Сахарная пудра ставка ндс год. Какая ставка ндс на продукты питания при их производстве и продаже. Взимание НДС с платных интернет-услуг зарубежных компаний

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается государством с той части стоимости товаров, услуг или работ, которая превышает их себестоимость.

Предприятие, которое реализует товар, начисляет НДС на сумму выручки и продает его по цене, складывающейся из себестоимости, выручки и НДС. Именно поэтому иногда налог называют косвенным , ведь оплачивает его покупатель.

Все вопросы, связанные с НДС, регулируются в главе 21 НК РФ .

Уплачивать налог в бюджет обязаны организации и индивидуальные предприниматели. Действуют исключения , согласно которым от его начисления освобождены:

1. Фирмы и ИП, которые используют особые режимы налогообложения – ЕНВД, упрощенный.
2. Плательщики, общая выручка которых за три месяца, предшествующих периоду сдачи отчетности, не вышла за пределы 2 млн. рублей.
3. Некоторые специальные категории организаций (участники проектов «Сколково»).

Какие операции не облагаются

Заплатить налог необходимо со следующих операций и объектов :

1. Продажа товаров, работ и услуг плательщиками (а также передача в дар, безвозмездное оказание услуг, выполнение работ).
2. Полученные авансы за еще не отгруженные товары, не оказанные услуги, не выполненные работы.
3. Импорт товаров на территорию РФ.
4. Передача для собственных нужд плательщика товаров, выполнение в собственных целях строительно-монтажных работ.

Не нужно уплачивать налог со следующих объектов и операций :

1. Когда основные средства и другие активы передаются некоммерческой организации, при этом они будут использоваться не в целях получения коммерческой прибыли, формирования уставного капитала.
2. Приватизация и реализация государственного имущества на территории РФ.
3. Услуги, работы, оказываемые государственным учреждением в рамках его основной деятельности, предусмотренные законом.
4. Продажа имущества организации, признанной банкротом, для погашения ее долгов.
5. Передача государству зданий и сооружений, имеющих социальное, культурное назначение, предназначенных для проживания людей, а также объектов инфраструктуры.
6. Продажа участков земли.

Ставки в 2019 году

Порядок расчета и уплаты налога

Чтобы рассчитать сумму, которую нужно будет перечислить государству, определяется налоговая база . При реализации товаров за нее принимают сумму выручки. Если предприятие продает товары, облагающиеся по разным ставкам, то по каждому виду базу рассчитывают отдельно.

Для отданных безвозмездно объектов базой считается их рыночная оценка на момент передачи (следует сохранить документы, ее подтверждающие – отчет оценщика или распечатки прейскурантов, предложений с указанными датами).

В случае получения аванса со всей его суммы необходимо будет рассчитать налог. Формула расчета суммы налога для уплаты в бюджет:

налоговая база * ставка налога = сумма налога — налоговые вычеты = сумма, которую нужно уплатить в бюджет

Как видно из формулы, сумма налога может быть уменьшена за счет вычетов, состоящих из:

1. Сумм НДС, присутствующих в стоимости приобретенных товаров (если есть необходимые документы – счет-фактура или единый документ, предоставляемый при отгрузке).
2. НДС, рассчитанный с сумм выданных командировочных, представительских расходов.
3. НДС, рассчитанный из частичных выплат в счет будущих поставок.
4. В других случаях предусмотренных законодательством.

Если сумма вычетов больше чем та, которую нужно заплатить, организация может обратиться за возмещением в ИФНС . Для этого нужно отправить запрос и указать реквизиты, по которым нужно перечислить деньги. Нужно быть готовым к тому, что отчет с возмещением налоговая будет проверять особенно тщательно.

Сумму налога, которая останется к уплате после вычетов, необходимо разделить на три равных части, каждую из которых перечисляют в течение трех месяцев, следующих после отчетного квартала, но не позднее 25 числа (если это выходной или праздник, то – в первый после него рабочий день).

Сдача деклараций

Отчеты предоставляют за каждый квартал, в сроках их сдачи изменений пока не предвидится – это 25 число каждого месяц а , следующего за отчетным периодом. Декларацию необходимо отправить до:

• 25 января;
• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Вместе с декларацией отправляются сведения из книги продаж и книги покупок, в которых раскрывается информация о контрагентах, суммах операции в целом и налога в частности.

