Данные об ИНН работников надо указывать в персонифицированной отчетности и в отчетности по НДФЛ. За их неверное указание организацию могут оштрафовать. В связи с этим компании при приеме на работу новых сотрудников требуют у них актуальное свидетельство о присвоении ИНН (о постановке на налоговый учет). Но это незаконно
18.10.2017Перечень документов, необходимых для устройства на работу, небесконечный
В Тру-до-вом ко-дек-се уста-нов-лен за-кры-тый пе-ре-чень до-ку-мен-тов, ко-то-рые надо предъ-явить ра-бо-то-да-те-лю при при-е-ме на работу. К ним от-но-сят-ся:
- пас-порт или иной до-ку-мент, удо-сто-ве-ря-ю-щий лич-ность;
- тру-до-вая книж-ка (кроме слу-ча-ев, когда тру-до-вой до-го-вор за-клю-ча-ет-ся впер-вые или на усло-ви-ях сов-ме-сти-тель-ства);
- стра-хо-вое сви-де-тель-ство го-су-дар-ствен-но-го пен-си-он-но-го стра-хо-ва-ния;
- до-ку-мен-ты во-ин-ско-го учета — для во-ен-но-обя-зан-ных и лиц, под-ле-жа-щих при-зы-ву на во-ен-ную служ-бу;
- до-ку-мент об об-ра-зо-ва-нии — при по-ступ-ле-нии на ра-бо-ту, тре-бу-ю-щую спе-ци-аль-ных зна-ний.
В от-дель-ных слу-ча-ях по за-ко-но-да-тель-ству тре-бу-ет-ся предъ-яв-ле-ние до-пол-ни-тель-ных до-ку-мен-тов. Од-на-ко сви-де-тель-ство о при-сво-е-нии ИНН в общем слу-чае не вхо-дит в пе-ре-чень ни ос-нов-ных, ни до-пол-ни-тель-ных обя-за-тель-ных до-ку-мен-тов. Это сви-де-тель-ство ра-бот-ник дол-жен пред-став-лять толь-ко при по-ступ-ле-нии на го-су-дар-ствен-ную граж-дан-скую служ-бу для за-клю-че-ния слу-жеб-но-го кон-тракта.
По-это-му нель-зя ни тре-бо-вать предъ-яв-ле-ния сви-де-тель-ства о при-сво-е-нии ИНН при при-е-ме на ра-бо-ту, ни от-ка-зать в при-е-ме на ра-бо-ту по при-чине от-сут-ствия та-ко-го сви-де-тельства.
ИНН-свидетельство на старую фамилию действительно
Ино-гда при при-е-ме на ра-бо-ту че-ло-век пред-став-ля-ет сви-де-тель-ство о при-сво-е-нии ИНН, где ука-за-на его преж-няя фа-ми-лия. К при-ме-ру, жен-щи-на вышла замуж и сме-ни-ла фа-ми-лию. Ко-неч-но, со-от-вет-ствие преж-ней фа-ми-лии на-сто-я-щей легко под-твер-дить сви-де-тель-ством о браке. Од-на-ко по-сколь-ку фирме при-дет-ся ука-зы-вать ИНН ра-бот-ни-цы в от-чет-но-сти, надо, чтобы он со-от-вет-ство-вал имен-но ее новой фа-ми-лии. Что де-лать?
ВНИМАНИЕ
Если в сви-де-тель-стве о при-сво-е-нии ИНН ука-за-на ста-рая фа-ми-лия со-ис-ка-те-ля, это не повод для того, чтобы счи-тать такое сви-де-тель-ство недей-стви-тель-ным.
Во-пер-вых, уже ясно, что ор-га-ни-за-ция не может от-ка-зать в при-е-ме на ра-бо-ту из-за того, что в сви-де-тель-стве о при-сво-е-нии ИНН ука-за-на ста-рая фа-ми-лия. Ведь, как мы уже разо-бра-лись, сви-де-тель-ство можно было во-об-ще не при-но-сить.
