Бланк договора дарения. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 Гражданского Кодекса.
Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности (обещание дарения) признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме (пункт 2 статьи 574 ГК РФ) и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности.
Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.
Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.
Форма договора дарения
Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 574 ГК РФ.
Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т.п.) либо вручения правоустанавливающих документов.
Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
— дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
— договор содержит обещание дарения в будущем.
Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.
г. Москва «__» ___________201 _ г.
__ (Ф.И.О., адрес, паспорт, зарегистрированный по адресу) __, именуемый далее «Даритель», и ____ (Ф.И.О., адрес, паспорт, зарегистрированный по адресу) _____, именуемый далее «Одариваемый», заключили настоящий договор дарения, далее — «Договор», о следующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. В соответствии с настоящим договором дарения Даритель обязуется безвозмездно передать в собственность Одариваемому ___________________, далее именуем___ как «вещь».
1.2. Стоимость передаваемой вещи составляет ___________ (___________________) рублей __ коп.
1.3. Передача вещи оформляется путем подписания акта приема-передачи ______________________.
1.4. Вещь считается переданной с момента подписания указанного договора и фактической передачи ___________ по акту.
1.5. Указанная вещь не является предметом залога и не может быть отчуждена по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоит.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Одариваемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий договор дарения считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.
2.2. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего договора дарения, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение договора дарения в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.
2.3. Даритель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке в случаях, указанных в ст. 578 ГК РФ.
2.4. В случае отмены дарения Одариваемый не вправе требовать .
3. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
3.1. Условия настоящего договора дарения и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора дарения будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства.
4.2. Неурегулированные в процессе переговоров споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.
5. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор дарения вступает в силу с момента заключения и прекращает действие после выполнения принятых на себя обязательств сторонами в соответствии с условиями договора.
5.2. Настоящий договор дарения прекращается досрочно:
— по соглашению сторон;
— по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим договором.
6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Во всем, что не предусмотрено договором дарения, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.
6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон.
6.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.4. Договор дарения составлен в двух экземплярах, из которых один находится у Дарителя, второй — у Одариваемого.
6.5. Адреса и реквизиты сторон:
7. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Даритель: _________________.
Одариваемый: ______________.
8. ПОДПИСИ СТОРОН
Даритель: ____________________
Одариваемый: _________________
В целях повышения продуктивности труда, лояльности к руководству, поздравления с профессиональными и личными праздниками или просто для поощрения трудолюбивых работников, руководители организаций нередко практикуют одаривание своих сотрудников, как элемент корпоративной этики. Однако, указанная сделка в пользу работника - не просто благодарственный акт, это также и финансовая операция , проводимая юридическим лицом, подлежащая оформлению в соответствии с законом, отражению в бухучете, расчету налогов, уплате страховых взносов и т.д.
Так, в качестве подарка, сотруднику может быть безвозмездно передано любое имущественное благо , не запрещенное законодательством о дарении - любые оборотоспособные вещи, права требования или выполнение за него имущественных обязанностей. На практике же, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, либо предметы быта (телевизоры, СВЧ печи, электрочайники и т.д.).
Сразу стоит отметить, что согласно п. 2 ст. 574 ГК , если стоимость подарка в пользу сотрудника превышает 3 тыс. рублей, работодатель - юр. лицо, обязан оформить письменный договор дарения .
Дополнительно
Нарушение данной нормы влечет изначальную ничтожность договора . В то же время в целях упрощения учета таких сделок, целесообразно придерживаться норм ст. 161 ГК и всегда обличать договор дарения в письменную форму, независимо от стоимости имущества.
Обратим внимание на особенности - способ оформления подарка прямо зависит от целей поощрения сотрудника , которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью сотрудника или же могут не иметь никакого отношения с показателями его труда (подарок на день рождения, к профессиональному празднику). При передаче подарков к праздникам - операция является сделкой и оформляется соответствующим образом, при поощрении за труд, ее следует считать не более чем премией.
