Кассовый аппарат на патенте с наемными работниками. Получат ли ИП на патенте налоговый вычет? Можно ли отправить покупателю чек прямо из МоегоСклада? В том числе СМС-кой

Пожалуй, ни одна тема не вызывает в последнее время столько вопросов, сколько нормы закона о применении кассовых аппаратов. Нужна ли онлайн касса для ЕНВД и ПСН, и если да, то с какого времени? Надо ли выдавать кассовый чек, если покупатель расплатился электронными деньгами или картой на сайте? Применять ли ККТ при получении прямой безналичной оплаты на расчётный счёт продавца? И наконец - правда ли, что Президент Путин подписал закон об отмене онлайн касс для ИП с 3 июля 2018 года?

Основные изменения в закон «О ККТ» с 3 июля 2018 года

Действительно, с 3 июля 2018 года вступили в силу изменения, введённые законом № 192-ФЗ. Их много, и некоторые из достаточно спорные, потому что раньше в таких ситуациях ККТ не применялась.

Первоисточник нового закона есть в свободном доступе , а здесь мы приведём его краткие тезисы:

1. С 1 июля 2018 года при расчётах с обычными физическими лицами надо выдавать кассовый чек, если оплата поступила через электронные средства платежа (интернет-банкинг, мобильный банкинг, клиент-банк и др.).
2. Если физическое лицо расплачивается через кассу банка на расчётный счёт продавца или исполнителя, то кассовый чек выдаётся с 1 июля 2019 года.
3. Если организация или ИП оплачивает товары, работы, услуги наличными или банковской картой, то с 3 июля 2018 года обязана выдавать кассовый чек.
4. Продавать газеты и журналы без кассы можно теперь в любом месте, а не только в специализированных киосках. Но если вместе с газетным ассортиментом продается сопутствующая продукция, то работать без ККТ можно только в киосках, и при условии, что доля газет и журналов составляет не менее 50%.
5. От обязанности выдавать кассовый чек освободили ИП на патенте по большинству видов деятельности, о чём дальше мы расскажем подробнее.

Кто из ИП на патенте не обязан применять кассовый аппарат

Подчеркнём, что в данном случае речь идет не об отсрочке, а именно о полной отмене кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Правда, такую возможность предоставили далеко не всем ИП.

Статья 2.1 закона № 54-ФЗ с 3 июля 2018 года имеет такую редакцию: «Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчёты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчёта».

Мы подготовили таблицу, которая поможет понять, нужна ли онлайн касса ИП на патентной системе налогообложения. Цифры в первом столбце означают номер вида деятельности для ПСН, указанный в соответствии со статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат не нужен

По этим видам деятельности ИП, получивший патент, вправе вообще не применять ККТ. Причина в том, что в отношении этих видов деятельности новая редакция закона предусматривает полное освобождение от обязанности выдавать кассовый чек. Напомним, что ранее нормы закона при оказании этих видов услуг требовали применять кассовый аппарат с 1 июля 2019 года.

Виды деятельности на ПСН, которым кассовый аппарат нужен

А это как раз те виды деятельности, в отношении которых в статье 2.1 закона № 54-ФЗ сказано «… за исключением». То есть, онлайн касса для ИП на патенте, выбравших эти виды деятельности, нужна. Вопрос только в сроке, с которого надо применять кассовый аппарат.

Онлайн касса для ИП на патенте нужна уже в 2018 году (с 1 июля) для видов деятельности 45-48, т.е. это:

• торговля в помещениях с площадью торгового зала до 50 кв. м;
• торговля в нестационарных торговых объектах;
• объекты общепита с залом для обслуживания посетителей площадью не более 50 кв. м;
• объекты общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Определяющим условием для необходимости применять кассовый аппарат в 2018 году здесь будет наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности. Если работников нет, т.е. ИП торгует или оказывает услуги общепита самостоятельно, то можно ещё год - до 1 июля 2019 года - работать без кассового аппарата.

По остальным видам деятельности, указанным во второй таблице, до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО типографского образца, а после этого надо применять ККТ.

