Для выплаты пособий нужно определять средний заработок работника и расчетный период, за который были выплачена зарплата. Как правильно рассчитать средний заработок сотрудника в 2016 году? Какие изменения произошли по сравнению с предыдущими годами?
Справка о среднем заработке
(*.doc)Основанием для расчета пособий, больничных и декретных для работника является справка, выданная работодателем. Выплаты, начисленные работнику в расчетном периоде предыдущим работодателем, включаются в расчет на основании предъявленной работником по утвержденной форме справки о заработке или ее копии, заверенной работодателем, выдавшим .
Если работник не может представить такую справку, то на основании его заявления надо направить запрос в территориальный орган ПФР о представлении сведений об этих выплатах.
В справке указывается сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись.
При расчете пособия по временной нетрудоспособности учитываются все выплаты, на которые в расчетном периоде были начислены взносы в ФСС, в том числе бывшими работодателями.
К выплатам, которые включаются в средний заработок, относятся:
1. заработная плата
2. различные надбавки и доплаты
3. выплаты, связанные с условиями труда
4. премии и вознаграждения
Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов на обязательные виды страхования ставка платежей в ФСС составляет 0%. Например, для «упрощенцев», занимающихся льготными видами деятельности.
Такие работодатели взносы в соцстрах не начисляют и не уплачивают. Однако при расчете пособия они будут учитывать выплаты, с которых страховые взносы уплачивались бы в обычной ситуации.
Справка выдается по письменному заявлению застрахованного лица (его законного представителя либо доверенного лица) не позднее трех рабочих дней со дня получения (регистрации) страхователем заявления.
Заявление может подаваться застрахованным лицом лично либо через его законного представителя (доверенное лицо) или направляться по почте. При обращении с заявлением доверенного лица представляются документы, удостоверяющие его личность и полномочия.
Справка заполняется от руки черными или синими чернилами (шариковой ручкой) или с использованием технических средств (компьютера или пишущей машинки). Подчистки и исправления не допускаются.
Заполненная Справка удостоверяется печатью организации (круглой). Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("Место печати страхователя") в нижнем левом углу Справки.
Пример заполнения Справки о среднем заработке
Заполним справку о сумме заработной платы на бухгалтера компании "Тик-так" Е.В. Смирнову при условии, что период работы в организации: с 01.07.2010 по 03.10.2013. Информация о зарплате, периодах болезни и декретном отпуске работника представлена в таблице 2.
Используя данные таблицы 2, заполним Справку для Е.В. Смирновой (рис. 3).
Расчетный период
Расчетным периодом являются последние два календарных года, которые предшествовали году наступления временной нетрудоспособности. В том числе учитывается заработок, который был получен в эти два года у прежнего работодателя (работодателей), если работник менял место работы.
Пример . Работнику был выдан листок нетрудоспособности с 15 по 25 февраля 2016 года. Расчетным периодом для исчисления пособия по временной нетрудоспособности будет период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.
При расчете в средний заработок за 2 года, предшествующих году начала болезни включаются все выплаты, с которых платили взносы в ФСС (ч. 2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06. 2007 г. № 375).
А вот выплаты, которые не облагаются взносами, надо исключить из общей суммы заработка заболевшего за расчетный период (ч. 2 ст. 14 Закона от 29.12. 2006 № 255-ФЗ). Полный список таких выплат приведен в статье 9 Закона от 24.07 2009 № 212-ФЗ.
Выплаты в каждом из годов расчетного периода учитываются в пределах облагаемого страховыми взносами лимита.
Величина среднего заработка для каждого календарного года расчетного периода в целях расчета пособий ограничена. Она не может превышать предельный размер базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ на соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). Лимит в каждом конкретном году свой.
Для расчета среднего заработка в 2016 году необходимо взять лимиты
- 2015 год – 670 000 руб.
- 2014 год – 624 000 руб.
Если в каком-то году суммарный заработок превысил лимит страховых выплат, то эту предельную величину и надо взять для расчета больничного. Все, что свыше, за этот год не учитывается (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 19.1 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06. 2007 № 375).
Таким образом, пособие будет рассчитываться исходя из наименьшей суммы: среднего заработка работника за календарный год или предельной базы для начисления страховых взносов, соответствующей году расчета среднего заработка.
В средний заработок не включаются:
- государственные пособия;
- законодательно установленные компенсационные выплаты сотрудникам;
- материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека.
К сведению: если больничное пособие хочет получить сотрудница, которая в расчетном периоде находилась в декрете или же в отпуске по уходу за ребенком. Такая женщина может заменить 2 календарных года (или год) из расчетного периода на предшествующие календарные годы (год). Для этого ей нужно подать в бухгалтерию .
Так можно поступить, если замена лет приведет к увеличению размера пособия (ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Тогда для расчета пособия нужно брать суммы заработка за те годы, на которые был перенесен расчетный период.
Ограничения суммы заработка за предыдущие годы:
- 2013 год – 568 000 руб.
- 2012 год – 512 000 руб.
- 2011 год – 463 000 руб.
- 2010-й и предшествующие годы – 415 000 руб.
Формула расчета среднего дневного заработка сотрудника
После того как определен расчетный период и заработок сотрудника за такой период, можно рассчитать средний дневной заработок .
Используется формула (ч. 3 ст. 14 Закона от 29.12. 2006 № 255-ФЗ и п.15.1 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06. 2007 № 375):
|
Средний дневной заработок |
Заработок сотрудника за расчетный период |
730 дней |
В таком порядке рассчитывается средний дневной заработок для любых сотрудников, в том числе и тех, которым установлены неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 № 375).
Пример расчета среднего заработка в 2016 году
Работник болел в марте 2016 года. Расчетный период 2014-2015 год.
Его заработок:
1. 620 000 руб. за 2014 г.;
2. 550 000 руб. за 2015 г.
При расчете пособия будут учтены выплаты в общей сумме 1 170 000 руб.:
1. 620 000 руб. за 2014 г. (620 000 руб. < 624 000 руб.);
2. 550 000 руб. за 2015 г. (550 000 руб. < 711 000 руб.).
Страховой стаж для расчета больничных
Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа.
Страховой стаж определяется на момент наступления временной нетрудоспособности.
В страховой стаж работника включаются периоды работы:
1. по трудовому договору
2. государственной гражданской или муниципальной службы
3. военной, правоохранительной, противопожарной и другой подобной службы
Чтобы посчитать продолжительность страхового стажа, надо сложить все периоды работы по трудовой книжке, включая период работы в вашей организации со дня начала работы по день, предшествующий первому дню временной нетрудоспособности.
Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности утверждены приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91.
В 2016 году какой процент от заработка составит пособие
В 2016 году внесены изменения по учету страхового стажа. Проект поправок в статью 7 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ подготовил Минтруд и разместил документ на regulation.gov.ru. Предполагается, что пороги стажа для расчета больничного листа в 2016 году будут расти каждый год на шесть месяцев (см. таблицу). И к 2029 году для 100-процентного пособия потребуется отработать 15 лет. Сейчас достаточно восьми отработанных лет.
Разработчики полагают, что если таким образом определять стаж для расчета больничного листа в 2016 году , получится стимулировать сотрудников к легальной занятости. Ключевым моментом станет то что для них важнее будет долгий официальный стаж. При этом в Минтруде осознают, что закон работникам невыгоден – они будут получать из фонда меньше, чем планировалось. Именно для того, чтобы сгладить негатив, чиновники растянули переходный период на целых 13 лет.