Изменений по сравнению с 2017 годом в порядке оформления и заполнения сведений нет. При необходимости исправить данные как в самом отчете, так и в прилагаемых сведениях о счетах-фактурах, сдается декларация с уточнением (вся декларация предоставляется заново, а не только та часть, в которую внесены изменения).

Если ИФНС потребует объяснить какую-либо информацию, содержащуюся в отчете, то предоставить эти сведения также можно только в электронном виде (раньше можно было на бумаге). В ближайшее время должна быть разработана специальная форма для документа с пояснениями.

Несоблюдение сроков, как и прежде, грозит штрафами, блокировками на расчетных счетах компании, поэтому не стоит оставлять все на последний день. Подготовить документы следует заранее, а лучше следить за наличием всех необходимых сведений в течение квартала.

Повышение НДС с 18% до 20% — ниже на видео.

На данный момент в России применяется . В большей части операций, связанных с продажей в России, выгодней использовать 10% ставку. В НК РФ прописаны определенные условия, необходимые для получения ставки НДС 10 процентов, перечень товаров и услуг, подходящих под них, разнообразен.

Государство постоянно заботится о развитии молодого бизнеса. Поэтому и была создана ставка налога в 10%. Под нее попадает ряд жизненно важных товаров.

• Продовольственные товары . Это животные, птицы, мясные продукты кроме деликатесов (язык, телятина и т.д.) Также в перечень входят яйца и растительные масла, сахар, молоко и все молочные продукты без добавок в виде фруктового или ягодного льда. Мука, хлебобулочные и макаронные изделия, овощи, продукты детского и диетического питания, рыбопродукты, морепродукты, исключением являются деликатесы. Это относится и к ценным породам рыб, остальные рыбы также подходят для ставки в 10%.
• Товары для детей . В эту категорию входят все изготавливаемые для детей из трикотажа, натуральной овчины, кролика изделия, а также нижнее белье, обувь кроме спортивной. Кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д. Входят в эту категорию и швейные изделия.
• Медицинские товары . Независимо от производителя, в категорию входят все лекарственные средства, препараты, в также фармацевтические субстанции, используемые в клинических исследованиях.
• Печатные издания . Вся продукция, имеющая отношение к книгам, образованию, науке и культуре.
• Племенной скот . Весь рогатый скот и другие виды племенных животных, в число которых входят лошади и свиньи. Также в эту категорию занесены племенные яйца, эмбрионы и сперма, полученные от племенного скота.

Как подтвердить права на ставку

Независимо от того, по какой группе товаров будет проводиться процедура подтверждения прав на ставку НДС 10 процентов, все требования к организациям и сама схема подтверждения не имеют отличий.

Если реализуемая продукция российского производства, то следует в обязательном порядке выяснить код по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). Когда он будет известен, надо провести его сверку с кодами, указанными в НК для НДС 10%. Если компания для реализации использует продукцию импортного производства, то следует выделить время для поиска кода ТН ВЭД, а также удостовериться в том, что он присутствует в списке. В этом случае начисление на товар происходит со ставкой в 10%.

Важность проверки кодов очень высока. Если вовремя не проверить их наличие, то придется оплачивать НДС 18%. Это происходит обычно в двух случаях: когда на продукции присутствуют коды, не входящие в список 10% ставки, или в случае полного отсутствия кодов.

К медицинским препаратам предъявляется особое требование: все они должны быть подвержены регистрационной процедуре и иметь соответствующие удостоверения. Только после предъявления налоговым органам данного документа будет применена сниженная ставка.

Информацию об изменениях в 2017 году по ставке 10% можно увидеть в данном видео:

Документы для получения сниженной ставки

Во время процедуры исчисления НДС ИП или любая организация на ОСН должна подтвердить, что проведенная реализация продукции в действительности полностью соответствует требованиям, предъявляемым налоговым законодательством. То есть налогоплательщик должен доказать, что проданный им товар подходит под НДС 10%, в каких случаях и как это правильно сделать, точного указания нет. Отсутствует в 164 статье НК и конкретика по поводу предоставления документации, с применением которой можно доказать права на получение пониженной ставки.