Во-вто-рых, надо по-ни-мать, что такое сви-де-тель-ство — дей-ству-ю-щее. Ведь недей-стви-тель-ным оно может быть при-зна-но лишь в двух слу-чаях:
- <или> вы-да-но новое сви-де-тель-ство;
- <или> ука-зан-ный в сви-де-тель-стве ИНН при-знан недей-стви-тель-ным.
Серии и но-ме-ра сви-де-тельств, при-знан-ных недей-стви-тель-ны-ми, раз-ме-ща-ют-ся на сай-тах ре-ги-о-наль-ных управ-ле-ний ФНС.
В-тре-тьих, ор-га-ни-за-ция не долж-на тре-бо-вать от ра-бот-ни-цы по-лу-че-ния но-во-го сви-де-тель-ства о при-сво-е-нии ИНН. Ко-неч-но, по соб-ствен-но-му же-ла-нию при смене фа-ми-лии каж-дый граж-да-нин может по-лу-чить новое ИНН-сви-де-тель-ство — для этого нужно по-дать в ин-спек-цию по месту жи-тель-ства новое за-яв-ле-ние о по-ста-нов-ке на учет. Сде-лать это можно и через лич-ный ка-би-нет на-ло-го-пла-тель-щи-ка на сайте ФНС .
Од-на-ко ни в НК, ни в По-ряд-ке при-сво-е-ния ИНН нет обя-за-тель-но-го тре-бо-ва-ния об об-ра-ще-нии в на-ло-го-вые ор-га-ны за оформ-ле-ни-ем сви-де-тель-ства на новую фа-ми-лию. Не преду-смат-ри-ва-ет этого и дей-ству-ю-щая форма сви-де-тель-ства о по-ста-нов-ке физ-ли-ца на на-ло-го-вый учет.
В-чет-вер-тых, смена фа-ми-лии из-ме-не-ния са-мо-го ИНН не влечет. Так что даже если ра-бот-ни-ца об-ра-тит-ся за новым сви-де-тель-ством, то номер ИНН в нем будет ука-зан преж-ний.
О смене фа-ми-лии граж-дан на-ло-го-ви-ки долж-ны опе-ра-тив-но узна-вать от от-де-ле-ния ЗАГСа. Ведь оно обя-за-но со-об-щить на-ло-го-вым ор-га-нам о ре-ги-стра-ции брака в те-че-ние 10 ра-бо-чих дней. А ор-га-ны внут-рен-них дел долж-ны в те-че-ние 5 ра-бо-чих дней со-об-щить в ин-спек-цию о вы-да-че но-во-го пас-порта. По-лу-чив такие све-де-ния, на-ло-го-вый орган дол-жен вне-сти в свою базу из-ме-не-ния и при-вя-зать ИНН ра-бот-ни-цы к ее новой фа-ми-лии.
Разбираемся с указанием ИНН в отчетности
Ука-за-ние ИНН преду-смот-ре-но при за-пол-не-нии справ-ки 2-НД-ФЛ и формы СЗВ-М. Од-на-ко это необя-за-тель-ный рек-ви-зит. По-это-му без-опас-нее во-об-ще его не ука-зы-вать, если вы не зна-е-те ИНН ра-бот-ни-ка либо со-мне-ва-е-тесь в его пра-виль-но-сти.
Про-ве-рить, учте-на ли в ре-ест-ре на-ло-го-ви-ков смена фа-ми-лии ра-бот-ни-ка, можно, к при-ме-ру:
- с по-мо-щью сер-ви-са «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС Рос-сии ;
- по-про-сив у ра-бот-ни-ка рас-пе-чат-ку на-чаль-ной стра-ни-цы из лич-но-го ка-би-не-та на-ло-го-пла-тель-щи-ка на сайте ФНС .
Учти-те, что если вы в форме 2-НД-ФЛ ука-же-те оши-боч-ный ИНН, ста-рую фа-ми-лию ра-бот-ни-ка или дру-гие неак-ту-аль-ные пер-со-наль-ные дан-ные, вашу ор-га-ни-за-цию могут оштра-фо-вать — 500 руб. за каж-дую справ-ку с недо-сто-вер-ны-ми дан-ными.