Как изменятся выплаты с учетом стажа для расчета больничного листа в 2016 году, мы показали в таблице ниже.
1. Работнику, имеющему страховой стаж 8,5 лет и более лет пособие выплачивается в размере 100 процентов среднего заработка
2. При страховом стаже от 5,5 до 8,5 лет - 80 процентов среднего заработка
3. При страховом стаже до 5,5 лет - 60 процентов среднего заработка
Другие примеры и ситуации для расчета среднего заработка
Пример
В феврале 2014 г. работник компании болел 9 календарных дней. Его страховой стаж составляет 7 лет, поэтому ему положен больничный в размере 80% среднего заработка. Расчетный период включает 2012 и 2013 гг.
Ситуация 1
Средний заработок сотрудника составил:
- в 2012 г. - 510 000 руб.;
- в 2013 г. - 580 000 руб.
В расчет принимают средний заработок сотрудника за 2012 г. в полном размере (510 000 руб.), за 2013 г. - в пределах максимума (568 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
510 000 + 568 000 = 1 078 000 руб.
1 078 000 руб. : 730 дн. = 1476,71 руб./дн.
Сумма пособия, оплачиваемая компанией, составит:
1476,71 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3544,1 руб.
1476,71 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7088,21 руб.
Ситуация 2
Средний заработок сотрудника:
- в 2012 г. - 540 000 руб.;
- в 2013 г. - 560 000 руб.
В расчет принимают средний заработок за 2012 г. в пределах максимума (512 000 руб.), за 2013 г. - в полном размере (560 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
512 000 + 560 000 = 1 072 000 руб.
Среднедневной заработок будет равен:
1 072 000 руб. : 730 дн. = 1468,49 руб./дн.
1468,49 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = = 3524,38 руб.
Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России, составит:
1468,49 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7048,75 руб.
Ситуация 3
Средний заработок сотрудника:
- в 2012 г. - 510 000 руб.;
- в 2013 г. - 550 000 руб.
В расчет принимают фактический средний заработок, так как и в 2012-м, и в 2013 г. он не превышает максимума. Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
510 000 + 550 000 = 1 060 000 руб.
Среднедневной заработок будет равен:
1 060 000 руб. : 730 дн. = 1452,05 руб./дн.
Сумма пособия, оплачиваемая организацией, составит:
1452,05 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3484,92 руб.
Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России, составит:
1452,05 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 6969,84 руб.
Ситуация 4
Средний заработок сотрудника:
- в 2012 г. - 520 000 руб.;
- в 2013 г. - 570 000 руб.
В расчет принимают средний заработок, рассчитанный исходя из максимума (в 2012 г. - 512 000 руб., в 2013 г. - 568 000 руб.). Общая сумма заработка, принимаемого к расчету, составит:
512 000 + 568 000 = 1 080 000 руб.
Среднедневной заработок будет равен:
1 080 000 руб. : 730 дн. = 1479,45 руб./дн.
Сумма пособия, оплачиваемая организацией, составит:
1479,45 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 3550,68 руб.
Сумма пособия, оплачиваемая ФСС России, составит:
1479,45 руб./дн. x 80% x 6 к. дн. = 7101,36 руб.
Заработка нет или он меньше МРОТ
Иногда работник в расчетном периоде не имеет заработка или его заработок за этот период в расчете за полный календарный месяц меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Размер установлен на уровне 6675 рублей .
При таких обстоятельствах средний заработок, на основании которого рассчитываются пособия, принимается равным МРОТ.
Если расчет пособия ведется из МРОТ, то средний дневной заработок для расчета пособий будет определяется по формуле:
|
МРОТ |
24 |
730 дней |
Где МРОТ - минимальный размер оплаты труда на день наступления страхового случая
При этом в районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к заработной плате, пособие нужно рассчитать с учетом таких коэффициентов.
Работодатель выплачивает пособия по временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ, а также за счет собственных средств.
По общему правилу за счет своих средств надо оплачивать первые три дня временной нетрудоспособности. А за остальной период, т. е. начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, - за счет средств ФСС РФ. При оплате пособия по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком пособие выплачивается полностью за счет средств бюджета ФСС.
Пример . Работник в феврале 2016 года заболел. В расчетном периоде (с 1 января 2014 г. по 31 декабря 2015 г.) он нигде не работал. Следовательно, средний заработок для расчета пособия в 2016 году равен МРОТ.
Другие примеры и ситуации
В феврале 2014 г. работник компании болел 5 календарных дней. При расчете суммы пособия по временной нетрудоспособности для определения среднего заработка учитывают выплаты, начисленные в пользу сотрудника, за 2012 и 2013 гг.
Страховой стаж работника составляет 6 лет, поэтому ему положен больничный в размере 80% среднего заработка. В компании он трудится с марта 2013 г. Ему установлен ежемесячный оклад в сумме 7500 руб.
В период с 01.01.2013 г. по 28.02.2013 г. он работал в другой организации. Согласно справке, выданной этой организацией, он получил доход в размере 16 000 руб. В 2012 г. сотрудник не работал и доходов не имел.
Доход за расчетный период (2012 и 2013 гг.) представлен в таблице ниже.
Фактический среднедневной заработок равен:
91 000 руб. : 730 дн. = 124,66 руб./дн.
Ситуация 1
На момент наступления болезни сотрудник работал на условиях полного рабочего времени. Его среднедневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ, будет равен:
5554 руб. x 24 мес.: 730 дн. = 182,6 руб./дн.
При расчете больничного из этих двух величин необходимо выбрать большую (т. е. заработок из МРОТ - 182,6 руб./дн.).
182,6 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 438,24 руб.
Сумма пособия за оставшиеся два дня болезни, которые оплачивает ФСС России, составит:
182,6 руб./дн. x 80% x 2 к. дн. = 292,16 руб.
438,24 + 292,16 = 730,4 руб.
Ситуация 2
На момент наступления болезни сотрудник работал на условиях неполного рабочего времени (на полставки).
Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ, будет равен:
5554 руб. x 1/2 x 24 мес. : 730 дн. = 91,3 руб.
Следовательно, пособие рассчитывают исходя из фактического заработка (124,66 руб./дн.).
Сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачивает фирма:
124,66 руб./дн. x 80% x 3 к. дн. = 299,18 руб.
Сумма пособия за оставшиеся два дня болезни, оплачиваемые ФСС России, составит:
124,66 руб./дн. x 80% x 2 к. дн. = 199,46 руб.
Общая сумма пособия, причитающаяся к выплате:
299,18 + 199,46 = 498,64 руб.
Еще один случай, когда размер больничного определяют на основании МРОТ, - страховой стаж сотрудника не превышает шести месяцев 7 . Однако в этой ситуации сумма пособия не должна превышать МРОТ в расчете на полный календарный месяц. Если оплачиваемый период болезни меньше полного календарного месяца, то максимальный размер пособия (МРОТ) должен быть пропорционально уменьшен.
Как и в первом случае, МРОТ увеличивают на районные коэффициенты, если таковые действуют на соответствующей территории. Полученная величина является максимальной суммой больничного.
