк в течение 1 дня после уведомления о проведенной операции.
46. Расчеты векселями: сущность, виды векселей, схема расчетов.
Вексель имеет кредитную природу и по своему содержанию является разновидностью кредитных денег, в силу этого термин «безналичные расчеты» к векселю неприемлем.
Современное вексельное законодательство: №48-ФЗ от 11.03.1997 «О переводном и простом векселе» вытекает из Женевской конвенции и Постановления ЦИК и СНК СССР от 1937г.
Вексель – это ценная бумага, строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Виды векселей
В соответствии с законодательством:
1) Простой вексель (соло-вексель) – обязательство векселедателя уплатить сумму.
2) Переводной вексель (тратта) – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму в определенном месте и в определенный срок получателю платежа (ремитенту). До наступления срока платежа трассат должен акцептовать вексель – подпись на лицевой стороне векселя.
В зависимости от экономического содержания сделки, которую опосредуют векселя:
1) коммерческие (товарные) – инструмент коммерческого кредита в товарной форме
2) финансовые (в том числе банковские) векселя – займы в денежной форме
Банковские векселя высоко ликвидны и особо надежны. Могут обращаться без ограничений, использоваться как платежное средство, как ценная бумага обращаться на финансовом рынке, выступать в качестве залога.
В зависимости от способа получения дохода векселедержателем:
1) дисконтные векселя
2) процентные векселя
Обязательные реквизиты векселя:
1) вексельная метка – слово «вексель» в наименовании документа
2) простое и ничем не обусловленное обещание оплатить определенную сумму (простой вексель) или простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму (переводной вексель)
3) наименование плательщика
4) указание срока платежа
5) указание места платежа
6) наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен
7) указание даты и места составления векселя
8) подпись векселедателя.
9) процент и срок начисления (в случае процентного векселя)
Вексельная сумма прописью и цифрами с наименованием валюты (в случае разногласия по сумме действительна та, которая прописью). Если сумма указана несколько раз, то
действительна наименьшая. Вексель обязательно в бумажной форме.
Индоссамент – передаточная надпись. Индоссант – векселедержатель, индоссат – лицо, получающее вексель. Индоссант несет ответственность за акцепт и платежи солидарно со всеми индоссантами (оговорка «без оборота на меня» освобождает от ответственности).
Инкассирование векселей - используется, в случае если местонахождение векселедержателя не совпадает с местом совершения платежа по векселю. Представляет собой выполнение банком поручения векселедержателя по своевременному получению платежей по векселю. Банк обязан поставить плательщика в известность, переслать вексель в учреждение по месту платежа, в срок предъявить вексель плательщику, получить и передать клиенту платеж, а в случае неоплаты – своевременно опротестовать вексель. Доход банка – комиссионное вознаграждение, уплачиваемое векселедержателем.
Домициляция векселей – плательщик заключает с банком-домицилиатом, находящемся в месте, где должен быть совершен платеж, договор о домицилировании векселя, т.е. о своевременной выплате по векселю. Банк не является ответственным по векселю лицом, а оплачивает его средствами, которые плательщик обязан перечислить на счет к сроку платежа (покрытие может быть предоставлено и после наступления срока в зависимости от договора).
Схема вексельной формы расчетов
Протест векселя – публичный акт нотариуса, фиксирующий отказ от платежа по векселю (вексель предъявляется к протесту на следующий день после наступления срока платежа, но не позднее 12 часов следующего после этого срока дня). Нотариус предъявляет его плательщику, если оплата не производится - судебный процесс.
Приложение №6 к Договору банковского счетаООО «Вестинтербанк»
Порядок
выполнения процедур
приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования)
распоряжений
Условия выполнения процедур приема к исполнению Распоряжений.
Распоряжения – документы, составленные по принятым формам безналичных расчетов, для осуществления перевода денежных средств. К Распоряжениям, в том числе распоряжениям на общую сумму с реестром, относятся:
Платежное поручение
Аккредитив;
Инкассовое поручение;
Платежное требование (при расчетах в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
Иные распоряжения (заявления, уведомления, извещения и т.д.).
Процедура приема Распоряжений состоит из следующих этапов:
Удостоверение права Распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа);
Контроль целостности Распоряжений;
Структурный контроль Распоряжений;
Контроль значений реквизитов Распоряжений;
Контроль достаточности денежных средств.
Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению Распоряжения:
в электронном виде осуществляется Банком посредством проверки электронной подписи, аналога собственноручной подписи и (или) кодов, паролей, иных средств, позволяющих подтвердить, что Распоряжение в электронном виде составлено плательщиком или уполномоченным на это лицом согласно заключенным договорам между Банком и плательщиком.
на бумажном носителе , осуществляется Банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручной подписи (собственноручных подписей) и оттиска печати (при наличии) образцам, заявленным Банку в карточке с образцами подписей и оттиска печати;
проверки неизменности реквизитов Распоряжения в электронном виде
проверки отсутствия внесенных изменений (исправлений) в Распоряжении на бумажном носителе.
в электронном виде осуществляется посредством проверки системами дистанционного обслуживания установленных реквизитов и максимального количества символов в реквизитах Распоряжений.
Структурный контроль Распоряжений на бумажных носителях осуществляется посредством проверки соответствия Распоряжений форматам, установленным Положением Банка России № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и Договором.
Контроль значений реквизитов в части иных Распоряжений, указанных в Договоре, осуществляется посредством проверки системами дистанционного обслуживания (в электронном виде) / посредством визуального контроля (на бумажных носителях) логического заполнения реквизитов Распоряжений.
Контроль достаточности денежных средств на Счете осуществляется при приеме каждого распоряжения следующим порядком:
по предъявляемым Клиентом в Банк платежным поручениям в валюте РФ – многократно в течение установленного операционного времени приема к исполнению текущим операционным днем, иным распоряжениям на перевод денежных средств – в зависимости от условий исполнения, указанных в данных распоряжениях;
по предъявляемым Клиентом в Банк платежным поручениям в иностранной валюте, предъявляемым в Банк требованиям получателей/взыскателей средств, в том числе, по которым получателем средств является Банк, - однократно при осуществлении процедур приема к исполнению данных распоряжений
При недостаточности денежных средств на Счете Клиента:
подлежат помещению в очередь не исполненных в срок распоряжений :
инкассовые поручения получателей/взыскателей средств, банковские ордера;
Распоряжения о переводе денежных средств в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также Распоряжений этой же и предыдущей очередности списания денежных средств с банковского счета, установленной федеральным законом (ст.855 ч.2 ГК РФ);
Распоряжение о получении наличных денежных средств с банковского счета юридического лица;
не принимаются к исполнению и возвращаются Клиенту ;
платежные поручения 5-6 группы очередности (кроме переводов в пользу Банка) к исполнению не принимаются и возвращаются Клиенту;
платежные поручения в иностранной валюте к исполнению не принимаются и возвращаются Клиенту.
Контроль наличия акцепта плательщика по Распоряжениям получателей средств.
Акцепт может быть дан:
заранее в виде:
указания на акцепт в договоре банковского счета/дополнительного соглашения к договору банковского счета между Банком и плательщиком;
в форме «Заявления о заранее данном акцепте по требованиям получателей средств» (Приложение №1 к Договору) в электронном виде или на бумажном носителе.
в последующем порядке:
в виде получения акцепта плательщика (при отрицательном результате контроля наличия заранее данного акцепта), путем передачи ему последнего экземпляра Распоряжения и получения от него в течение срока, установленного для акцепта, заявления об акцепте либо об отказе от акцепта;
в виде получения акцепта плательщика при несоответствии Распоряжения получателя средств условиям заранее данного акцепта.
При положительном результате контроля наличия заранее данного акцепта плательщика банк плательщика проводит контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика. При несоответствии распоряжения получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика распоряжение получателя средств подлежит возврату.
При получении отказа от акцепта или при неполучении акцепта Клиента в установленный срок Распоряжение получателя средств подлежит возврату (аннулированию) Банком.
В случаях, когда расчеты инкассовыми поручениями предусмотрены условиями договора Клиента с контрагентом, а также в случаях, установленных Федеральным законом №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», при поступлении инкассовых поручений в электронном виде или на бумажных носителях Банк до процедуры контроля достаточности денежных средств на Счете Клиента осуществляет контроль на наличие «Сведений о получателе средств» (Приложение №5 к Договору), имеющем право предъявлять инкассовые поручения. «Сведения о получателе средств» предоставляются Клиентом в Банк в электронном виде или на бумажном носителе.
При отсутствии Сведений о получателе средств или несоответствии реквизитов, указанных в Сведениях о получателе средств реквизитам инкассового поручения, инкассовое поручение подлежит возврату отправителю Распоряжения.
Отзыв Распоряжения.
Отзыв Распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств.
Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) Банком Распоряжения.
Клиент Банка - отправитель Распоряжения в целях отзыва Распоряжения представляет в обслуживающее подразделение Банка Заявление об отзыве распоряжения, составленное на бумажном носителе в 2-х экземплярах по форме Приложения 3к Договору банковского счета или в электронном виде (по системе «ДБО») в одном экземпляре.
Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Заявления об отзыве:
направляет отправителю Распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности (невозможности в связи с наступлением безотзывности перевода денежных средств) отзыва Распоряжения;
проставляет на Распоряжении на бумажном носителе штампа Банка «Аннулировано, Дата (в формате ДД.ММ. ГГГГ)» и подписи работника Банка;
выполняет возврат отозванных неисполненных Распоряжений на бумажном носителе под расписку уполномоченного лица Клиента (обладающего правом первой/второй подписи, либо имеющего соответствующую доверенность) на экземпляре Заявления об отзыве, который остается в Банке.
Для возврата неисполненных Распоряжений взыскателей средств, предъявленных к банковскому счету Клиента Банка, взыскатель может направить в Банк плательщика Заявление об отзыве Распоряжений, составленное на бумажном носителе в одном экземпляре в произвольной форме с указанием номера, даты, суммы Распоряжения, наименования и номера банковского счета плательщика. Отозванные взыскателями средств Распоряжения возвращаются Банком не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления Заявления об отзыве, заказным письмом с уведомлением или под расписку Уполномоченного представителя взыскателя, действующего на основании соответствующей доверенности, на экземпляре запроса об отзыве, который остается в Банке.
Возврат Клиентом Банка неисполненных Распоряжений, предъявленных к банковским счетам контрагентов, ранее отправленных через Банк, осуществляется Банком на основании представленного Клиентом Банка Заявления об отзыве Распоряжения.
Возврат (аннулирование) Распоряжений.
При отрицательном результате процедур приема к исполнению Распоряжений:
в электронном виде (по системе «ДБО»), Банк не принимает Распоряжение к исполнению и направляет отправителю Распоряжения уведомление в электронном виде в виде текстового сообщения информацию об отказе (с указанием информации, позволяющей отправителю Распоряжения идентифицировать аннулируемое Распоряжение, дату его аннулирования, а также причину аннулирования).
на бумажном носителе, Банк не принимает Распоряжение к исполнению и возвращает его отправителю Распоряжения с проставлением на оборотной стороне первого экземпляра Распоряжения даты возврата, отметки банка о причине возврата, штампа банка и подписи уполномоченного лица Банка.
в электронном виде по Распоряжениям, поступившим в Банк в электронном виде по каналам Банка России, согласно «Унифицированным форматам электронных банковских сообщений для безналичных расчетов. Обмен с кредитными организациями и другими клиентами Банка России», размещенных на сайте ЦБ РФ.
Информирование Клиента об отказе в приеме распоряжений осуществляется путем учинения на оборотной стороне возвращаемого Клиента экземпляра Заявления об отзыве Распоряжения записи о возврате распоряжений, причину и дату возврата, а также подпись лица, уполномоченного на прием распоряжений на бумажном носителе, и оттиск штампа Банка.
Расчеты через внутрибанковскую расчетную систему
Используются 2 счета для отражения таких операций: 30301 (П) и 30302 (А) «внутрибанковские обязательства/ требования по переводам клиентов»
Правила между филиалами:
1. Филиал не имеющий корреспондентского субсчета в БР должен иметь счет межфилиальных расчетов в филиале, который имеет корреспондентский счет в БР
2. Правила проведения расчетных операций должны обеспечивать условия для составления ежедневного сводного баланса с включением филиалов
3. Каждый филиал как участник расчетов должен иметь во внутрибанковской системе уникальный номер, содержащий не более 4х знаков
4. Выверка расчетов между филиалами, между филиалами и головной организацией должна производится ежедневно
Учет:
При перечислении средств филиала по систем межфилиальных расчетов:
· Д расчетных, бюджетных, текущих счетов – К 30301 «внутрибанковские операции по переводам клиентов» (30220)
При получении средств в адрес клиентов по системе МФР:
· Д30302 «Внутрибанковские требования по счетам клиентов» - К расчетных, текущих, бюджетных пассивных счетов клиентов, счета по хозяйственной деятельности банка
Учет очередей распоряжений (картотек, очередей):
Очередь №1, Очередь №2 – клиентские картотеки по счетам юридических лиц и предпринимателей
1. Очередь №1
· 90901 очередь по «расчетным документам, ожидающим акцепта для оплаты»
· 90901 очередь по «Распоряжениям, ожидающим разрешения на проведение операций»
2. Очередь №2 к в/б счету 90902 «Распоряжения, не оплаченные в срок»
3. Очередь №4 – ведется по кор. счетам по внебалансовому счету 90904 «не выплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на кор. счетах КО»
Очереди расчетных документов = представляют собой совокупность расчетных документов, хранящихся в КО по месту открытия банковского счета плательщика и находящихся на ее особом контроле в связи с отсутствием средств на счете плательщика или ожидающих акцепта плательщика или ожидающих проведения операции в установленных законом случаях.