Предприниматели, использующие режим ПСН, с июля 2019 года начали переходить на кассовое обслуживание клиентов (согласно закону №54-ФЗ, изданному правительством 22 мая 2003). Но государство предоставило отсрочку некоторым категориям мелкого бизнеса до 1.07.2019 (закон-редакция №337-ФЗ, принят 27.11.2017). Главные предметы обсуждения среди предпринимателей, работающих на ПСН: для ИП на патенте нужна ли онлайн касса в 2019 году, по каким параметрам выбрать аппарат и положен ли вычет по налогу.

Причины введения ККТ

Цель внедрения онлайн-касс для предпринимателей на любых режимах налогообложения – повышение прозрачности работы. Благодаря онлайн-мониторингу бизнесмены не смогут искажать данные учёта и отчётности. Информация о продажах незамедлительно поступает в налоговые службы. А наличие чека надёжно защищает права покупателей. Законодатели рассчитывают уменьшить масштабы теневых оборотов денежных средств, а значит, увеличатся поступления в бюджет.

Оператор фискальных данных передаёт информацию о покупке, а специальный накопитель её фиксирует. Продавец сможет на законных основаниях трудиться без подключения к сети интернет (не дольше 3 дней), ибо сведения надёжно сохраняются. Сегодня главная проблема для внедрения касс повсеместно – невозможность обеспечения удалённых местностей интернетом.

Другой фактор, замедляющий проведение реформы – дефицит кассовых аппаратов. Поэтому предпринимателям рекомендуется не затягивать с покупкой до 1 июля.

От предпринимателя требуется:

• правильно выбрать аппарат и накопитель к нему;
• подключиться к интернету;
• получить электронную подпись (квалифицированную);
• зарегистрировать оборудование в налоговой.

После прохождения перечисленных процедур продавец сможет законно печатать чеки на покупки.

Отсрочку до июля 2019 получили все ИП, работающие на патенте и вменёнке.

• срок до 2019 г. не продлён для ИП, чей бизнес – это торговля в розницу либо общепит с привлечением наёмных работников и площадью зала свыше 50 кв. м.;
• если в течение срока, на который куплен патент, предприниматель (из сферы торговли и общепита) не принимал сотрудников, то кассу устанавливать не нужно до 1 июля 2019 г.;
• в случае найма даже одного работника ККТ устанавливается в течение 30 суток;
• на сходных условиях получили отсрочку ИП, осуществляющие торговлю через автоматы (без привлечения работников).

То есть с июля 2019 в обязательном порядке установили ККТ предприниматели на ПСН: ведущие деятельность в сфере вендинга, розничной торговли и общепита с использованием наёмного труда.

Не имеют льготы по отсрочке ИП, торгующие подакцизной продукцией. Зато ею пользуются все предприниматели, торгующие в отдалённых зонах и не имеющие доступа к сети (список труднодоступных местностей составляется на региональном уровне).

Отсрочка до июля 2019 предоставлена на строгих условиях:

1. По требованию покупателя следует выдавать документ, подтверждающий оплату.
2. Форма бумаги произвольная, но соответствует нормам закона 54-ФЗ.

Под льготы попадают предприниматели, оказывающие услуги для населения. Ими бланк строгой отчётности выдаётся обязательно (без требования клиента), если расчёт произведён наличными или картой банка.

Нужны ли онлайн-кассы для всех ИП на патенте.

Государство освободило на постоянной основе от установки онлайн-касс следующие категории мелкого бизнеса:

1. Без ККМ смогут работать предприниматели, работающие в самых малоприбыльных сферах. К ним относится уход за пожилыми, больными либо малолетними гражданами, приём вторсырья (за исключением металлолома) либо стеклотары, носильщики багажа на вокзалах, торговля вразнос, пахота, распил дров и пр. Разносная торговля освобождена от применения кассы, но законодатели запрещают таким методом реализовывать подакцизные товары.
2. С 2019 года устанавливают ККМ, но не используют накопители и не передают информацию через каналы связи ИП, трудящиеся в зонах, где невозможно использовать интернет.

К последним относятся:

• труднодоступные места (их список утверждается Правительствами субъектов);
• местности, имеющие перебои с интернетом, а численность населения не превышает 10 тыс. человек;
• территории культовых мест (где разрешено продавать литературу религиозного содержания и предметы культа);
• ИП работает с другими экономическими субъектами, которые рассчитываются за товары/услуги электронными деньгами.