При расчете сумму пособия, исчисленную исходя из фактического заработка, следует сравнить с суммой пособия, найденной от МРОТ. Если размер пособия, определенного по общим правилам, окажется меньше размера пособия, исчисленного с учетом МРОТ, то выплачивается больничный, исчисленный по общим правилам. В противном случае сумму пособия определяют исходя из МРОТ (см. пример ниже).
ПримерВ феврале 2014 г. работник компании болел 7 календарных дней. Он был принят на работу в сентябре 2013 г. и до момента трудоустройства страхового стажа не имел. Следовательно, его стаж не превышает 6 месяцев и пособие по болезни не может быть больше МРОТ. Сотруднику установлен оклад в размере 50 000 руб. в месяц.
Сумма дохода, полученная работником в расчетном периоде (сентябрь 2013 - январь 2014 г.), составит:
50 000 руб. x 5 мес. = 250 000 руб.
Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной оплаты труда, будет равен:
250 000 руб. : 730 дн. = 342,47 руб./дн.
Дневное пособие составит:
342,47 руб./дн. x 60% = 205,48 руб./дн.
Дневное пособие, рассчитанное исходя из МРОТ, будет равно (в феврале 28 календарных дней):
5554 руб. : 28 к. дн. = 198,36 руб./дн.
В данном случае сумму пособия определяют исходя из наименьшей величины:
за первые три дня болезни, которые оплачивает фирма:
198,36 руб./дн. x 3 дн. = 595,08 руб.; за оставшиеся четыре дня болезни, которые оплачивает ФСС России: 198,36 руб./дн. x 4 дн. = 793,44 руб.
Общая сумма пособия, причитающаяся к выплате:
595,08 + 793,44 = 1388,52 руб.
Подписывайтесь на каналы "сайт" в T amTam или присоединяйтесь в
Начисление и оплата пособий довольно сложный процесс, требующий постоянно быть в курсе изменений законодательства. Хотя в 2016 году особые изменения больничных не коснулись, но за год дважды менялся размер минимальной оплаты труда (МРОТ). С 1 января он составлял 6204 рубля, а с 1 июля увеличился до 7500 рублей. Несомненно, это оказало влияние на расчет различных выплат и пособий, для которых используется «минималка», в том числе и на выплату больничных в 2016 году.
В этой статье мы расскажем, что нужно учитывать при расчете больничного листа, кто должен начислять и выплачивать пособие, когда для расчета больничных нужно применять МРОТ , а также приведем примеры расчета.
Как оплачивается больничный лист в 2016 году
В 2016 году больничные начисляются и оплачиваются в том же порядке, никаких новшеств здесь нет. Расчет делается на основании среднедневного заработка и трудового стажа работника , порядок начисления следующий:
Доход работника за 2 предшествующих года, облагаемый взносами в ФСС, делится на 730 дней, умножается на 60, 80 или 100 процентов (если стаж менее 5 лет, от 5 до 8 лет и более 8 лет соответственно) и умножается на число календарных дней болезни.
Для расчета больничных в 2016 году нужно брать доход за 2014 и 2015 годы, при этом максимально можно принять к расчету:
- 624 000 рублей за 2014 год
- 670 000 рублей за 2015 год.
Максимальная сумма среднедневного заработка для оплаты больничного листа в 2016 году - 1772,60 руб. ((624000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней), а минимальный средний заработок рассчитывается из МРОТ и составляет 246,58 руб. (7500 руб. х 24 мес. / 730 дней).
Если болезнь работника наступила до 1 июля 2016 года, то к расчету нужно применять МРОТ в размере 6204 рубля.
Там, где применяются районные коэффициенты, их следует учитывать и при расчете больничных выплат.
Если в расчетном периоде 2014-2015 гг. у работника было другое место работы, для расчета больничного он должен принести справку о заработке по форме № 182н от предыдущих работодателей (ч. 1 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Из начисленного пособия всегда удерживается НДФЛ , за исключением больничного по беременности и родам , который выплачивается без удержаний.
Работодатель обязан полностью оплатить больничный даже уволившемуся работнику, если начало его болезни пришлось на 30-дневный период после увольнения (п.2 ст. 5 закона 255-ФЗ). Пособие в таком случае составит 60% от заработка бывшего работника, невзирая на его стаж.
Как оплачивается больничный лист:
- листок нетрудоспособности работник приносит своему работодателю,
- в течение 10 календарных дней работодатель делает расчет и начисление пособия, причем первые 3 дня болезни он оплатит своими средствами, а 4-й и остальные дни будут оплачены за счет средств Фонда соцстраха. Больничные по уходу за заболевшим членом семьи и по беременности и родам ФСС оплачивает полностью.
- сроки выплаты больничного работнику – ближайший день выплаты зарплаты или аванса, после начисления пособия,
- если сумма выплаченных пособий превысит сумму взносов в ФСС за отчетный период, работодатель обращается в Фонд за возмещением понесенных расходов. Если работодатель по своему желанию и из своих средств произвел сотрудникам доплату по больничному до среднего заработка, ФСС суммы такой доплаты не возмещает.
А кто оплачивает больничный в регионах, присоединившихся к пилотному проекту ФСС? В рамках проекта работодатель в те же сроки начисляет и оплачивает работнику только первые 3 дня болезни, а остальные дни Фонд соцстраха оплачивает работнику сам. Работник пишет заявление с указанием банковского счета, на который ФСС произведет выплату больничного листа. Работодатель в течение 5 дней передает заявление вместе с подтверждающими документами в Фонд, а тот в свою очередь, в течение 10 дней должен перечислить свою часть пособия работнику. В итоге, работник получит первую часть больничного в ближайшую зарплату, а максимальный срок выплаты от ФСС составит 15 дней. Заметим, что проводки по больничному в пилотных регионах и там, где оплата больничного идет прежним способом, немного различаются.
Пример расчета оплаты больничного листа
Работник ООО «Восход» Петров имеет трудовой стаж 6 лет. Его доход составляет: в 2014 году – 650 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей.
С 1 ноября 2016 года Петров болел 10 дней, о чем принес листок нетрудоспособности в бухгалтерию. Рассмотрим, как оплачивается больничный лист.
Рассчитаем среднедневной фактический заработок Петрова:
(650 000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней = 1808,22 руб.
Поскольку полученная сумма больше максимально возможного среднего заработка (1772,60 руб.), мы не можем применить ее для расчета пособия Петрову. В расчет оплаты мы возьмем предельно допустимый размер дневного заработка 1772,60 руб. и учтем стаж работы, который позволяет оплатить 80% от среднего заработка Петрова:
1772,60 х 80% х 10 дней = 14 180,80 руб.
Рассчитаем НДФЛ:
14 180,80 руб. х 13% = 1844,00 руб.
Оплата больничного пособия Петрову на руки составит:
14 180,80 руб. – 1844,00 руб. = 12 336,80руб.
Формула расчета больничного следующая:
Среднедневной заработок * Количество календарных дней отпуска
Получается, достаточно рассмотреть составляющие формулы и каждый сможет рассчитать больничный 2016. Но что включает в себя понятие среднего заработка? Какие выплаты его составляют и как именно получается средняя величина дохода для исчисления пособия по больничному листу?