Такой же штраф — 500 руб. за ошиб-ку в одном ИНН — гро-зит ор-га-ни-за-ции при пред-став-ле-нии СЗВ-М.
Официальное трудоустройство предполагает предоставление соискателем ряда документов, необходимых для заключения трудового договора. Среди прочих бумаг большинство работодателей требует от новых сотрудников и копию их ИНН, в связи с чем, нередко возникает вопрос о правомерности указанных действий.
В соответствии со ст.65 ТК РФ, среди обязательных документов, необходимых для принятия на работу, отмечены:
- Документ, удостоверяющий личность соискателя.
- Трудовая, при её наличии. Если гражданин трудоустраивается впервые или его книжка была утеряна, то новый работодатель должен оформить новый бланк в течение недели после принятия его на работу.
- Документы, подтверждающие наличие образования у нового сотрудника, уровня его квалификации или разряда.
- СНИЛС;
- Дополнительные справки, если таковые необходимы для трудоустройства. К примеру, документ подтверждающий отсутствие судимости.
Данный перечень является исчерпывающим для большинства случаев, за исключением тех, когда дополнительные требования к соискателям устанавливаются отраслевыми и специальными нормативными актами. К примеру, ИИН является обязательным для предоставления документом при трудоустройстве на госслужбу.
Этих документов, согласно действующему трудовому законодательству, достаточно для того, чтобы заключить между сторонами трудовое соглашение. В связи с этим требования нанимателей о предоставлении ИНН считаются противозаконными.
Однако с другой стороны на работодателя ФНС налагается обязанность предоставления ежемесячной отчетности, которая должна содержать ИНН всех сотрудников, трудящихся на его предприятии. Нарушение указанных требований может повлечь за собой отказ в принятии документации, а её несвоевременная подача – наложение взысканий.
В связи с этим наниматели стремятся получить необходимые документы у сотрудников, во избежание проблем с налоговой службой, а также ПФР, отчетность для которого также должна содержать в себе ИНН трудящихся.
Законодательная база
Основным нормативным актом, регулирующим вопросы трудоустройства, и в том числе необходимых для него документов, является Трудовой кодекс РФ, В ст.65 данного документа закреплен перечень документов, которые может требовать работодатель при заключении с гражданином трудового договора.
Как уже было отмечено ранее, ИНН в этот список не входит, поэтому его предоставление не является обязательным, если иное не предусмотрено иными нормативно-правовыми актами РФ. Но работодатели ставят перед соискателями такие требования потому, что они как налоговые агенты производят отчисления с заработной платы и отчитываются перед налоговой службой, указывая ИНН своих сотрудников.
С одной стороны отсутствия данного документа не является в большинстве случаев препятствием к заключению трудовых отношений и произведению необходимых отчислений. К примеру, в письме ФНС РФ №БС-4-11/1068@ от 27.01.2016г. прямо указано, что отсутствие ИНН не является препятствием для приема на работу граждан. Но ряд нормативных актов закрепляет за работодателем обязанность предоставления ИНН своих работников.
Так Письмо ФНС РФ №11-2-06/0733@ от 23.12.2015г. запрещает юрлицам и ИП подавать налоговую отчетность без указания ИНН граждан трудящихся у них. Без наличия у них соответствующих документов они отделение ФНС не смогут принять у них ежемесячную отчетность. Это ставит работодателей в ситуацию, когда и требовать ИНН нельзя, и осуществление деятельности без него проблематично.
Когда ИНН обязателен?
Согласно трудовому законодательству, помимо общих документов, необходимых для предоставления, перечень которых закреплен в ст.65 ТК РФ, отраслевые нормативные акты могут устанавливать дополнительные требования к соискателям. Это касается не только наличия у них необходимого образования или стажа работы, но и бумаг или справок.