В большинстве вышеперечисленных случаев предприниматели должны купить онлайн-кассу, но не подключать её к сети.

Устаревшая кассовая техника снимается с учёта, так как разработаны новые модели аппаратуры.

Чтобы не допустить ошибок и не платить дважды, предприниматель учитывает требования, предъявляемые законодательством:

1. Новая модель кассового аппарата должна присутствовать в реестре ККТ, составленном ФНС РФ.
2. Фискальный накопитель (своего рода карта памяти) рассчитан на срок от года до трёх, поэтому цена на разные модели отличается. Он подлежит последующему хранению в течение 5 лет. Чаще всего накопитель идёт в комплекте с кассой. Данные с него отправляются оператору (ОФД), а затем в налоговую.
3. При выборе аппарата важно учесть род деятельности. В продаже имеются модели, работающие от аккумулятора, размером от 20 см и весом меньше килограмма.
4. Стоимость аппаратов с накопителями колеблется от 18 до 35 тыс. руб. поэтому государство предлагает компенсировать покупку путём предоставления вычета из основного налога.

Аппараты отличаются некоторыми характеристиками: скоростью печати, наличием автоотреза, рекомендуемой нагрузкой и пр. Перед покупкой следует ознакомиться с предлагаемыми моделями и выбрать ту, что подходит больше остальных.

Требования к аппарату:

• на корпусе имеется и хорошо читается заводской номер;
• печатает чеки и сохраняет об этом данные на накопитель;
• напрямую передаёт сведения в ОФД (в т. ч. и о сбоях в работе);
• показывают отчёты о не поступивших в ОФД чеках и находят их по номерам на накопителе;
• поддерживают непрерывную работу по каналам связи.

ИФНС не поставит на учёт кассу, не соответствующую хотя бы одному из требований.

Ввод в эксплуатацию обновлённого оборудования сложный и затратный процесс. Прежде чем аппарат напечатает чек первому покупателю, придётся выполнить ряд действий.

Выбор ОФД (оператора).

ИП самостоятельно выбирает онлайн-оператора, который займётся передачей информации в ИФНС и назад.

Компании ОФД предлагают заключить договор:

• в офисе при личном посещении;
• на своём сайте (удобный способ).

Список организаций размещён на сервисе ФНС. Приблизительно услуги ОФД обойдутся по 3 тыс. руб. за каждый аппарат в год.

Подключение к интернету.

Сегодня существует несколько способов подключения к сети: беспроводной, мобильный, проводной, через USB. Большинство моделей ККТ оснащены несколькими возможностями подключения. Это стоит учесть при выборе аппарата.

Огромное значение имеет не только скорость, но и объём доступного трафика. На месяц понадобится не менее 1 гигабайта на единицу техники. Пропускной способности канала достаточно 32-64 Кбит в сек.

При перебоях с интернетом (по уважительной причине) касса продолжает работать автономно, но в течение месяца сведения обязательно переправляются в ИФНС.

Получение электронной подписи.

Для совершения регистрации ККМ через интернет электронная подпись потребуется усиленная (квалифицированная, КЭП). Заказывают такую через удостоверяющий центр. Сделав заявку и оплатив стоимость, предприниматель в течение одного или нескольких дней получает сертификат. Бумага действительна год, затем процедуру придётся повторить.

Для простой работы с налоговой достаточно обычной подписи (ЭЦП), используемой для сдачи отчётов.

Регистрация в ИФНС.

Последним шагом станет регистрация техники в ИФНС. Для этого нужно посетить отделение налоговой либо воспользоваться услугами официального сайта.

Для экономии времени и сил можно поручить работу организациям, оказывающим подобные услуги за деньги.

После прохождения процедуры зарегистрированный аппарат начнёт печатать чеки со специальным уникальным кодом. Теперь покупатель, получивший бумагу, сможет отстаивать свои права более эффективно.

Чтобы избежать сомнений, нужны ли кассовые аппараты для ИП на патенте и выгодно ли их покупать, законодатели решили компенсировать часть вынужденных расходов для мелкого бизнеса в размере 18 000 руб.