Расчет больничного листа в 2016 году пример
Как и прежде, размер пособия по б/л напрямую зависит от заработка. Кроме того, он корректируется и с учетом стажа конкретного сотрудника. К примеру: при рабочем стаже от 8 лет и более, сотруднику полагается 100% заработка, если же его стаж менее 8 лет, но более 5 – во внимание принимается 80% заработка, для трудоустроенных со стажем до 5 лет предел установлен в 60% среднего заработка.
Нагляднее это правило можно представить в следующей таблице:
ВАЖНО: при расчете среднего заработка его нужно скорректировать с учетом введенных законодателем пределов: в 2014 году – это 624 000 руб., в 2015 году – 670 000 руб.
Данная величина ежегодно индексируется согласно нормам постановления Правительства РФ и является пределом по больничному листу.
Как правильно рассчитать больничный с учетом предела?
Как известно, в расчет среднего заработка принимаются выплаты сотруднику за последние 2 года.
Какой же будет максимальная сумма по больничному в 2016 году? Ее рассчитывают в норме на 1 день. Для 2016 г. она составляет:
Это максимальный размер дневного пособия по б/л из фонда социального страхования.
Существует и минимальный предел выплаты по больничному листу в 2016 году. Чтобы понять, как рассчитывается больничный с учетом минимальной границы, обратимся к нормам закона. Сумма выплаты не может быть меньше, чем МРОТ. С 1 января 2016 г. он равен 6 204 руб.
Расчет больничного в 2016 году пример с учетом МРОТ
Сотрудник Ковалев О.П. устроился на предприятие в первый день июня 2015 года. Ранее он нигде не работал. Ему определили оклад в размере 19 000 руб. В феврале 2016 г. он был на больничном с 1 по 11 число.
Его средний заработок за последние 2 года составил:
19 000 руб. * полных 8 мес. работы = 152 000 руб.
Необходимо проверить, каков средний заработок по МРОТ за указанный период, чтобы сравнить его с полученной величиной. Для этого используем МРОТ текущего 2016 года. Он составляет 6 204 руб./мес.
За 2 года заработок по МРОТ равен: 6 204 руб. * 24 мес. = 148 896 руб.
Как видим, реальные доходы Ковалева О.П. превышают минимальный размер заработка, значит, в расчет принимаем оклад сотрудника.
ВАЖНО: если работник на момент расчета пособия по больничному листу отработал менее 6 мес., его средний заработок считается исходя из МРОТ.
- Расчет средней стоимости дня.
152 000 руб. / 730 дн. = 208,22 руб./день
Сравниваем получившуюся величину с максимальной дневной нормой. 1772,60 руб. > 208,22 руб., значит фактическую сумму корректировать не нужно.
- Уменьшаем среднедневной размер заработка с учетом стажа.
208,22 руб./день * 60% = 124,93 руб./день
- Расчет размера пособия с учетом среднедневного заработка.
124,93 руб./день * 11 дней = 1 374,23 руб.
Кстати, за первые 3 дня по больничному платит работодатель – так предписано законом, и только оставшиеся дни компенсируются непосредственно из средств фонда социального страхования.
Для наглядности давайте рассмотрим другой пример, как рассчитывают больничный лист в 2016 году для сотрудника со стажем 6 лет и окладом в размере 85 000 руб.
Правила расчета больничного листа в 2016 году – максималка
Крупская Г.Н. отработала на предприятии 6 лет (будем считать для простоты расчета, что отклонений в заработке за последние 2 года у нее не было) и ушла на больничный в августе 2016 года с 1 по 7 число. Ее оклад за последние 24 мес. до события не менялся и сохранялся на уровне 85 000 руб. в мес. По итогам 2014 г. она получила премию в размере 2-х окладов, по итогам 2015 г. она получила премию в размере 1-го оклада. Как рассчитать больничный лист в 2016 году с учетом этих данных?
- Заработок Крупской Г.Н. за последние 2 года: с 01.08.14 по 31.07.16 (5 мес. 2014 г. + 12 мес 2015 г. + 7мес. 2016 г. = 24 мес.).
85 000 руб./мес. * 24 мес. = 2 040 000 руб. за 2 года.
- Заработок с учетом премий составил:
2 040 000 + 85 000*2 + 85 000 = 2 295 000 (руб.)
Минималка для расчета больничного в 2016 году нам здесь не нужна, а вот скорректировать с учетом максимального предела больничного необходимо. Для этого вычислим среднюю стоимость 1 дня.
- Среднедневной фактический заработок работницы:
2 295 000 руб. / 730 дн. = 3 143,84 руб.
- Среднедневной заработок для расчета больничного в 2016 не может превышать 1 772,60 руб./день. Значит, для расчета больничного Крупской Г.Н. принимаем меньшую величину. Корректировать ее с учетом стажа не нужно, так как общий стаж сотрудницы более 8 лет.
- Расчет пособия по больничному с учетом максимального предела:
1 772,60 руб./день * 7 дней = 12 408,20 руб., из них 5 317,80 будет выплачено из средств работодателя, а 7 090,40 руб. из средств ФСС.
ВАЖНО: при расчете пособия по б/л нужно учитывать не только максимальные и минимальные пределы среднего заработка, но и ограничения по дням болезни.
Понятие максимального периода для больничного листа
Расчет больничного в 2016 году с учетом длительности болезни имеет ряд особенностей. Законодатель регламентировал сроки выдачи больничного следующими наиболее распространенными и применяемыми на практике сроками:
- сроки амбулаторного лечения – до 15 дн. включительно
- сроки лечения, включая стационар – весь период лечения в стационаре + не более 10 дн. реабилитации амбулаторно
- сроки санаторного лечения ограничены курсом в 24 дня
ВАЖНО: в период «санаторного» больничного по профессиональной болезни/травме можно включать время проезда до санатория и обратно.
- сроки больничного по беременности и родам составляют от 140 до 196 дней с учетом многоплодности и возможных осложнений
- сроки больничного по уходу за ребенком варьируются: если ребенку не более 7 лет – на весь период его болезни, если ребенок 7 – 15 лет – до 15 дн. включительно, для детей старше 15 лет – только 3 дня.
ВАЖНО: вышеуказанные сроки болезни могут быть увеличены по решению специальной «врачебной» комиссии лечебного учреждения.
- Сложить все выплаты за выполнение трудовых обязанностей, которые сделал вам работодатель за последние 2 года (для этого можно воспользоваться справками 2-НДФЛ).
- Поделить полученную сумму на 730 дней, так вы получите ваш среднедневной заработок.
- Если величина по п. 2 выше, чем 1 772,60 руб., то принимать во внимание нужно именно указанный максимальный предел.
- Не забудьте откорректировать размер среднедневного заработка для расчета больничного с учетом вашего стажа: до 5 лет – умножаем на 60%, 5-8 лет – умножаем на 80%, свыше 8 лет – принимаем без изменений.
- Считаем количество дней болезни, причем, сюда попадают все праздники и выходные периода нетрудоспособности, так как бюллетень рассчитывается по календарным дням.
- Умножаем полученный с учетом ограничений п. 4 среднедневной заработок на количество дней болезни – это и будет пособие по нетрудоспособности.
Расчет больничного: что должен знать работник?