· «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты» - сюда помещаются только платежные требования требующие акцепта.
Получение акцепта плательщика осуществляется банком плательщика посредством передачи распоряжения получателя средств либо уведомления (электронно или на бумаге) и получение акцепта от него либо отказа от акцепта (письмо БР от 24.07.12 №108 – Т).
Получили акцепт: Д 99999 – К 90901 и зачислили деньги на счет: Д расчетный счет – К счета получателя или кор. счета 30102
При отказе от акцепта или неполучении акцепта банк плательщика направляет отправителю распоряжения (получателю) уведомление об отказе от акцепта или о неполучении акцепта с указанием даты, штамба банка и подписи уполномоченных лиц (не позднее следующего рабочего дня) Д99999 – К 90901 – изымаем из очереди
· «Распоряжения, ожидающие разрешения на проведение операций» - документы, которые не могут быть оплачены с расчетного счета независимо от того есть деньги или нет
Под таким разрешением следует понимать – получение банком решения уполномоченного органа об отмене ранее вынесенного постановления о приостановлении операций по банковскому счету или аресте на денежные средства плательщика.
На этом счете учитываются документы, которые не могут быть оплачены независимо от наличия или отсутствия ДС на счете клиента. Если ограничения к счету вводятся в момент наличия распоряжений в очереди №2, то расчетные документы с очередностью предшествующей соответствующему ограничению продолжают учитываться в картотеке к счету 90902.
Расчетные документы следующей группы очередности переводятся в очередь №1 (ст. 855 ГК).
Очередь №2 «Распоряжения, не оплаченные в срок» = «плохая картотека»
При недостаточности ДС на банковском счете плательщика ЮЛ или ИП, КО не принимает распоряжения к исполнению и возвращает отправителям не позднее следующего рабочего дня за исключением:
· Распоряжений о переводе ДС в бюджеты и распоряжений этой же и предыдущей очередности списания, установленных ФЗ (попадают 1-4 очередь)
· Распоряжений взыскателей средств (6 очередь)
· Распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с договором (тарифы)
Проводки:
1) При помещении распоряжений в очередь - банк направляет отправителю распоряжения уведомление не позднее следующего рабочего дня: Д90902 – К99999 (проводка делается в день поступления распоряжения)
2) При оплате или отзыве распоряжений из картотеки: Д99999 – К90902
Очередь №4 по в/с 90904 «Неоплаченные в срок распоряжения из-за отсутствия средств на кор. счете» - её ведет банк – корреспондент к счету лоро или БР к кор. счетам КО.
Помещаются только распоряжения: о переводе средств в бюджеты; взыскателей средств; распоряжения, принимаемые к исполнению в соответствии с договором.
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА
Резолютивная часть постановления объявлена 13 января 2015 года.
Полный текст постановления изготовлен 15 января 2015 года.
Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:
Председательствующего судьи: А.А. Шведова
Судей: Е.О. Никитина, М.М. Саранцевой
при участии:
от ИП Моргунова А.П.: Тулинова Анна Михайловна - представитель по доверенности от 04.04.2014
рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Моргунова Александра Павловича
на решение от 04.06.2014, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2014
по делу N А59-1432/2014
Арбитражного суда Сахалинской области
дело рассматривали: в суде первой инстанции судья О.А. Портнова, в апелляционном суде судьи: А.В. Ветошкевич, Д.А. Глебов, Н.А. Скрипка
по иску индивидуального предпринимателя Моргунова Александра Павловича (ОГРНИП 304650935900178, ИНН 650900065489, адрес (место жительства): Сахалинская область, город Холмск)
к открытому акционерному обществу "Тихоокеанский Внешторгбанк" (ОГРН 1026500000031, ИНН 6501024719, адрес (место нахождения): 693020, Сахалинская область, город Южно-Сахалинск, проспект Коммунистический, 76)
третьи лица: общество с ограниченной ответственностью "КапСтрой-2003" (ОГРН 1036500621222, ИНН 6501145086, адрес (место нахождения): 693023, Сахалинская область, город Южно-Сахалинск, проспект Победы, 9), акционерный коммерческий банк "Холмск" закрытое акционерное общество (ОГРН 1026500000141, ИНН 6509006951, адрес (место нахождение): 694620, Сахалинская область, город Холмск, улица Победы, 16)
о признании за ним права быть включенным в очередь неисполненных в срок распоряжений (картотеку)
Индивидуальный предприниматель Моргунов Александр Павлович (далее - ИП Моргунов А.П., предприниматель, истец) обратился в Арбитражный суд Сахалинской области с иском к открытому акционерному обществу "Тихоокеанский Внешторгбанк" (далее - ОАО "Тихоокеанский Внешторгбанк", ответчик) о признании за предпринимателем права быть включенным в очередь неисполненных в срок распоряжений (картотеку) общества с ограниченной ответственностью "КапСтрой-2003" (далее - ООО "КапСтрой-2003") с требованием в размере 34 311 720 руб. 22 коп. календарной датой 11.07.2013, обязании ОАО "Тихоокеанский Внешторгбанк" включить требование ИП Моргунова А.П., оформленное платежным требованием от 10.07.2013 N 2, в очередь неисполненных в срок распоряжений (картотеку) ООО "КапСтрой-2003" календарной датой - 11.07.2013.
К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ООО "КапСтрой-2003", акционерный коммерческий банк "Холмск" закрытое акционерное общество (далее - ЗАО "Холмсккомбанк").
Решением от 04.06.2014, оставленным без изменения постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2014, в удовлетворении иска отказано.
Не согласившись с решением от 04.06.2014 и постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2014, предприниматель обратился с кассационной жалобой, в которой просит решение от 04.06.2014, постановление от 08.09.2014 отменить, дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Сахалинской области. В обоснование своей правовой позиции заявитель жалобы ссылается на неисследование судами обеих инстанций письма от 17.03.2014, содержащего сведения о требованиях кредиторов по текущим платежам, из которого следует, что требования общества с ограниченной ответственностью "СК "Энергострой" включены в картотеку ООО "КапСтрой-2003". Считает, что соблюдение календарной очередности при погашении требований кредиторов по текущим платежам зависит от арбитражного управляющего, который по мере возникновения обязательств, в том числе в отсутствие судебного акта, обязан направить платежное распоряжение в банк, формируя, таким образом, картотеку текущих платежей, в связи с чем неакцепт арбитражным управляющим платежных требований заявителя не имеет значения.
Отзывы на кассационную жалобу не представлены.
В судебном заседании арбитражного суда кассационной инстанции, представитель предпринимателя поддержала доводы, изложенные в кассационной жалобе, дав по ним пояснения.
Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, в том числе с учетом размещения соответствующей информации на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет, явку своих представителей в суд не обеспечили.
Проверив законность обжалуемых судебных актов с учетом доводов кассационной жалобы, Арбитражный суд Дальневосточного округа не усматривает оснований, предусмотренных статьей 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), для их отмены.
Как следует из материалов дела, 01.12.2009 в отношении ООО "КапСтрой-2003" возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве).
Определением от 04.10.2010 в отношении ООО "КапСтрой-2003" введена процедура банкротства - внешнее управление, внешним управляющим утвержден Лысенко Валерий Васильевич.
Решением арбитражного суда от 01.10.2012 ООО "КапСтрой-2003" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей конкурсного управляющего должника возложено на Лысенко В.В.
Определением от 28.03.2013 конкурсным управляющим ООО "КапСтрой-2003" утвержден Глик В.Е.
Решением Арбитражного суда Сахалинской области от 14.10.2013 по делу N А59-250/2011, оставленным без изменения постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2014, с ООО "КапСтрой-2003" в пользу предпринимателя взыскана задолженность в размере 34 311 720 руб. 22 коп.
Определением суда от 19.02.2014 конкурсным управляющим ООО "КапСтрой-2003" утвержден Седнев Яков Владимирович.
22.11.2010 на основании договора банковского счета N 168 ООО "КапСтрой-2003" открыт в ОАО "Тихоокеанский Внешторгбанк" счет N 40702810200050019103.