Получить вычет можно при соблюдении условий:

1. Своевременно приобрести и зарегистрировать аппарат, соблюсти сроки установки. Нарушителям в компенсации отказывают.
2. Купленная модель соответствует нормам и включена в реестр ФНС.
3. Документы на компенсацию подаются до конца того года, в котором положено установить ККМ.

Что можно включить в вычет (в пределах 18 тыс. руб.):

• стоимость аппарата и накопителя;
• цену установки программного обеспечения (без которого касса не работает);
• оплату работы по установке, модернизации, настройке и регистрации;
• подключение ОФД.

Вычеты не суммируются! Компенсируются фактические затраты на отдельные аппараты, максимум на 18 тысяч каждый.

Стоимость патента фиксирована и вносится в бюджет в строго определённые сроки. ИП сможет уменьшить налог, подав в налоговую уведомление (автоматически вычет не предоставляется). Допускается электронная подача либо в бумажном варианте, либо по почте.

К бумаге прилагаются:

• копии патентов;
• копию регистрации ККТ;
• документы, которые подтверждают расходы (договора, чеки, акты и пр.).

Размер вычета в 18 тысяч возможно компенсировать при покупке нескольких патентов, если после одного вся сумма не использована.

Несмотря на то, что онлайн-касса для ИП на ПСН необязательна для большинства видов деятельности, это не снимает с бизнесменов обязанностей, налагаемых законом номер 54-ФЗ.

Предпринимателям, воспользовавшимся отсрочкой и не установившим кассу, положено выдавать покупателям вместо чека бумагу (допустимо составлять её в произвольной форме), содержащую нижеследующие реквизиты:

• название документа (товарный чек, копия чека);
• номер по порядку (с начала смены);
• дату выдачи;
• адрес торговой точки;
• название организации (ФИО ИП);
• регистрационные данные ИП;
• содержание операции;
• перечень услуг либо товаров;
• стоимость каждой единицы товара (услуг);
• итоговую цену покупки;
• метод оплаты покупки (наличностью, картой);
• должность и ФИО кассира.

Человек, принявший деньги за покупку, ставит на бумаге подпись и печать (если последняя есть).

С 1 июля 2019 практически для всех будет обязательной установка онлайн-касс нового образца (с работниками или без трудится предприниматель). Чтобы не оказаться в неудобном положении впоследствии, не следует затягивать с покупкой аппарата до последнего дня.

При нарушении порядка перехода на современные онлайн кассы для ИП на патенте либо при игнорировании требований законодательства, государство предусматривает административные наказания, размер которых зависит от степени тяжести.

Случаи, попадающие под понятие неприменения ККТ:

• отсутствие либо неиспользование аппарата;
• ККМ не зарегистрирована в ИФНС;
• использование устаревшей модели либо отсутствующей в реестре;
• работа с неисправным накопителем или без оного;
• чеки пробиваются с указанием неверной суммы в целях занизить выручку.

Размеры санкций:

1. За использование кассы с существенными нарушениями (она не зарегистрирована в налоговой, в ней нет накопителя и пр.) предприниматель заплатит 1.5-3 тыс. руб.
2. Не предоставление данных о неисправности (или другом нарушении) в ИФНС грозит предупреждением либо штрафом в одну треть минимального административного штрафа. Но ИП обязан признать нарушение и немедленно его устранить.
3. Бизнесмен по истечении срока льготного периода продолжает работать без аппаратуры: от 25 до 50% прибыли, не учтённой за время незаконного отсутствия ККТ (но эта сумма не меньше 10 тыс. руб.).
4. При выявлении повторного нарушения одного из пунктов контролирующие органы уполномочены приостановить работу ИП до 3 мес. Должностное лицо отстраняется от работы с ККМ на год или два.
5. Иногда (на своё усмотрение) сотрудники ФНС имеют право заменить штраф на предупреждение.

ИП на патенте, не использующие онлайн кассы, должны уже сейчас внимательно изучить законодательные нормы, чтобы избежать нарушений в будущем.

Практически все предприниматели с июля 2019 перейдут на ККТ. Они обязаны приобрести и установить современный аппарат, подключить его к сети интернет, заключить договор на обслуживание с оператором и зарегистрировать кассу в местном отделении ИФНС. Но ряд ИП сможет продолжить деятельность без использования техники. Это люди, работающие в отдалённых зонах либо малоприбыльных сферах. Такие категории ИП на патенте обязаны выдавать БСО (бланки строгой отчётности) всем покупателям. Всех остальных за нарушение новой кассовой дисциплины ожидают строгие санкции.