Оплата по больничному листу в 2016 году не претерпела существенных изменений. Нетрудоспособный сотрудник предприятия должен как минимум обладать следующей информацией, чтобы понимать, как считается больничный:
- больничный не оплатят, если вы принесете его по истечении 6 месяцев со дня выздоровления
- больничный не примут, если бланк, на котором он выписан, не соответствует регламентированной форме
- вы можете получить пособие по больничному не только по своему заболеванию, но и по уходу за родственником
- пособие из ФСС по нетрудоспособности положено вам, даже если последние 2 года вы не работали
- размер пособия нетрудоустроенного в течение последних 24 мес. гражданина РФ будет исчисляться от величины МРОТ
- по желанию работника время нахождения в отпуске по беременности и родам может быть заменено другим периодом при расчете пособия по б/л
- предыдущее правило действует и для отпусков по уходу за ребенком, этот период можно убрать из 2-х лет расчета заработка и заменить его на более доходный
- уволенным сотрудникам, со дня увольнения которых не прошло 30 дней, положено пособие от работодателя в размере 60% величины среднего заработка
Расчет больничного листа в 2016 году: информация для работодателя
Больничный лист может быть сдан как в кадровый отдел, так и в бухгалтерскую службу фирмы. Процедура оформления отклонений от стандартного графика работы и расчет пособий зависят от обычаев делового оборота конкретного предприятия. Что должен знать кадровик и/или бухгалтер, если ему предстоит расчет больничного листа:
- чтобы рассчитать среднедневной заработок сотрудника для больничного листа, нужна информация за 2 последних года
- если работник трудоустроен у вас менее 2-х лет, но раньше работал, вам понадобится информация о его заработках с прежнего места работы
- если сотрудник не может принести нужную справку о заработке с предыдущей работы, сделайте официальный запрос в территориальный ПФР
- если сотрудник все-таки принес нужную справку, но пособие ему уже было рассчитано и выплачено, его размер требуется пересчитать
- пересчет ранее выданного пособия по нетрудоспособности на основании новых справок о заработке делается только за 3 последних года
- выдать пособие по больничному листу необходимо одновременно с авансом или расчетом по заработной плате, смотря что будет раньше
- у вас не возникнет вопроса, как начислить больничный лист в 2016 году, если сотрудник заболел, будучи под арестом или оформив отпуск за свой счет
- только начиняя с 4 дня нетрудоспособности пособие по больничному листу будет выплачено из средств ФСС, первые 3 дня компенсируются самим работодателем
Как считается больничный в 2016 году на уволенного сотрудника?
Почему возникают такие ситуации, когда расчет оплаты больничного листа приходится делать на уже уволенного сотрудника? Прежде всего, это вызвано тем, что работник заболел, расторг договор, а потом, уже после оформления увольнения, предъявил официальный бланк больничного листа. В этом случае отказать ему в пособии нельзя.
ВАЖНО: порядок расчета больничного листа в 2016 году актуален только для уволенного, он не распространяется на заболевания и уход за членами его семьи.
Есть второй случай, когда правила выдачи больничного листа в 2016 году распространяются и на гражданина уже уволенного. Достаточно обратиться к нормам права, чтобы понять, если человек заболел в течение 30 дней после своего увольнения из организации, данный работодатель обязан выплатить ему пособие.
ВАЖНО: после оформления увольнения больничный лист бывшему сотруднику работодатель оплачивает лишь в размере 60% среднедневного заработка.
Помощь в расчете пособия по временной нетрудоспособности
На практике не редки случаи, когда бухгалтер-расчетчик не знает, как рассчитывается больничный лист. Это связано с недостаточным опытом специалиста и/или малым количеством сотрудников, когда попрактиковаться в расчете отклонений от стандартного регламента работы удается редко.
Нужную информацию о расчете среднего заработка и подсчете календарных дней нетрудоспособности можно найти в Сети. Но бывают случаи, когда общих данных явно недостаточно. Важно знать, какие выплаты и как включать в общий заработок, чем руководствоваться при оценки общего стажа работы и т.д.
Тогда на помощь могут прийти профессиональные консультанты по вопросам расчета заработной платы. Аутсорсинговые компании по ведению учета и составлению отчетности работают в удаленном режиме. Привлечение специалистов со стороны позволяет не только получить профессиональные справки, но и снизить расходы на учет.
Онлайн калькулятор больничного листа
Привлечение специалиста со стороны для расчета зарплаты, пособий и сдачи отчетов в фонды – помощь работодателю, но как быть сотруднику, который хочет узнать, как рассчитывается больничный лист в 2016 году, но не может справиться со всеми действующими нормами и правилами?
Для таких случаев в Интернете есть специальные интерактивные калькуляторы расчета пособий по временной нетрудоспособности. Достаточно занести туда основную информацию, и калькулятор онлайн покажет, как насчитывается больничный. Сумма может немного отличаться от фактической, но различия не будут критичными.
Как правило, указанный функционал онлайн помощи больничный расчет 2016г имеет следующий вид:
Как видите, основная информация заполняется из больничного листа. В обязательном порядке нужно указать заработок. В этом вам помогут справки 2-НДФЛ, которые работодатель выдает сотрудникам ежегодно.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
С 1 января 2016 года изменилась предельная база для исчисления страховых взносов, увеличился МРОТ и … перестали индексироваться пособия, связанные с рождением детей. Приведем в помощь бухгалтеру .
Пособие по временной нетрудоспособности
Рассчитывать пособие по временной нетрудоспособности в 2016 году следует исходя из расчетного периода, который включает в себя 2014 и 2015 гг.Пример 1. Расчет пособия из среднедневного заработка
Сушкину В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2016 года (10 календарных дней). Страховой стаж Сушкина И.И. составляет 8 лет. В течение 2014 года работнику была начислена заработная плата - 654 000 рублей. В 2015 году данному работнику была начислена заработная плата - 630 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
Решение
Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2014 год: 654 000 рублей. В расчет включается только 624 000 рублей, поскольку имеет место превышение предельной базы для исчисления страховых взносов. Больше этой величины ФСС РФ работодателю не возместит.
За 2015 год: 630 000 рублей. Выплаты, произведенные Сушкину, следует включить в расчет в полном объеме.
Сумма выплат, которые участвуют в расчете, составит:
624 000 + 630 000 руб. = 1 254 000 руб.
Внимание! В расчет включаются только выплаты, на которые в расчетном периоде начислялись страховые взносы.
1 254 000/730 х 100% = 1 717,81 рублей.
Пособие по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа, в частности:
- менее 5 лет - работнику выплачивается 60 % среднего заработка;
- от 5 до 8 лет — работнику выплачивается 80 % среднего заработка,
- от 8 лет и более — 100 %.
Рассчитывая пособие по временной нетрудоспособности следует помнить, что в 2016 году минимальный размер среднего дневного заработка составляет 6 204 х 24 / 730 = 203,97 руб.
Максимальный размер, в свою очередь, составит:
624 000 + 670 000 / 730 = 1 772,60 руб. (624 000 руб. - предельная база для исчисления страховых взносов в 2014 году, 670 000 руб. - в 2015 году).
1 717,81 х 10 = 17 178,10 руб.
Пример 2. Расчет пособия исходя из МРОТ
Внимание! При расчете больничного исходя из МРОТ страховой стаж также учитывается.
Баранкину Г.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 05 февраля 2016 года (5 календарных дней). Страховой стаж работника 6 лет. В течение 2014 года Баранкин не работал. В 2015 году работнику начислена заработная плата - 140 000 рублей.