14.06.2012 ИП Моргунову А.П. на основании договора о порядке предоставления пластиковой карты и ведения карточного счета N 8/740 открыт карточный счет N 40817810600008000740 в ЗАО "Холмсккомбанк".
10.07.2013 предприниматель направил в адрес ЗАО "Холмсккомбанк" распоряжение N 2 с просьбой составить от его имени платежное требование с акцептом 5 дней на сумму 34 311 730 руб. 22 коп. в отношении ООО "КапСтрой-2003" к счету N 40702810200050019103. При этом в качестве основания возникновения задолженности указаны договоры от 12.03.2008 N 2008/4, от 18.03.2008 N 2008/05, от 19.03.2008 N 2008/06, от 20.02.2008 N 2008/07, от 24.03.2008 N 2008/08, от 25.03.2008 N 2008/09.
Впоследствии ИП Моргунов А.П. обратился в ЗАО "Холмсккомбанк" с запросом о предоставлении информации об исполнении распоряжения от 10.07.2013 N 2.
31.07.2013 ЗАО "Холмсккомбанк" направило в адрес ОАО "Тихоокеанский Внешторгбанк" запрос N 731 о предоставлении информации о судьбе платежного требования N 2 на сумму 34 311 720 руб. 22 коп., выставленного предпринимателем по распоряжению от 10.07.2013 N 2.
ОАО "Тихоокеанский Внешторгбанк" в письме от 13.08.2013 N 2760 сообщило о возвращении платежного требования от 10.07.2013 N 2 по причине несоответствия платежного требования форме исполнительного документа в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Полагая, что возврат ОАО "Тихоокеанский Внешторгбанк" платежного требования от 10.07.2013 N 2 не соответствует требованиям действующего законодательства и нарушает права и законные интересы предпринимателя, последний обратился в арбитражный суд с настоящим иском.
В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Закон о национальной платежной системе) при осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямом дебетовании) оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) по распоряжению получателя средств (далее - требование получателя средств).
Право получателя средств предъявлять требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком (пункт 2 статьи 6 Закона о национальной платежной системе).
Согласно пункту 11 статьи 6 Закона о национальной платежной системе при отказе плательщика от акцепта или неполучении акцепта в установленный срок требование получателя средств подлежит возврату получателю средств с указанием причины возврата.
Арбитражные суды, исследовав материалы дела, установили, что условиями договора банковского счета от 22.11.2010 N 168 не предусмотрено право получателя средств предъявлять требования к банковскому счету плательщика - ООО "КапСтрой-2003".
Также, судами установлено отсутствие акцепта плательщика, являющегося обязательным в силу положений статьи 6 Закона о национальной платежной системы.
В этой связи суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильному выводу об отсутствии у ИП Моргунова А.П. права на предъявление требований к счету плательщика - ООО "Капстрой-2003" об оплате денежных сумм и как следствие об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных требований.
Выводы судов основаны на представленных в материалы дела доказательствах, соответствует примененным нормам закона.
Изложенные в кассационной жалобе доводы подлежат отклонению, поскольку не опровергают выводов арбитражных судов и направлены на переоценку фактических обстоятельств спора, а также представленных в материалы дела доказательств, исследованных судами согласно требованиям, определенным статьями 65, 71 АПК РФ, что не входит в полномочия суда кассационной инстанции (статья 286 АПК РФ).
При этом новых аргументов, имеющих существенное значение для рассмотрения данного спора и опровергающих правильность выводов судов, в кассационной жалобе не приведено.
Арбитражными судами правильно применены нормы материального права, нарушений норм процессуального права, в том числе являющихся в силу части 4 статьи 288 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены принятых судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.
При таких обстоятельствах кассационная жалоба удовлетворению не подлежит.
Руководствуясь статьями 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Дальневосточного округа
Постановил:
решение от 04.06.2014, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2014 по делу N А59-1432/2014 Арбитражного суда Сахалинской области оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Председательствующий судья
А.А.ШВЕДОВ
Судьи
Е.О.НИКИТИН
М.М.САРАНЦЕВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на " " при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке , в котором открыт расчетный счет плательщика.
В картотеку расчетные документы помещаются, если:
- у плательщика недостаточно денежных средств для их исполнения;
- ожидается акцепт плательщика для исполнения;
- ожидается проведение платежа без акцепта в установленных законодательством случаях.
Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).
Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.
Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.
Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.
Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение , но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.
При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.
В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.
Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.
Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.