Предпринимателям выгодно устанавливать аппараты, так как уменьшается время оформления документации (нужные сведения ИФНС получит онлайн). Новая информация о работе с ККМ ИП доступна на сайте налоговой инспекции через личный кабинет.

Если вы - предприниматель, который предоставляет услуги согласно общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН) и платит налоги по патентной системе, то вы имеете полное право не использовать у себя в работе контрольно-кассовый аппарат.

Тогда вы будете обязаны выдавать вашим покупателям документ, подходящий под определение бланка строгой отчётности (БСО), либо же другого документа, подходящего под требования и п.2ст.2 54-ФЗ .

Есть исключение

Это фирмы, занимающиеся реализацией в розницу подакцизных продуктов - спирта, алкоголя, лекарств и др. (п.8ст.2 54-ФЗ и ст.181 НК РФ). Тогда ККМ ставить нужно.

Бланк строгой отчётности и другие расчётные документы

Так как при использовании ККМ каждая операция сопровождается выводом чека, то в случае отсутствия такой аппаратуры, подтверждают приём наличных средств другие документы (согласно статье 2 Положения Правительства № 359 от 06.05.2008).

Подтверждать часто может быть необходимо как минимум потому что это запрашивает клиент. А требование его регламентировано законом в п.6 ст.14.5 КоАП РФ). И если вы это требование проигнорируете, на вас могут наложить штраф до двух тысяч рублей за единоразовое неудовлетворение такого требования.

Итак, расчётные документы, которые могут подтверждать приём денежных средств:

• квитанция с пометками
• проездной билет
• абонемент
• путёвка

Форма БСО. Как сделать БСО вручную

Не для всех видов услуг разработаны стандартные документы. Поэтому, если вы обнаруживайте свой бизнес в числе именно такой деятельности, то форма БСО может быть разработана в самостоятельном порядке. ( ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Это несложно.

Если вы сами составляете Бланк строгой отчётности, то вам нужно указать:

1. Название документа. Также не забудьте присудить ему порядковый номер.
2. Номер и серия документа
3. Адрес месторасположения компании
4. ИНН индивидуального предпринимателя
5. Вид услуги и её стоимость
6. Размер оплаты
7. Дата совершения оплаты
8. ФИО, должность и подпись того, кто документ выдаёт
9. Печать

Бланк должен быть составлен не менее чем с одной копией, или должен иметь отрывные части. (Ст.3 того же положения).

Понятное дело, что просто составить образец - мало. Предпринимателю, для того, чтобы получить подготовленные для заполнения бланки в подходящем количестве придётся воспользоваться услугами типографии. Либо же приобрести ЧПМ (Чекопечатающая машинка). Печать бланков с помощью обычного принтера запрещена. Но машинку не придётся нигде регистрировать, поэтому также нет ничего страшного.

Онлайн - касса

Переход на онлайн-кассы не за горами. Эксперимент, показавший правительству, что система работает хорошо превращается в постановку закона о принудительном переходе с новое оборудование всех предпринимателей. Данные об их операциях будут идти напрямую в налоговую через сеть интернет. В то же время, у всех будет одно оборудование, а коммерческая деятельность шагнёт в новый век.

Изменения, связанные с переходом практически всех сфер бизнеса на использование онлайн-касс, затронули и предприятия, использующие специальные режимы налогообложения. Много вопросов об установке онлайн-касс возникает у ИП, работающих на патенте. О сроках перехода, отсрочках, выборе онлайн-кассы и штрафах за ее неиспользование читайте в этой статье.

О чем вы узнаете:

Причины перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Патентная система работает в России с 2013 года и на сегодняшний день является одной из самых удобных для владельцев ИП, потому что лишает их необходимости посещать налоговую инспекцию, заполнять декларации или оплачивать налоги.

Главной, и, пожалуй, единственной заботой ИП на патенте является выплата страховых взносов.

У многих предпринимателей возникает вопрос о необходимости установки онлайн-кассы, ведь главная причина принятия 54-ФЗ - это контроль за выручкой предпринимателей, а ИП на патенте выплачивают в казну фиксированную стоимость самого патента. Соответственно нет смысла контролировать их выручку.