Решение
Шаг 1. Определяем состав выплат, исходя из которых будет рассчитано пособие. Так как выплаты, произведенные в расчетном периоде, достаточно малы, то расчет пособия произведем исходя из МРОТ (с 01 января 2016 года — 6 204 руб.).
6 204 х 24 = 148 896 руб. > 140 000 руб.
Соответственно, размер пособия определим исходя из 148 896 руб.
Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок.
148 896 / 730 = 203,97 рублей.
Страховой стаж Баранкина составляет 6 лет, поэтому средний дневной заработок составит 203,97 х 80% = 163,17 руб.
Шаг 3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности:
163,17 х 5 = 815,85 руб.
Детские пособия
Рассмотрим теперь, как рассчитать пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до полутора лет. В 2016 году за расчетный период берутся 2014-2015 годы. При этом нужно помнить два важных правила:- В расчете детских пособий участвует реальное количество дней в годах расчетного периода. Так, следует учитывать в 2014 году - 365 дней, в 2015 - тоже 365 дней — всего 730. Но если на расчетный период попадает високосный год, то пособие начисляется исходя из 731 дня (365 + 366). Если два високосных года, то 732 дня (366 + 366).
- Из расчетного периода исключаются:
- периоды временной нетрудоспособности;
- периоды отпуска по беременности и родам, а также по уходу за ребенком;
- периоды освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы, на которую не начислялись страховые взносы в ФСС РФ.
Пример3. Расчет пособия по беременности и родам
Веточкиной С.Н. с 01 января 2016 года предоставлен отпуск по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. Выплаты Веточкиной в расчетном периоде, на которые начислялись страховые взносы, составили: за 2014 год - 405 000 руб.; за 2015 - 410 000 руб. В течение 2014 и 2015 годов сотрудница находилась на больничном 20 календарных дней.
Решение
Шаг 1. Определяем сумму выплат, учитываемых при расчете пособий:
405 000 + 410 000 = 815 000 руб.
В расчете участвуют только выплаты, на которые в расчетном периоде начислялись страховые взносы. Размер выплат не должен превышать предельной базы для исчисления страховых взносов, установленной в соответствующем году расчетного периода.
Шаг 3. Исчисляем величину среднего дневного заработка:
815 000 руб. / 710 дней = 1 147,89 руб.
Шаг 4. Определяем сумму пособия:
1 147,89 руб. х 140 календарных дней х 100 % = 160 704, 23 руб.
Следует помнить об ограничениях при расчете пособия по беременности и родам. Если пособие получилось меньше, чем рассчитанное исходя из МРОТ, установленного на день расчета пособия, то выплата в таком размере будет неправомерной.
Минимальный размер пособия по беременности и родам в 2016 году составит 28 555, 40 руб. (то есть 6 204 руб. х 24 / 730 х 140 х 100%). Максимальный размер пособия в 2016 году - 248 164, 38 руб. (то есть (624 000 + 670 000) / 730 х 140 х 100 %).
Пример 4. Расчет пособия по уходу за ребенком до полутора лет
Веточкиной А.А. с 01 февраля 2016 года следует назначить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Произведенные в расчетном периоде выплаты составили: за 2014 г. - 220 000 руб.; за 2015 г. -
240 000 руб. В течение 2014 и 2015 годов сотрудница находилась на больничном 20 календарных дней. Определим пособие по уходу за ребенком до полутора лет.
Решение
Шаг 1. Определяе сумму учитываемых при расчете пособий выплат.
220 000 + 240 000 = 460 000 руб.
Шаг 2. Определяем количество календарных дней за расчетный период.
365 + 365 - 20 = 710 календарных дней.
Шаг 3. Исчисляем величину среднего дневного заработка.
460 000 руб. / 710 дней = 647,89 руб.
Шаг 4. Определяем величину среднемесячного заработка.
647,89 руб. х 30,4 = 19 695,77 руб.
Шаг 5. Определяем размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет.
19 695,77 х 40% = 7 878, 31 руб.
Величина пособия по уходу за ребенком до полутора лет не может быть менее установленных законодательством размеров. Размер зависит от того, за каким по количеству ребенком осуществляется уход. Так как индексация с 01 января 2016 года приостановлена, то минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет в 2016 г. составит:
- по уходу за первым ребенком — 2718,34 руб.
- по уходу за вторым и последующими детьми — 5436,67 руб.
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности - 543,67 рублей;
- единовременное пособие при рождении ребенка - 14 497,80 рублей.
ВНИМАНИЕ! С 1 февраля 2016 года вступили в силу положения Постановления Правительства РФ от 28.01.2016 № 42 (на момент подготовки статьи документа не было). Согласно документу, пособия, установленные на 2015 год, индексируются на коэффициент 1,07. Соответственно, до 1 февраля 2016 года следовало применять значения 2015 года, а, начиная с 1 февраля пособия нужно проиндексировать.
С 1 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7500 рублей. (См. « »). В связи с этим с 1 июля произошли изменения в расчете некоторых пособий. Как считать пособия с 1 июля 2016 года ? Какой размер детских пособий с 1 июля 2016 года ? Изменился ли размер пособия по уходу за ребенком? В каких размерах будет возмещать пособия ФСС с 1 июля? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с пособиями, вы найдете в нашей статье.
Вводная информация
Новый минимальный заработок
Больничные, декретные и детские пособия, в общем случае, нужно считать из среднего заработка за расчетный период, то есть за два года, предшествующих началу болезни, декрета или отпуска года (с 1 января по 31 декабря). Соответственно, если работник, допустим, заболел в июле 2016 года, то расчетным периодом станут 2014 и 2015 годы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Однако меньше определенного размера заработок за расчетный период быть не должен. Государство гарантирует расчет пособия исходя из минимально допустимого заработка. Он определяется так:
Соответственно, если страховой случай (болезнь, декрет или отпуск по уходу за ребенком) наступил после 1 июля 2016 года, то минимальный заработок за расчетный период составит 180 000 руб. (7500 руб. × 24 мес.).
Чтобы узнать минимальный среднедневной заработок для расчета пособий, бухгалтеру требуется получившееся значение разделить на 730. Применяется такая формула:
Соответственно, с 1 июля 2016 года минимальный среднедневной заработок составляет 246,58 рублей в день (180 000 руб. / 730 дн.). Меньше данной величины с 1 июля 2016 года среднедневной заработок для расчета пособий быть не может.
До 1 июля среднедневной заработок составлял 203,97 рубля (6204 руб. × 24 мес. / 730). То есть, среднедневной заработок увеличился на 42,61 рубля (246,58 руб. – 203,97 руб.).
Заработок меньше минимального
Бухгалтеру организации или ИП следует следить за тем, чтобы пособия работникам были рассчитаны правильно. Это позволит без проблем возмещать пособия из ФСС и после 1 июля 2016 года . Поясним на что обращать внимание.