На данный момент подтверждение, что продукция действительно соответствует требованиям и должна проходить по НДС в 10%, проводится с применением сертификации и декларирования. А это означает, что, как и ранее, доказать правомерность применяемой для определенной продукции 10% налоговой ставки возможно лишь с помощью декларации, которая обязана быть предоставлена в налоговые органы в выделенный для этого срок.

В декларации присутствует вся информация, в которую входит и код ОКП, он является одним из главных доказательств, позволяющих пользоваться правом снижения НДС.

Ставка 10% может использоваться и для оптимизации налогов. Для примера, как это делает сеть «Макдональдс»:

Как избежать подвохов

Бывают случаи, когда работающие по 10% ставке НДС компании подвергаются доначислению налога после проведенного ряда проверок. Основанием доначисления в этом случае может являться отсутствие доказательства правомерности использования 10% ставки. В такой ситуации выиграть дело в суде практически на грани фантастики. Причиной тому является невнимательное отношение к выбору организации, у которой приобретается продукция.

Многие недобросовестные фирмы подделывают сертификаты, предоставляя товар компаниям-закупщикам. И казалось бы, импортеры ничего не нарушают, продукция имеет сертификат и соответствует коду, позволяющему снизить процент налога, но если во время проверки налоговой будет выявлено, что данный сертификат не является действительным, а выдавшая его фирма фиктивная, то избежать отказа в применении пониженной ставки НДС вряд ли удастся.

НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя. Добавленная стоимость оплачивается несколько раз на разных этапах производства и реализации, поле каждой перепродажи сырья или готового продукта.

Налог на добавленную стоимость действует исключительно внутри страны и распространяется на компании совершающие сделки при продаже, закупке товаров, сырья или услуг, конечным пунктом использования которых будет Российская Федерация. Экспортирующие компании освобождены от уплаты и работают по нулевой ставке, что признано поддержать экспорт.

Максимальная ставка в 20% также охватывает широкий спектр товаров, однако касается она продукции, не имеющей стратегическое значение для государства или же чрезмерно важной с социальной точки зрения.

Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 10 процентов

В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:

1. Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
2. Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
3. Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко - к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
4. Яйца и изделия на их основе;
5. Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
6. Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
7. Соль и сахар;
8. Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
9. Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
10. Мука, крупы;
11. Макаронные изделия;
12. Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
13. Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
14. Все виды овощей;
15. Фрукты местного производства.

Обратите внимание, что если компания производитель работает на экспорт, с конечным пунктом поставки за пределами РФ, то к ней применяется нулевая ставка, так как НДС является внутренним налогом. Однако, экспортер все равно должен предоставлять нулевую отчетность, а также необходимые разрешения от таможенной службы и прочих органов в налоговую по адресу регистрации компании.

Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:

1. Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
2. Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
3. Обувь летняя, зимняя, специальная;
4. Постельные принадлежности;
5. Памперсы и ряд гигиенических средств;
6. Швейные изделия;
7. Школьные принадлежности - тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..

Сниженная ставка необходима, чтобы обеспечить, свободный с финансовой точки зрения доступ к товарам являющимся социально значимыми. В случае с детскими принадлежностями, данное правило нацелено на создание более выгодных условий покупки для родителей и специальных учреждений по уходу за детьми.

В каких еще случаях НДС 10 процентов?

Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.

Также данное правило распространяется и в отношении печатных изделий. Периодических изданий, книг, журналов и т.д. Исключения составляют книги, журналы, газеты содержащие информацию рекламного или эротического характера.

Десятипроцентный налог применяется в отношении услуг авиаперевозок внутри страны. При предоставлении медицинских и ряда других платных услуг имеющих высокую социальную значимость. Полный перечень продукции и услуг, можно уточнить, обратившись в отделение ФНС или на их сайте в электронном формате.

Калькулятор

Начислить

Выделить

Сумма НДС прописью:

Аналогичный на нашем сайте.

Подтверждение права на ставку 10%

Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах. Для этого, необходимо уточнить коды классификации из единого реестра экономической деятельности соответствующие реализуемой компанией продукции.

Далее данные коды вносятся в документы передаваемые в налоговую, в случае, если они попадают под правило минимального уровня налогообложения, производитель или продавец получают соответствующее разрешение и в дальнейшем . Если же документы предоставлены после реализации, то расчет будет производиться исходя из максимального объема начислений - 20%, так как отсутствует возможность проверки реализованной партии продукции. Будьте внимательны при подготовке документов, желательно перепроверить данные и вписанные коды.