Однако не менее важной причиной принятия закона «О применении контрольно-кассовой техники» является усиление защиты прав потребителей.

С введением 54-ФЗ онлайн-кассы обязаны использовать даже те организации, которые не работали с кассовой техникой по определению. Соответственно, потребители стали получать гораздо больше гарантий.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на патенте

Согласно законодательству, основная масса ИП на патентной системе должна была перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 году. После внесения некоторых поправок в законодательство, а именно введение закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ, большая часть ИП на ПСН получила отсрочку установки онлайн-касс до лета 2019 года.

Розница и общепит для ИП на ПСН

Осуществить переход на онлайн-кассы должны ИП на ПСН, которые работают в сфере розничной торговли или же общепита. И в первом, и во втором случае переход до 1 июля 2018 года обязателен, если на предприятии работают сотрудники по найму.

Под сотрудниками по найму в данном случае понимаются работники, нанятые именно по трудовому договору. Если в организации есть нанятые сотрудники, но оформлены они по договору ГПХ (гражданско-правового характера), переход на онлайн-кассы для ИП на ПСН будет отсрочен до 1 июля 2019 года.

Важно! Если предприниматель принимает решение нанять сотрудника по трудовому договору, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена в срок, не превышающий 30 дней с момента, когда договор был подписан.

Данное условие является обязательным даже в том случае, если до подписания договора ИП на ПСН попадало под условия отсрочки установки онлайн-кассы.

Торговля пивом ИП на ПСН

Ранее законодательство РФ обязывало перейти ИП, которые продавали пиво, на использование онлайн-касс с марта 2017 года. Согласно последним поправкам (закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ) данный срок не является обязательным и предприниматели, организующие торговлю пивом, должны руководствоваться предписаниями 54-ФЗ.

Соответственно, переход ИП использующих ПСН на онлайн-кассы должен быть осуществлен с 2018 по 2019 годы.

Торговля подакцизной алкогольной продукцией

В случае, если ИП на ПСН осуществляет розничную продажу алкогольной продукции подлежащей лицензированию, онлайн-касса на предприятии должна быть установлена с 31 марта 2017 года.

Важно! Торговля данным видом продукции отменяет все возможные отсрочки установки онлайн-касс.

Патент и выдача БСО

ИП работающие на патенте обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (БСО), подтверждающие факт купли-продажи. Предприниматели, на которых распространяются условия отсрочки, не являются исключением.

До момента установки онлайн-кассы ИП на ПСН также обязаны выдавать покупателям БСО, которые должны соответствовать требованиям законодательства. Если предприниматель игнорирует необходимость предоставления бланков покупателю, налоговая инспекция может выписать владельцу штраф в размере 2000 рублей.

Важно! До 1 февраля 2021 года ИП на патентной системе налогообложения не указывают в документах наименование и количество товара или услуги (п. 17 ст. 7, 290-ФЗ).

Отсрочка применения онлайн-касс для ИП на патенте

В частности, это относится к предпринимателям, работающим в сфере продаж в розницу. Условием для отсрочки в этом случае будет отсутствие на предприятии сотрудников, работающих по трудовому договору. При тех же условиях отсрочка будет действовать и на предприятиях общепита.

Еще одной сферой деятельности, получившей отсрочку, является оказание услуг. ИП на ПСН в данной сфере могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Пример №1: ИП на ПСН работает в сфере общественного питания. В компании оформлены сотрудники по договору ГПХ.

Пример №2: У индивидуального предпринимателя, работающего на патенте, открыт косметологический кабинет. 1 августа 2018 года владелец заключает трудовой договор с новым сотрудником. После заключения договора у ИП на ПСН будет 30 дней на то, чтобы установить онлайн-кассу.

То есть в кабинете косметологии онлайн-касса должна быть установлена до 30 августа 2018 года.

Пример№3: ИП на ПСН представляет собой небольшой магазин, в ассортиментной матрице которого присутствует алкоголь, подлежащий лицензированию. В штате ИП работают сотрудники, оформленные по договорам ГПХ.