Итак, предположим, что страховой случай (болезнь, декрет или начало отпуска по уходу за ребенком) произошел в июле 2016 года. Расчетным периодом станут 2014-2015 годы. Чтобы рассчитать пособие, бухгалтеру нужно определить среднедневной заработок по следующей формуле:
При расчете пособия по временной нетрудоспособности в данную формулу следует подставлять количество дней - 730. Если же рассчитываете декретные или пособия по уходу за ребенком, то количество дней может быть меньше, поскольку из расчетного периода исключаются дни болезни, декрета, детского отпуска и освобождения от работы с сохранением заработка (п. 3 и 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
По итогам указанного расчета, среднедневной заработок не может быть меньше суммы, рассчитанной из МРОТ. То есть, с 1 июля 2016 года среднедневной заработок не может быть меньше 246,58 рублей в день.
Имейте в виду, что при определении минимального среднедневного заработка нужно учитывать МРОТ на дату наступления страхового случая. Соответственно, если работник заболел или если сотрудница ушла в декрет до 1 июля 2016 года, то в расчете используйте МРОТ в размере 6204 рублей. В этом случае минимальная сумма дневного заработка составит 203,97 руб. (6204 × 24 мес. / 730 дн.). Если же страховой случай наступил 1 июля или позднее, то ориентируйтесь на «минималку» 246,58 руб. (7500 руб. × 24 мес. / 730 дн.).
Пример расчета пособия по болезни из МРОТ.
И.А. Феоктистова болела с 19 по 27 июля 2016 года (9 календарных дней). Её страховой стаж 2 года и 3 месяца. Сумма выплат в ее пользу за расчетный период (2014 и 2015 годы) составила 158 650 рублей.
При таких условиях фактический среднедневной заработок И.А. Феоктистовой равен 217,33 руб. (158 650 руб./ 730).
Однако средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, составляет 246,58 руб. (7500 руб. × 24 мес. / 730). Эта сумма выше, чем фактический заработок И.А. Феоктистовой: 246,58 руб. > 217,33 руб. Поэтому для расчета пособия по болезни бухгалтеру следует принять величину, рассчитанную исходя из МРОТ.
Поскольку стаж И.А. Феоктистовой менее 5 лет, размер её пособия составит 60% среднего заработка (п.3 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В результате сумма пособия по болезни составит- 1331,53 руб. (246,58 руб. × 60% × 9 дн.).
Так, на примере, можно проследить повышение пособий с 1 июля 2016 года . Ведь если бы МРОТ не повысили, то в качестве среднедневного заработка бухгалтеру потребовалось бы использовать среднедневной заработок в размере 203,97 рубля.
Обратите внимание: если в вашей местности действует районный коэффициент, умножьте на него минимальное пособие, рассчитанное из МРОТ. То есть, если бы в местности, где занята И.А. Феоктистова был установлен коэффициент, допустим, 1,7, то размер полагающегося ей пособия составил бы 2263,60 руб. (246,58 руб. × 60% × 9 дн. × 1,7).
В расчетном периоде нет заработка
Если расчетном периоде у работника вообще нет заработка, то для расчета пособия вместо нуля также следует принимать заработок, рассчитанный МРОТ, который установлен на момент наступления страхового случая. Такая ситуация может произойти, если сотрудник в расчетном периоде вообще не работал и не имеет права на замену лет расчетного периода. Приведем примеры подобного расчета.
Пособие по болезни: пример расчета после 1 июля
А.С. Иванов болел с 4 по 12 июля 2016 года (то есть, 9 календарных дней). Заработка в расчетном периоде (2014-2015) у него не было. Стаж – 5 лет и 2 месяца. А.С. Иванов занят полный рабочий день.
В такой ситуации бухгалтеру следует взять среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ, а именно 246,58 руб. (7500 руб. × 24 мес. / 730)
Стаж А.С. Иванова более 5 лет. Это значит, что ему полагается 80 процентов среднего заработка (п.2 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому размер дневного пособия составит 197,26 руб. (246,58 руб. × 80 %).
А.С. Иванов болел 9 дней. За этот период сумма полагающегося ему пособия составит 1775,38 (197,26 руб. × 9 дн.).
Также приведем примера расчета декретного пособия в ситуации, когда в расчетном периоде не было заработка.
Пособие по беременности и родам: пример расчета после 1 июля
С.Б. Николаева желает уйти в отпуск по беременности и родам с 28 июля 2016 года. Расчетный период - с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. В расчетном периоде заработок отсутствовал. Страховой стаж - 7 месяцев. Районный коэффициент не применяется.
Минимальный среднедневной заработок составляет 246,58 руб. (7500 руб. × 24 мес.) / 730. Дневное пособие - 246,58 руб. (246,58 руб. × 100%). В итоге, сумма пособия С.Б. Николаевой за 140 календарных дней декрета, рассчитанная из МРОТ, составит 34 521,2 руб. (246,58 руб. × 140 дн.).
Обратите внимание: сотрудница, которой назначается пособие по болезни, декретное пособие или пособие по уходу за ребенком, вправе обратиться в бухгалтерию и попросить заменить один или оба года расчетного периода другими годами. Для этого ей потребуется написать заявление. При этом бухгалтер должен будет произвести замену лет при одновременном соблюдении 3-х условий:
- женщина хочет поменять годы, в которых она находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
- выбранные для замены годы предшествуют расчетному периоду (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105);
- по результатам замены лет размер пособия станет больше.
Таким образом, перед тем как рассчитывать пособие из МРОТ, бухгалтеру имеет смысл проверить, нет ли у работницы права на замену лет расчетного периода.
Стаж меньше шести месяцев
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам не могут превышать МРОТ за календарный месяц (с учетом районных коэффициентов), если стаж человека не более шести месяцев (ч. 6 ст. 7, ч.3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть, при стаже меньше шести месяцев пособие может быть меньше, но не больше МРОТ. Чтобы это проконтролировать, требуется вычислить максимальное дневное пособие в каждом месяце (чтобы понять, больше какой суммы учитывать в расчетах нельзя). Для этого используйте такую формулу (п.20 Положения о расчете пособий, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
Соответственно, если мы говорим, допустим, про болезнь в июле, то максимальное дневное пособие в этом месяцев составит 241,94 (7500 руб. / 31 дн.), поскольку в июле 2016 года 31 календарный день.
Поясним расчеты на примере.
Пример расчета пособия по нетрудоспособности при стаже меньше шести месяцев.
М.В. Тругманов болел с 11 по 28 июля 2016 года (18 календарных дней). Стаж работника – менее шести месяцев. В расчетном периоде (2014-2015 годы) выплат в пользу работника нет (это его первое место работы).
Как мы уже выяснили, средний дневной заработок, исходя из МРОТ, с 1 июля 2016 года составляет 246,58 руб. (7500 руб. × 24 мес. / 730). При этом если страховой стаже до пяти лет, то при расчете пособия по болезни следует учесть 60% среднего заработка (п. 3 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому размер дневного пособия М.В. Тругманова составит 147,95 руб. (246,58 руб. × 60%). В результате за 18 календарных дней болезни размер пособия составит 2663,10 руб. (147,95 × 18 дн.).
Теперь проверим, не завышена ли эта сумма. Для этого возьмем максимальную сумму дневного пособия в июле, рассчитанную из МРОТ, то есть 241,94 (7500 руб. / 31 дн.). Если взять эту сумму, то за 18 дней болезни максимальное пособие составит 4345,20 руб. (241,94 руб. × 18 дн.). Стаж работника мы уже не учитываем.