Кроме особенностей бухучета подарков, расчета и уплаты налогов и страховых взносов, отдельно стоит остановиться на оформлении самой сделки. В целях правильного ее документирования, коме самого договора, руководитель должен издать распоряжение о закупке подарков , приказ о выдаче сотруднику поощрения, ведомость, в которой такой сотрудник распишется о его получении и т.д.
Понятие и стороны договора дарения
Под договором дарения законодатель понимает оформленное письменно или устно соглашение дарителя и одаряемого , о бесплатной передаче в пользу последнего некоторых имущественных благ (ст. 572 ГК). На вышерассмотренном примере, дарителем будет выступать работодатель, одаряемым - сотрудник. Если такое дарение является пожертвованием (ст. 582 ГК), переданные безвозмездно блага обременяются целевым общеполезным назначением. Главная особенность данной сделки - безвозмездный характер , нарушение которого влечет однозначную недействительность сделки.
Для противодействия коррупционным преступлениям, законодатель запрещает участие в дарении в качестве одаряемых работникам социальных, медицинских и образовательных организаций, а также муниципальным и государственным чиновникам (п. п. 2, 3 ст. 575 ГК).
В целях пресечения финансовых махинаций и прочих хозяйственных злоупотреблений, согласно п. 4 ст. 575 ГК , совершение дарения невозможно в рамках отношений между коммерческими организациями .
Форма договора
Примечательно, что согласно п. 28 ст. 217 НК , налогом на прибыль облагается не полная сумма или стоимость подарка, а лишь та часть, которая превышает 4 тыс. рублей/ в календарный год. Исходя из этого, если сотрудник получил подарков за год, менее чем на 4 тыс. рублей - они не подлежат налогообложению .
Внимание
Поскольку работодатель, по отношению к работнику, является его налоговым агентом - обязанность по удержанию НДФЛ возлагается именно на него. Момент, в который сумма НДФЛ подлежит удержанию, определяется исходя из формы подарка.
Так, если подарок выражен в виде денежных средств , НДФЛ начисляется и удерживается одновременное с его вручением, т.е. по факту, сотрудник получает денежную сумму уже с вычтенным налогом. Если имеет место натуральная форма подарка , удержание проводит из ближайших денежных выплат работнику (зарплаты, премий и т.д.). Если до конца налогового периода таких выплат не предусмотрено, работодатель одновременно сообщает об этом и работнику и в налоговые органы, посредством заполнения на сотрудника справки по форме 2-НДФЛ.
При заполнении указанной справки, доход сотрудника следует указывать сначала как сумму каждого из полученных подарков (код 2720), только после чего следует указывать не облагаемую налогом сумму до 4 тыс. рублей (код 501). Такая справка представляется в налоговые органы до 31.01. следующего календарного года .
Между ООО «Радуга-СТ» и сотрудником указанного предприятия Левочкиным, был заключен договор дарения, согласно которому, последний получал в подарок на 23 Февраля электробритву, стоимостью 2500 рублей. Исходя из того, что стоимость подарка была менее 4 тыс., НДФЛ не подлежал начислению. Далее, указанный сотрудник, в канун своего дня рождения (26 декабря), заключил с работодателем еще один договор, по которому ООО презентовало ему в качестве подарка на юбилей телевизор «Орион», стоимостью 10 тыс. рублей. Исходя из того, что совокупная стоимость подарков, полученных Левочкиным за год, составляла 12,5 тыс. рублей (что было более 4 тыс. рублей), согласно п. 28 ст. 217 НК , она подлежала налогообложению по формуле 2,5 тыс. рублей + 10 тыс. рублей - 4 тыс. рублей. Таким образом, при определении налоговой базы учитывалась сумма дохода Левочкина, равная 8,5 тыс. рублей, из которой НДФЛ был равен 1105 рублей (8,5 тыс. рублей - 13%). Бухгалтер насчитал такой размер налога и обязан был удержать его с последующей зарплаты Левочкина. Однако, поскольку в текущем календарном году, зарплата Левочкину не должна была выплачиваться, 15 января следующего календарного года, бухгалтер направил в налоговые органы уведомление в форме справки 2-НДФЛ, о невозможности взыскания с Левочкина подоходного налога, о чем был уведомлен и сам налогоплательщик. Указанную сумму налога, Левочкин будет обязан оплатить в следующем налоговом периоде.