В данном случае предприниматель должен был перейти на использование онлайн-кассы 31 марта 2017 года.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая включает в себя программу для кассира и облачный товароучетный сервис. Получите возможность продавать как крепкий алкоголь, так и пиво, удаленно контролировать работу магазина, анализировать выручку и прогнозировать продажи.

Когда ИП на патенте не нужна онлайн-касса

В список ИП, которые не должны переходить на онлайн-кассу входят те, кто ремонтирует обувь, сдает жилье в аренду, присматривает за детьми и пр.

Онлайн-кассу могут не устанавливать ИП на ПСН, которые работают в труднодоступных местах, но по желанию покупателя обязаны выдавать ему документ, подтверждающий факт осуществления расчета.

ИП на патенте может не использовать кассовый аппарат, если получает деньги от другого ИП и ООО по безналичному расчету.

Как выбрать онлайн-кассу для ИП на патенте

Онлайн-касса для ИП на патенте не должна приносить владельцу много затрат. ИП на ПСН, как правило, являются небольшими организациями, соответственно касса должна уметь выполнять основные функции.

Основные характеристики, которым должна соответствовать онлайн-касса для ИП на ПСН:

1. компактность;
2. наличие встроенного фискального накопителя (ФН) ;
3. возможность подключения дополнительного оборудования;
4. наличие таких функций, как продажа, возврат, отмена, открытие/закрытие кассовой смены, формирование необходимых отчетов;
5. наличие аккумулятора при необходимости (например, выездная торговля);
6. поддержка ЕГАИС, в случае торговли алкоголем.

Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая полностью соответствует 54-ФЗ и поддерживает ЕГАИС. Умная касса совместима более чем с 50 моделями фискальных регистраторов, сканеров штрихкода и весов, легко масштабируется под размеры бизнеса и может неограниченное время работать без интернета.

Штрафы за неиспользование онлайн-касс для ИП на патенте

Соблюдение требований 54-ФЗ тщательно отслеживается налоговой инспекцией. В случае допущения нарушений предпринимателю может быть вынесено предупреждение, но это касается только первого раза.

Если подобное нарушение будет зафиксировано повторно, ИП на патенте скорее всего ждет штраф в максимальном размере.

Какие штрафы предусмотрены для ИП на ПСН в случае нарушения требований 54-ФЗ:

1. онлайн-касса не установлена на предприятии, либо не используется сотрудниками – штраф для ИП - 25-50% от неучтенной выручки. Сумма штрафа не менее 10 000 рублей;
2. сведения передаются в налоговую службу несвоевременно - штраф от 1500 до 3000 рублей;
3. предприниматель ответил отказом на просьбу покупателя отправить электронную версию чека – штраф для ИП на ПСН 2000 рублей;
4. покупателю выдан фиктивный чек – сумма штрафа может достигать 10 000 рублей.

Читайте статьи про онлайн-кассы:

Патент ИП – это документ, который подтверждает, что предприниматель работает в рамках патентной системы налогообложения. Для малого бизнеса ПСН интересна тем, что часто на этом режиме налоговая нагрузка будет сравнительно низкой. Кассовый аппарат на патентной системе не применяли, но сейчас ситуация сильно изменилась.

Как рассчитывают налог на ПСН

Прежде чем переходить к вопросу, нужна ли онлайн касса для ИП на патенте, немного информации о расчете налога на патентной системе. Дело в том, что в отличие от упрощенной или общей системы налогообложения, на ПСН не учитывается реальный доход предпринимателя.

Вместо этого используется понятие потенциально возможного годового дохода, который устанавливают местные законы. Например, закон Астраханской области № 39/2017-ОЗ от 13 июля 2017 года установил, что годовой доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом одежды в небольшом городском поселении, равен 132 000 рублей. А розничная торговля в помещении площадью от 15 до 25 кв. м принесет годовой оборот в миллион рублей.

Так ли это на самом деле, зависит от того, чем предприниматель торгует, какие услуги оказывает, где находится его торговая точка или объект сферы услуг. Может быть, он заработает меньше, но чаще всего, выручка окажется больше. Налог при этом он будет платить только с установленного законом дохода. Такой порядок расчета налога делает патент для ИП выгодным для многих направлений бизнеса, особенно услуг.