4345,20 рублей больше 2663,10 рублей. Значит, за июль М.В. Тругманову нужно выплатить меньшую сумму – 2663,10 рублей. Превышения максимального значения нет.
Также приведем и расчета пособия по беременности и родам при стаже менее шести месяцев.
Пример расчета декретного пособия при стаже меньше 6 месяцев.
Л.С. Садовская с 21 июня 2016 года уходит в отпуск по беременности и родам. Он закончится 8 ноября 2016 года. В расчетном периоде с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года заработка у нее нет. Страховой стаж - 5 месяцев и 1 день. Районный коэффициент не применяется.
Определим средний дневной заработок из МРОТ, который применялся на начало декретного отпуска (то есть, в июне). Средний дневной заработок составит 203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. / 730 дн.). Соответственно, дневное пособие составит 203,97 руб. (203,97 руб. × 100%).
Максимальное дневное пособие в зависимости от количества календарных дней следующее:
- в июне – 206,80 руб. (6204 руб. / 30 календ. дн.);
- июле, августе и октябре – 241,94 руб. (7500 руб. / 31 календ. дн.);
- сентябре и ноябре – 250 руб. (7500 руб. / 30 календ. дн.).
Теперь сравним размер дневного пособия из МРОТ с максимальным дневным пособием за каждый месяц декретного отпуска. И получится, что дневное пособие из МРОТ не превышает максимального дневное пособие во всех месяцах декретного отпуска:
- 203,97 руб. < 206,80 руб.;
- 203,97 руб. < 241,94 руб.;
- 203,97 руб. < 250 руб.
Таким образом, бухгалтер вправе рассчитать пособие из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ – 203,97 рубля. В итоге размер пособия Л.С. Садовской за 140 календарных дней декрета составит 28 555,8 руб. (203,97 руб. × 140 дн.), где 140 дней – это продолжительность декретного отпуска.
Нарушение больничного режима
Работодатель вправе ограничить размер пособия по болезни за полный календарный месяц величиной МРОТ, если работник без уважительной причины (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- нарушил больничный режим – со дня, когда нарушение было допущено;
- не пришел на прием к врачу или на проведение медико-социальной экспертизы – со дня неявки;
- заболел или получил травму вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения – за весь период нетрудоспособности.
Поясним, как можно ограничить размер пособия, используя МРОТ.
Пример ограничения пособия по болезни при нарушении режима.
А.Г. Петров принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности за период болезни с 11 по 28 июля 2016 года. Однако в больничном листке есть отметка о нарушении режима 18 июля (работник не явился на прием к врачу по неуважительной причине).
В такой ситуации больничное пособие до 18 июля нужно посчитать по общим правилам, исходя их среднего заработка. А с 18 по 28 июля (то есть, за 10 дней с даты нарушения) пособие можно оплатить исходя из МРОТ. В регионе, где работает А.Г. Петров, районный коэффициент не установлен. Его страховой стаж – восемь лет. Значит, ему положено пособие в размере 100 процентов заработка (ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Максимальный средний дневной заработок за июль, рассчитанный из МРОТ, составит 241,94 руб. (7500 руб./ 31 дн.)
Сумма пособия за 18–28 июля (то есть, за период нарушения режима) составит: 2419,40 рублей. (241,94 руб. × 10 дн.). До даты нарушения пособие можно рассчитать по общим правилам (не из МРОТ).
Новый минимальный размер пособия по уходу за ребенком
Теперь расскажем об увеличении детских пособий с 1 июля 2016 года . Итак, напомним, что пособие по уходу за ребенком работодатель должен выплачивать работнику ежемесячно в сумме, равной 40% среднего заработка, но не меньше минимального размера (п. 1 ст. 11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). С 1 февраля 2016 года минимальные пособия по уходу за ребенком следующие:
- 2908,62 рублей – на первого ребенка;
- 5817,24 рублей – на второго и последующих детей (Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 № 42).
Однако в связи с увеличением МРОТ минимальный размер пособия на ребенка с 1 июля 2016 года , установленный на 1 февраля, с 1 июля 2016 года не применяется (на первого ребенка). Дело в том, что до 1 июля МРОТ никак не влиял на минимальное детское пособие. Когда МРОТ составлял 6204 рубля, рассчитывать пособие исходя этой суммы было бессмысленно – оно получалось меньше 2908,62 руб. (6204 × 40% = 2481,60). Однако с 1 июля 2016 года ситуация изменилась. Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком с 1 июля 2016 года составляет 3000 руб. (7500 руб. × 40%). Однако использовать новое значение можно только если отпуск начался 1 июля 2016 года или позже. При этом «минималка» по уходу за вторым и последующими детьми не изменилась. Она, по-прежнему, составляет 5817,24 рублей и после 1 июля.
Размеры других пособий
Увеличение МРОТ никак не повлияет на размер пособие по безработице с 1 июля 2016 года . Дело в том, что размер этого пособия ограничен максимальной (4 900 рублей) и минимальной (850 рублей + районный коэффициент, если он установлен) суммой. Эти суммы на 2016 год определены Постановлением Правительства РФ от 12.11.2015 № 1223 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2016 год». В связи с этим, несмотря на то, что с 1 июля МРОТ повысился до 7500 рублей, пособие по безработице больше 4900 быть, все равно, не может.
Размер некоторых других видов пособий также никак не изменится в связи с увеличением в МРОТ. Так, к примеру, не изменится с 1 июля единовременное пособие при рождении ребенка. Его размер, по-прежнему, останется на уровне 15 512,65 рублей.
В таблице ниже мы обобщили значения, связанные с пособиями. В таблице, в частности, можно увидеть изменения в расчете детских пособий с 1 июля .
Таблица. Значения, связанные с пособиями с 1 февраля и с 1 июля 2016 года
| Пособие | С 1 февраля 2016 года | С 1 июля 2017 года |
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком | 21 554,82 руб. | 21 554,82 руб. |
| Минимальный размер пособия по беременности и родам | 28 555,40 руб. (при многоплодной беременности – 39 569,62 руб., осложненных родах - 31 818,87 руб.). | 34 521,20 руб. (при многоплодной беременности - 47 835,62 руб., осложненных родах - 38 465,75 руб.). |
| Максимальный размер пособия по беременности и родам | 248 164 руб. (при многоплодной беременности -343 884,4 руб., осложненных родах - 276 525,6 руб.) | |
| Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий | 1772,6 руб. | 1772,6 руб. |
| Расчетный период для расчета пособия по нетрудоспособности | 2014-2015 годы | 2014-2015 годы |
| Единовременное пособие при рождении ребенка | 15 512,65 руб. (с индексацией с 1 февраля 7%) | 15 512,65 руб. |
| Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности | 581,73 руб. (с индексацией с 1 февраля 7%) | 581,73 руб. |
| Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет | За первым ребенком - 2908,62 руб.; Уход за вторым ребенком 5 817,24 руб. (с индексацией с 1 февраля 7%) | За первым ребенком - 3000 руб.; Уход за вторым ребенком 5 817,24 руб. |
Новые участники пилотного проекта
Новые цифры: таблица
В заключение мы обобщили наиболее важные цифры, которые изменились в связи с увеличением МРОТ и расчетом пособий, возмещаемых из ФСС. Эта таблица поможет закрепить информацию об увеличении пособий с 1 июля 2016 года.