Страховые взносы при дарении сотрудникам
Вопрос необходимости уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонды соцстраха и обязательного медстрахования с подаренных сотрудникам имущественных благ предельно четко рассмотрен в ФЗ № 212 от 24.07.09г . Согласно ему, страховыми взносами облагаются только те выплаты, которые осуществляются в пользу сотрудников в рамках их трудовых взаимоотношений (ч. 1 ст. 7 ФЗ № 212).
Дополнительно
НДС при вручении подарков работникам
Как известно, безвозмездная передача имущества, в том числе и в пользу своих сотрудников, является не чем иным, как реализацией. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ , реализация товаров по соглашению (договору дарения) является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Таким образом, при дарении в пользу своих сотрудников, на стоимость безвозмездно переданных им благ следует начислять НДС.
Вместе с тем ввиду прямого указания на необходимость начисления НДС только при операциях с реализацией товаров, дарение в пользу работника, совершенное в виде передачи денежных средств, не может облагаться НДС .
Кроме того, нужно понимать, что работодатели - налогоплательщики по УСН, согласно п. 2 ст. 346.11 НК , не являются плательщиками НДС. Таким образом, при дарении в пользу сотрудников от таких работодателей, они освобождены от обязанности его начисления, чего нельзя сказать про налогоплательщиков по общей системе и ЕНВД - согласно п. 4 ст. 346.26 НК при дарении они обязаны начислять налог на добавленную стоимость.
При расчете НДС, учитывается стоимость покупки подарка, из которой, согласно ст. 164 НК , исчисляется налог в размере 18%. В то же время входящий НДС, подлежит вычету, после начисления налога.
Отметим, что дарение, совершенное в качестве поощрения за трудовую деятельность работника (ст. 191 ТК), согласно всероссийской судебной практике, не является объектом налогообложения.
Заключение
Договор дарения - письменное или устное соглашение между дарителем и одаряемым о безвозмездной передаче в пользу последнего каких-либо имущественных благ;
Сторонами дарения могут выступать любые субъекты права, кроме тех, кому это прямо запрещает закон;
На встречное предоставление вещи он претендовать не может.При определенном стечении обстоятельств дарители имеют право на:
- компенсацию за счет одаряемого в связи с подготовкой предмета к передаче и напрасно понесенными расходами
- неисполнение дарственного обещания
- возвращение подарка
Одаряемый может письменно отказаться от подарка после совершения сделки. Либо востребовать у дарителя ту или иную вещь. О правилах расторжения и заключения Само заключение договора осуществляется в два этапа. Сначала дарение становится предложением от одной из сторон. Потом вторая сторона дает соглашение на него либо отказывается. В статьях 573 и 578 ГК РФ определены условия, на которых соглашение может быть расторгнуто. Консенсуальные договоры дарения расторгаются только в том случае, если одаряемый отказывается от подарка до момента получения.
Договор дарения сотруднику (работнику)
Внимание
Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ). 2. Подарок как поощрение за труд. Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст.
191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником. Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии.
Договор дарения сотруднику подарка образец бланк
Налоги и взносы Подарок не связанный с трудовой деятельностью сотрудника Подарок, выдаваемый как поощрение за труд НДФЛ Начисляется Начисляется Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС Не начисляются Начисляются Налог на прибыль, УСН Не учитывается в расходах Учитывается в расходах НДС Начисляется Не начисляется В соответствии с приведенной табличкой давайте определим, какими налогами и взносами облагаются, например, детские подарки, врученные сотрудникам к Новому году. Очевидно, что такие подарки не являются поощрением за труд, однако для того чтобы это было очевидно и проверяющим, необходимо составить договор дарения. Причем в данном случае удобнее заключить многосторонний договор дарения.
Суммы подарков, в том числе и новогодних подарков детям сотрудников, облагаются НДФЛ. А вот страховые взносы начислять не нужно, поскольку такие подарки не относятся к выплатам в рамках трудовых отношений.
Договор дарения, который освободит от взносов сразу все подарки
Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.
Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.
Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет
Неважно, идет речь об индивидуальных или коллективных отношениях.
- Если же основанием служит только сама письменная форма договора дарения, то о взносах не может быть и речи. Это касается и сборов на защиту от профессиональных заболеваний, травм. Для договоров по дарению не требуется наличие ссылок, связанных с локальными нормативными актами и законодательными документами. При расчетах по стоимости на должности сотрудников опираться не рекомендуется.
Или на показатели оклада, другие параметры по работе. Иначе считается, что подарки привязаны к отношениям в Трудовой сфере. В связи с чем возникнет обязательство по уплате взносов.
Расчет налога на прибыль, особенности УСН Опять же, главными параметрами в данном случае становится повод вручения таких подарков вместе с целью:
- При отсутствующей связи с непосредственными трудовыми обязанностями.
Важно
Начисление налога становится обязанностью для ИП и предприятий, которые переведены на ЕНВД либо действуют на основе общей системы налогообложения. Сама процедура передачи подарков не становится частью деятельности, которая была переведена на УСН. Потому для данной операции действуют общие правила налогообложения.
Организации и ИП на УСН плательщиками налога не признаются. Потому и обязанность по начислению отсутствует. Соглашение по дарению подарка – стандартная хозяйственная операция, если применять к ней бухгалтерский учет. Для нее важно правильное отражение в документации. Не обойтись без подсчета по взносам, налогам.
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Договор дарения подарка сотруднику салона красоты
Дебет Кредит Сумма Операция Приобретение подарка 10 60(76, 71) 5 000,00 Оприходован подарок сотруднику (по стоимости без НДС) 19 60 9 00,00 Отражен «входной» НДС 68/НДС 19 900,00 «Входной» НДС принят к вычету Передача подарка сотруднику 73-3 10 5 000,00 Выдан подарок сотруднику 91-2 73-3 5 000,00 Стоимость подарка, выданного сотруднику, списана на прочие расходы 70 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с доходов сотрудника в виде подарка из суммы заработной платы (с учетом необлагаемой суммы 4 000): (5 900 – 4 000) х 13% 91-2 68/НДС 900,00 Начислен НДС со стоимости подарка, переданного сотруднику 2. Подарком является денежная сумма 5 900 руб.
Инфо
Из статьи Вы узнаете: 1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. 2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН. 3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.
Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры. Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.
Сводный договор дарения подарков сотрудникам
К группе расходов такие подарки не относят. Это касается и организаций, где принято решение о переходе на УСН. Ссылки на выплаты отсутствуют в содержании закрытого перечня, связанного с расходами.
- Когда подарки – это поощрение за успешную деятельность по основной должности. В данном случае руководитель может учесть сумму для налоговой базы сборов по прибыли, если есть желание.
То же касается организаций, которые применяют УСН.
Передача подарков и НДС Если право собственности для товаров перешло с безвозмездной основой – это разновидность реализации, согласно действующему законодательству. Потому факт дарения – объект для обложения НДС. Не начисляются налоги такого вида только с подарков, для которых ввели денежную форму при передаче.
Единый договор дарения подарков сотрудникам образец
В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:
- сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
- сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.
Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.
Например, если предметом является недвижимость, то стоит отметить, кто из сторон будет заниматься регистрацией договора. Ведь как мы знаем, если договор, в котором идет речь о недвижимости, не зарегистрировать, то он является недействительным. Если иное не оговорено законом. Подарок сотруднику по договору Так же стоит отметить, что если работник, отказывается от подарка до его получения, то договор будет признан недействительным. Причем отказ следует оформить в письменном виде. Ну и конечно не стоит забывать, что, как и любой юридический документ, договор дарения сотруднику подарка должен быть составлен добровольно, и при отсутствии различных принуждающих факторов. А также не должен содержать в своем тексте различных исправлений и прочих помарок, которые сделаны поверх первоначального текста.
НК РФ). Соответственно, со стоимости подарков, переданных сотрудникам, необходимо начислить НДС (Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16). При этом нужно учитывать следующее:
- НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется.
- Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
- Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
- Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС.