Как видим, кассовый аппарат для контроля выручки на патентной системе не нужен, поэтому он и не применялся вплоть до середины 2018 года. Но после активного внедрения онлайн-касс все кардинально изменилось.

Права работать без ККТ лишили не только плательщиков патентной системы (не всех), но и тех, кто работал на ЕНВД или торговал на рынке. Кроме того, обязанность выдавать кассовый чек распространили и на расчеты, при которых ККТ никогда не применялась.

Например, электронный чек надо выдавать при проведении онлайн-платежей или при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца. Тем не менее, если сравнить патент для ИП с другими налоговыми режимами, на ПСН сохранилось больше всего льгот, освобождающих от применения касс.

Чтобы разобраться, когда для ИП на патенте нужна касса, а когда можно работать без нее, разделим патентные виды деятельности на две группы:

1. розничная торговля и услуги точек общепита;
2. услуги населению и другие разрешенные на ПСН направления.

Для торговли и общепита действуют самые строгие нормы по применению касс. А вот некоторые виды услуг для населения с 3 июля 2018 года полностью освободили от этой обязанности. Но обо всем по порядку.

Торговля и общепит на ПСН

По этим видам деятельности онлайн касса для ИП на патенте обязательна уже с 1 июля 2018 года, но только при условии, что предприниматель нанимает работников. Если же работников в торговле или общепите нет, то обязательный переход на кассы переносится на 1 июля 2019 года.

Кроме того, есть общие для всех налоговых режимов освобождения от ККТ, указанные в статье 2 закона № 54-ФЗ. Правда, это очень скромный перечень видов деятельности. Например, торговля в киосках мороженым и напитками в розлив; продажа газет и журналов; разносная торговля; продажа билетов в транспорте и др.

В основном же, все торговые точки и заведения общепита на ПСН должны установить кассовый аппарат:

• с 01.07.2018, если есть работники;
• с 01.07.2019, если ИП работает сам.

Если же индивидуальный предприниматель пока торгует сам, без кассы, а работники будут наняты в период до 1 июля 2019 года, то ККТ надо установить в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Услуги на патентной системе налогообложения

Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится. Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года. А после этой даты надо выдавать клиенту кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой.

Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).

Таблица 1.

А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).

Таблица 2.

Налоговый вычет или как вернуть расходы на ККТ

Чтобы частично компенсировать расходы на установку кассового аппарата, государство предоставило для предпринимателей на ПСН специальную льготу. ИП может уменьшить стоимость патента на сумму затрат на ККТ, но не более 18 000 рублей за одну единицу.

Причем, в расходах учитываются не только цена самой онлайн-кассы, но и стоимость программного обеспечения, а также оказания услуг по настройке ККТ.

Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:

• 1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
• 1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.

Перед тем, как подать заявление на вычет по кассе, надо оформить сам патент ИП. Заявление подается , рекомендованной в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@.

В листе А заявления надо указать заводской и регистрационный номер кассы, ее модель и дату регистрации в налоговом органе. На листе Б вносятся реквизиты патента, стоимость которого ИП хочет уменьшить: номер, дата его выдачи, срок уплаты стоимости патента.

Какого-то особого порядка получения льготы не предусмотрено, поэтому лучше сразу оформлять патент на несколько месяцев, чтобы его стоимость превысила заявленный вычет. Например, оформляете патент на 4 месяца, общая стоимость которого 20 000 рублей, а заявленный вычет равен 17 500 рублей. И подавать заявление надо сразу после получения патента, чтобы вы не успели оплатить его первую часть.

Еще раз повторим важную информацию о применении кассовых аппаратов для предпринимателей на патентной системе:

1. Те, кто торгует в розницу, или занимается общепитом с привлечением наемного персонала, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года;
2. Если в торговле или общепите работников нет, ИП вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года;
3. Те, кто оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), до 1 июля 2019 года могут выписывать БСО. После этой даты обязанность применять ККТ зависит от того, какими услугами вы занимаетесь. Если это виды деятельности из первой таблицы, от применения кассовых аппаратов вы полностью освобождены. Если услуги из второй таблицы, то с 1 июля 2019 надо выдавать кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой.
4. При условии своевременной регистрации кассового аппарата ИП на патенте может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить стоимость патента. Для этого надо обратиться в ИФНС с заявлением, форма которого есть выше.