В соответствии с п.6 ч.2 ст.26 ФЗ №79-ФЗ от 24.07.2004г., регулирующим вопросы осуществления гос. гражданской службы, при трудоустройстве граждан в данной сфере они обязаны предоставить помимо прочих документов их ИНН. На данный момент, ни в каких иных отраслевых нормативных актах такие требования не предусмотрены.
С другой стороны, согласно ст.57 ТК РФ работодатель при заключении трудовых отношений обязан указывать свой ИНН, в соглашении или контракте с гражданином. Исключением в данном случае являются наниматели – физлица, осуществляющие хозяйственную деятельность без оформления статуса индивидуального предпринимателя.
При этом отсутствии в трудовом договоре даже обязательных пунктов или не предоставление документов не является основанием для расторжения трудовых отношений. В данном случае стороны должны будут внести корректировки в текст или оформить приложение к контракту, в котором указать необходимые сведения.
Что делать, если работодатель требует ИНН?
С 2017 года были внесены изменения в порядок подачи деклараций работодателями, их обязали вносить в отчетность ИНН их работников. В связи с тем, наниматели стали чаще требовать при приеме на работу налоговый номер соискателя.
Однако на данный момент не все граждане имеют ИНН, и его получение не является обязательным для тех, кто ранее его не оформил. В связи с этим данный документ не может быть внесен в список обязательных. Наниматель также не имеет права требовать оформления ИНН сотрудником, если у него такового нет.
В то же время, работодатель, согласно действующим нормам, не может быть привлечен к ответственности за отсутствие у его работника ИНН. Но это не исключает возможных проблем с подачей ежемесячных отчетов в ФНС И ПФР.
Зачастую с предоставлением ИНН при трудоустройстве не возникает проблем, если у соискателя он есть. Но если его нет, работодатель может отказаться от подписания с гражданином контракта. В таком случае соискатель имеет право обжаловать данные действия работодателя в суде.
В большинстве же случае вопрос с ИНН решается между соискателем и нанимателем без привлечения третьих лиц. Если у гражданина есть ИНН, то его предоставление не повлечет никаких негативных для него последствий, поэтому зачастую никто не отказывается от этого при возможности потерять должность.
Если гражданин по каким-то причинам не получил налоговый номер, то у него есть три варианта:
- Оформить его для трудоустройства – это можно сделать и после подписания трудового договора между сторонами при согласии нанимателя;
- Отказаться от трудоустройства и поискать другие вакансии, где работодатели не требуют ИНН;
- Обратиться с исковым заявлением в суд для защиты своих интересов.
Процедура судебного рассмотрения достаточно длительная и результат предсказать бывает невозможно. В связи с этим её используют только в крайнем случае и при наличии серьезных доказательств.
Обращение в суд
Необходимо учитывать, что основанием для судебного оспаривания является отказ в трудоустройстве по причине отсутствия ИНН у соискателя. Так как зачастую об этом факте гражданину сообщается устно – это лишает его возможности подтвердить противозаконность действий нанимателя.
Если ответ приходит в письменной форме, что само по себе встречается не часто, то работодатель зачастую указывает в качестве оснований для отказа другие причины, а не отсутствие ИНН, даже если ранее ссылался именно на это.
Для обращения в суд у гражданина должны быть доказательства того, что отказано ему было по причине отсутствия ИНН. В качестве них могут использоваться:
- Заявление гражданина с просьбой принять его на работу;
- Письменный отказ от трудоустройства гражданина;
- Аудио и видеозапись рассматривается судом, как косвенное доказательство;
- Свидетельские показания, если таковые есть.
- Иные материалы, на которые опираются исковые требования гражданина.
Если суд удовлетворит исковые требования, то руководителя предприятия обяжут принять на работу данного гражданина, на должность, которую он хотел занять. Помимо этого его обяжут выплатить истцу компенсацию в размере заработной платы за весь период «вынужденного простоя» с момента, когда его должны были трудоустроить.
ИНН или идентификационный номер налогоплательщиков в некоторых случаях работодатели требуют для предъявления при приёме нового сотрудника на работу. Но так как его получение не является обязательным для граждан РФ, возникает вполне логичный вопрос: насколько правомерны подобные требования работодателя?