Необходимо строго перед началом коммерческой деятельности. Это позволит избежать существенных непредвиденных расходов. Рекомендуем обратиться в отделение ФНС для получения дополнительной консультации у профильных специалистов.

Как известно, сегодня Россия применяет три налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость: ставка НДС 0 процентов, ставка НДС 10 процентов, а также ставка НДС 18 процентов.

Согласно п. 1 ст. 164 НК РФ, для предприятий, которые занимаются реализацией или экспортом товаров (работ, услуг) в сфере транспортных услуг, судостроительства, космической деятельности, международных перевозок предусмотрена налоговая ставка 0 процентов.

Десятипроцентная ставка является пониженной. При помощи ставки НДС 10 процентов государство стимулирует развитие определенных видов деятельности.

Применение ставки 18 процентов показано, если деятельность субъекта предпринимательства не входит в перечень операций, что облагаются по ставке 0 процентов и 10 процентов.

Исходя из п. 2 ст. 164 НК РФ, уплата НДС по ставке 10 процентов устанавливается при продаже продуктов питания, детских товаров, печатной продукции, товаров, связанных с медициной.

Случаи налогообложения ставкой НДС 10 процентов

1. Реализация продовольственных товаров, что предусмотрено в подпунктами 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Перечень данных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 и включает в себя:

С 01.01.2013 перечень продуктов питания, что подлежит обложению по НДС по десятипроцентной ставке, пополнился. К нему добавились жиры (кондитерские, кулинарные, пекарскими, заменители молочного жира), заменители (улучшители) масла-какао, топленые смеси, спреды (Федеральный закон от 29.11.2012 №206-ФЗ).

Данный перечень продуктов питания содержит примечание, в котором разъясняется, что принадлежность тех или иных продуктов отечественного производства к облагаемым по десятипроцентной ставке подтверждается, если коды их сертификата соответствуют Общероссийскому классификатору продукции.

Во избежание налоговых споров, предприятию, что занимается реализацией продуктов питания необходимо обзавестись сертификатами соответствия, особенно для подлежащих обязательной сертификации товаров.Перечень этих товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 1.12.2009 г. № 982.

Что касается импортных товаров, которые реализовываются на территории России и при этом облагаются ставкой НДС 10 процентов, то они систематизируются в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза. В решении Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 г. № 54 для таких товаров утверждены коды.

2. Реализации детских товаров:

• изделия из трикотажа для младенцев и детей от ясельной до старшей школьной возрастной группы (бельё, чулочно-носочные изделия, верхние изделия из трикотажа, трикотажные головные уборы, шарфы, перчатки);
• изделия швейной промышленности, в том числе те, что изготовлены из натурального кролика или овчины, верхняя одежда (включая костюмную и плательную группы), белье, одежда, головные уборы. Исключение – изделия из натуральных кожи и меха, кроме товаров из овчины и кролика;
• обувь (помимо спортивной);
• детские кроватки;
• детские матрацы;
• коляски;
• игрушки;
• подгузники;
• школьные принадлежности (тетради и дневники школьные, пеналы, альбомы и тетради для рисования, счетные палочки, счеты школьные, папки для тетрадей, альбомы для черчения, обложки для дневников, тетрадей и учебников, кассы букв и цифр, пластилин).

Конкретный перечень детских товаров, облагаемых десятипроцентной ставкой представлен в подпункте 2 п. 2 ст. 164 НК РФ

3. Реализация книжной продукции, связанной непосредственно с образованием, культурой и наукой (помимо эротической), а также печатной периодики (кроме изданий, что несут рекламный или эротический характер). Периодическим печатным изданием является журнал, газета, альманах, бюллетень, либо другое издание, что имеет текущий номер, постоянное название и выходит в продажу не реже раза в год. Периодическим печатным изданием рекламного характера считается печатное издание, в котором реклама превышает объем 40 % информации одного номера данного издания.

4. Реализация медицинских товаров как отечественного или иностранного производства:

• лекарственных препаратов (включая средства, что предназначены для клинических исследований медикаментов, фармацевтические субстанции, медикаменты, приготовленные аптечными предприятиями).

Для применения ставки НДС 10 процентов обязательным является наличие у предприятия регистрационного удостоверения на конкретное наименование медикамента. Если лекарственный препарат изготовлен непосредственно аптечным предприятием, то он не подлежит регистрации. В таком случае для применения десятипроцентной ставки НДС необходимо наличие рецепта на лекарственный препарат или требования медицинского учреждения.

Перечень этих товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 г. № 688.

• изделий медицинского назначения (латексные изделия, рентгеновские фотопленки, предметы ухода за больными, бумага медицинского и санитарно-гигиенического назначения, гипс, хирургические нити, стоматологические, хирургические, перевязочные материалы, бандажи, медицинская тара, ампулы и пр.).

Обязательным условием для применения десятипроцентной ставки является наличие регистрационного удостоверения на товар, что имеет медицинское назначение.

В случае отсутствия (а также окончания срока действия или незавершенной процедуры перерегистрации) регистрационного удостоверения на лекарственные средства и изделий, что предназначены для медицинского использования, применение налоговой ставки 10 процентов невозможно, согласно письма Минфина России от 12.07.2013 №03-07-07/27209, от 29.06.2012 №03-07-07/61, от 10.02.2013 №03-07-07/19, от 15.11.2011 №03-07-11/309, от 07.10.2011 №03-07-07/55, от 05.10.2011 №03-07-07/53.

5. В соответствии с подпунктом 5 п. 2 ст. 164 НК РФ применение десятипроцентной ставки НДС предусмотрено при продаже племенного крупного рогатого скота или племенных овец, свиней, коз, лошадей, племенного яйца. А также спермы (что получена от племенных быков, баранов, свиней, козлов и жеребцов) и эмбрионов (что получены от племенного крупного рогатого скота, или других племенных животных — лошадей, свиней, овец, коз).

Для данной группы ставка будет применяться с первого января 2013 года до тридцать первого декабря 2017 г.

6. Ставка НДС 10 процентов будет применена до первого января 2018 года при операциях по реализации услуг в сфере передачи племенной птицы и племенного скота в пользование (или во владение) по договору финансовой аренды с правом выкупа.

НДС 10 процентов - перечень-2019 немного изменился. Причем ряд поправок начал действовать с 1 октября. Для каких товаров предусмотрена ставка 10%, какие изменения произошли в 2019 году, а какие намечаются в 2020-м, узнайте из нашей статьи.

В каких случаях НДС с 1 января 2019 года составляет 10%

Для налога на добавленную стоимость в России действует несколько ставок. С 2019 года их величина составляет 0%, 10% и 20% (пп. 1-3 ст. 164 НК РФ). Разница между ними обусловливается:

• привязкой к деятельности определенных видов, в большинстве своем предусматривающих при ее ведении пересечение границ России — для ставки 0%;
• предоставлением льготных условий обложения налогом по ряду товаров и некоторых услуг — для ставки 10%.

Ставку 20% надлежит использовать во всех прочих ситуациях, если они не требуют применения расчетной ставки (производной от 10% или 20%), при которой налог вычисляется от суммы, включающей в себя его величину (п. 4 ст. 164 НК РФ).

В каких же случаях действует НДС 10 процентов? По состоянию на 01.01.2019 в сравнении с предшествующим годом перечень подпадающих под эту ставку продаж не менялся. Но изменения произошли с 01.10.2019. Так, НДС 10% с 1 октября 2019 года относится (п. 2 ст. 164):

• к ряду продовольственных товаров, в том числе:
  • к живым скоту и птице;
  • получаемому от них мясу и продукции, изготовленной с использованием этого мяса (кроме деликатесов);
  • продуктам, возникающим в процессе жизнедеятельности скота и птицы (молоку, яйцам) и создаваемой на их основе продукции;
  • маслу растительному, за исключением пальмового масла, которое с 01.10.2019 облагается НДС по ставке 20% (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);
  • маргарину и жирам специального назначения;
  • сахару и соли;
  • хлебу, крупам, муке, макаронным изделиям;
  • живой рыбе и морепродуктам (кроме деликатесов) и создаваемой из них продукции;
  • продуктам, производимым для детей и диабетиков;
  • овощам, включая картофель;
  • с 01.10.2019 — фруктам и ягодам , включая виноград (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);
• товарам, предназначаемым для детей:
  • к трикотажным изделиям;
  • одежде швейного производства (кроме изделий из натуральной кожи и натурального меха, за исключением овчины и кролика);
  • обуви (кроме спортивной);
  • кроватям, матрацам, коляскам, подгузникам;
  • игрушкам и пластилину;
  • канцтоварам, предназначенным для обучения и развития;
• лекарствам и изделиям медицинского назначения (кроме освобождаемых от налога);
• перевозкам, осуществляемым по воздуху внутри России (кроме облагаемых по ставке 0%).