Чтобы дать ответ на этот вопрос, необходимо обратиться к действующему в 2017 году трудовому законодательству, а именно к 65-й статье ТК . В указанной статье даётся полный перечень , которые обязан предоставить в кадровом отделе соискатель вакантной должности.
В указанной выше статье ТК в качестве документов, требующихся для , указан:
- документ, удостоверяющий личность претендента на вакантное место (чаще всего, это паспорт);
- СНИЛС;
- военные документы для лиц, подлежащих призыву ( или приписное удостоверение);
- документы о полученном данным работником образовании;
- , если таковая имеется у претендента на рабочее место (если человек трудоустраивается впервые в своей жизни, книги у него ещё нет);
- другие документы и справки (их перечень зависит от конкретной должности, например, будущий сотрудник полиции обязан подтвердить отсутствие у него судимости).
Очевидно, что индивидуального номера налогоплательщика в этом законодательном документе не указано.
То есть, подавляющему большинству трудоустраивающихся граждан предъявлять его не нужно.
В каких случаях необходимо предъявить?
Некоторая законодательная путаница в данном вопросе связана с предпринимательской деятельностью и деятельностью юридических лиц. Налоговая служба в отдельном письме, составленном в декабре 2015 года, указала на невозможность принятия отчётных сведений при отсутствии ИНН. Но уже в следующем письме под номером БС-4-11/1068, отосланном в январе 2016 года, подтвердилось, что данный документ требовать при необязательно.
Ещё один не до конца ясный момент содержится в Федеральном законе под номером 385, который со второго квартала 2016 года обязывает указывать номер налогоплательщика при отправке отчётов в местное отделение Пенсионного фонда. Такой отчёт подаётся физическими и юридическими лицами ежемесячно.
По указанным выше причинам работодатели предпочитают перестраховываться и требуют номер у всех новых работников при подписании с ними трудовых контрактов.
Такая мера позволяет избежать проблем с налоговой службой и внебюджетными фондами.
Что делать, если работодатель требует ИНН?
На текущий момент 65-я статья ТК даёт однозначный ответ: требовать номер налогоплательщика при нового сотрудника работодатели не вправе. Отсутствие номера не может служить основанием для отказа при .
При этом 57-я статья ТК содержит требование указывать ИНН только для работодателей (за исключением работодателей-физических лиц, не являющимися частными предпринимателями). Поэтому работодатель согласно данной статье не имеет права требовать ИНН от будущего работника.
В трудовое законодательство были внесены изменения касающиеся номеров, присваиваемых налогоплательщикам. Они вступили в силу с 1 июля 2016 года, но при этом не коснутся 65-й статьи ТК (разночтения в этом вопросе сохранятся!).
Работник может через информационную систему налоговой службы узнать свой номер.
Проблема заключается в том, что отдельным гражданам он не был присвоен. Соответственно, работодатель не может требовать от работника номера, который на деле не существует.
Дело в том, что новый закон, обязывающий получать данный номер, так и не был принят. Поэтому принуждать работника к получению ИНН работодатель не имеет права. Но одновременно с этим налоговая служба изменила порядок подачи деклараций. В 2017 году этот реквизит является обязательным для этой службы. Чтобы избежать проблем с отчётностью бухгалтерия вынуждена требовать соответствующее свидетельство у нового работника.
В этой ситуации работник может принять следующие решения:
- Получить свидетельство. Если номер присвоен, с этим не возникнет никаких проблем.
- Отказаться от предъявления номера, так как он не был присвоен.
- Настаивать на получении номера налогоплательщика работодатель не может. Никаких за отсутствие номера у одного из работников на юридическое лицо не налагается.
Этот нюанс прямо разъяснён налоговой службой. Если человек отказался от получения номера (написал отказ) или он ему не был присвоен, декларация принимается без указания номера. Никаких последствий от такого заполнения указанного документа для работодателя не будет (штрафа за это действие законодательством не предусмотрено).