По видам (применительно к кодам этих видов) приведенные в этом списке товары конкретизируются в постановлениях Правительства РФ:

• от 31.12.2004 № 908 — в отношении продтоваров и товаров для детей;
• от 15.09.2008 № 688 — по медицинским товарам;
• от 23.01.2003 № 41 — в отношении печатной продукции.

Поэтому для поиска ответа на вопрос: «На какие товары применяется НДС 10 процентов в 2019 году?» — следует обращаться не только к действующей редакции НК РФ, но и к актуальным редакциям этих постановлений, имея при этом в виду, что текст первого из документов (постановления № 908) в течение года дважды обновлялся.

Изменения в списке продуктов и детских товаров в 2019 году

Изменения в постановление № 908, содержащее перечень облагаемых НДС 10 процентов продуктов и товаров для детей, в 2019 году внесены постановлениями Правительства РФ:

• от 30.01.2019 № 58 (начало действовать с 09.02.2019) — им в список продуктов добавлены филе рыбы и прочее рыбное мясо (включая фарш) в свежем и охлажденном виде;
• от 06.12.2018 № 1487 (начало действовать с 01.04.2019) — здесь список поправок достаточно широк.

Чего конкретно касается обновление в списке товаров с НДС 10 процентов — на какие именно продукты и детские товары оно распространяется? Полный перечень изменений таков:

• в части продтоваров:
  • для живых скота и птицы добавлено указание о том, что к льготируемым не относятся их племенные виды;
  • для жиров и масла животного происхождения, а также для пальмового, кокосового, пальмоядрового бабассу и иных растительных масел исключена пометка о предназначении их для пищевых целей;
  • для супов и бульонов, приготовленных на мясе, уточнено, что к ним не относятся не только овощные, но и иные, не содержащие мяса;
  • к числу животных, исключаемых из состава потребителей кормов вареных, добавлены декоративные грызуны и рептилии;
  • уточнено, что из числа льготируемых исключаются также прочие виды пищевого льда;
  • в список внесены инкубационные яйца, за исключением племенных;
  • детализирован состав продуктов для кормления животных, а в число тех, кто исключается из состава их потребителей, добавлены декоративные грызуны и рептилии;
  • уточнены коды для лука репчатого и луковичных овощей, а также для прочих овощей;
• в отношении товаров для детей:
  • существенно расширен перечень льготируемых трикотажных и швейных изделий за счет добавления в текст описания определения «аналогичные»;
  • чулочно-носочные изделия привязали к росту ребенка;
  • к перчаткам, рукавицам и митенкам добавились варежки;
  • путем добавления предлога «до» уточнен размер одеял, постельного белья, кроватей и матрацев;
  • в списке обуви появилась имеющая верх из резины;
  • к числу кроватей добавлены люльки и кровати-манежи;
  • в отношении колясок возникло уточнение об ограничении их технической оснащенности заводской комплектацией;
  • существенно расширен перечень игрушек для катания детей за счет включения в список квадроциклов и других подобных им изделий;
  • уточнены коды для кукол, изображающих людей, и их принадлежностей;
  • к пластилину добавились иные материалы для лепки и идущие с ними в комплекте принадлежности, необходимые для этого процесса;
  • детализированы коды для подгузников.

Таким образом, за счет изменений 2019 года перечень товаров со ставкой НДС 10 процентов расширился.

Итоги

Ставка НДС 10% относится к числу льготных и применяется к товарам, указанным в НК РФ, но с кодами видов продукции, упоминаемыми в специальных постановлениях Правительства РФ. В п. 2 ст. 164 НК РФ, а также в одно из указанных постановлений (№ 908) в 2019 году внесены изменения, расширившие перечень товаров, реализуемых с пониженной ставкой.

Что касается поправок на 2020 год, то о планах законодателей по корректировке Кодекса пока ничего не известно. Нет и обнародованных проектов по внесению изменений в конкретизирующие перечни льготных товаров постановления. Но мы держим руку на пульсе.