Что дает патент. Как защитить изобретение с помощью патента. Оформление для иностранных граждан

Что собой представляет патент? Патент – это документ, представляющий юридическую охрану интеллектуального права на изобретения или на другой результата человеческой деятельности. Патент выдается государственным органом и нарушения или его доказательство ложиться на патентообладателя.

Сам факт обладания патентом может повысить шансы на коммерческий успех, показывая, тем самым, что наличие гарантирует исключительное право на изобретение, модель или образец, и дает возможность распоряжаться этим правом на Ваше собственно усмотрение. Правообладатель может передавать право в виде лицензии или речь может идти о полной продаже прав.
Исключительное право имеет больше преимуществ, и нарушение его может повлечь за собой уголовную ответственность. Владелец патента может обратиться в суд, но все расходы за установление самого факта на изобретение уже говорит о его высоком качестве. А также наличие патента положительно сказывается в тех случаях, когда изобретение участвует в конкурсах или тендерах.

Патент можно использовать как для выгоды – то есть составлять конкуренцию для других производителей, либо наоборот ограничивать производственную деятельность. Зачастую патентообладатели используют патенты как раз для того, что бы сузить круг конкурентноспособных производителей.

Если Вы начинающий предприниматель, то рано или поздно Вы столкнетесь с тем, что Вам нужно будет использовать некоторые модели или образцы машин или механизмов ранее запатентованных. В таком случае Вы можете, либо изобрести что-то новое и запатентовать сове изобретение, модернизировать чье-либо устройство, либо купить права на уже существующие модели. В любом случае, вы неизбежно столкнетесь с патентом и правом собственности.

Что Вам дает патент? Патент может защитить Ваши права в случае если кто–либо захочет использовать результат вашей интеллектуальной деятельности, будь то творчество или научная деятельность, в незаконных коммерческих целях и желанием финансово обогатиться за Ваш счет.

Во избежание судебных разбирательств, существует два варианта легального использования патента. Первый вариант – покупка прав на изобретения путем заключения договора. В таком случае, зачастую, патнентообладатель имеет право требовать процент от прибыли, хотя не исключены варианты безвозмездной передачи прав на модель или устройство. И второй вариант – защита собственных прав на изобретение или результат собственной интеллектуальной или творческой деятельности. Сам процесс выдачи патента занимает очень много времени, иногда на это может потребоваться от полугода до года. Для этого существуют специальные бюро, которые могут помочь Вам в оформлении всех необходимых документов и получении патента. В сети Интернет можно найти огромное количество фирм, предоставляющих такие услуги, а также легко определить затратную стоимость на эту процедуру. В среднем оформление патента может вам обойтись от 20 до 30 тыс. рублей.

Для начала, Вы должны определить является ли Ваше изобретение объектом, который можно запатентовать, затем, Вы определяете какому лицу будет выдаваться патент – физическому или юридическому. После определения всех вышеперечисленных деталей, Вы можете собирать необходимый пакет документов и предавать их на рассмотрение в Роспатент. Роспатент проведет проверку и экспертизу Вашего изобретения, и по результатам проверки Вы либо получите патент (если Ваша заявка на патент не нарушает чьих-либо прав) либо Вам будет отказано в получении прав, если имеются какие-либо нарушения.

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 20 ноября 2019 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

">разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода: количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода: количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
Ремонт, окраска и пошив обуви.
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
Ремонт мебели.
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
Ремонт игрушек.
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
Проведение занятий по физической культуре и спорту.
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
Экскурсионные услуги.
Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

">17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения при соблюдении Условия, при которых ИП может получить налоговый вычет:

у ИП не должно быть работников;
предприниматель не должен работать в сфере розничной торговли или общественного питания;
ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Эта статья для индивидуальных предпринимателей, подумывающих о применении ПСН – патентной системы налогообложения. Мы расскажем о преимуществах, предупредим о «подводных камнях» ПСН и поможем вам сделать правильный выбор.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу - с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Минфин РФ на своем сайте разместил таблицу, в которой перечислены все регионы, в которых введены «налоговые каникулы» , с указанием конкретных видов деятельности.

Есть и еще один плюс, правда, существовать он будет лишь до 1 июля 2018 года (если законодатель не решит продлить срок). Речь идет о применении ККТ. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождены от применения контрольно-кассовой техники, если при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя они выдают документ, подтверждающий оплату, либо БСО. Это следует из п.7, 8 и 9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, а также подтверждено ФНС России в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

Недостатки ПСН

Минусов у ПСН намного меньше, чем плюсов, но они есть.

Первый недостаток состоит в том, что если в какие-то периоды у предпринимателя будет низкий доход (или не будет его вовсе), то такой финансовый кризис не позволит ему уменьшить сумму налога. Но и здесь есть выход. Если ИП понимает, что кризис затяжной, то он может сняться с учета в качестве плательщика ПСН, заявив о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система. Это поможет снизить сумму налога, так как при прекращении «патентной» деятельности до окончания срока патента сумма налога пересчитывается, исходя из фактического периода деятельности в календарных днях. Если в результате перерасчета налога появилась переплата, то, при условии подачи соответствующего заявления, ее можно вернуть или зачесть в общем порядке (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934). Затем, когда ситуация у ИП улучшится, можно получить новый патент.

Есть еще одна особенность ПСН, которая может для некоторых оказаться недостатком. Дело в том, что существуют пределы, при превышении которых ИП теряет право на применение данного спецрежима. Например, если доходы, полученные с начала календарного года в рамках деятельности на ПСН, превысили сумму 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пределы установлены и в отношении количества работников, которых нанимает ИП на патенте - средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

А вот несвоевременная оплата патента не лишает права на применение ПСН, как это было до 1 января 2017 года. В этом случае налоговая инспекция просто направит предпринимателю требование об уплате необходимой суммы, которое ИП желательно выполнить в срок, (п. 2 ст. 76 НК РФ).

К минусам применения ПСН можно отнести и то, что предприниматель не сможет отказаться от этого режима до истечения срока действия патента. Если, конечно, речь не идет вообще о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. То есть, начав применять спецрежим в отношении конкретного вида деятельности, ИП обязан применять его до тех пор, пока срок действия патента не закончится (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-3-3/4725).

Кроме того, в НК РФ отсутствует возможность пересчета налога в ситуации, когда в течение срока действия патента изменилось количество показателей деятельности, указанных в патенте (письмо Минфина России от 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Поэтому, если у ИП, применяющего ПСН, допустим, в отношении услуг по сдаче в аренду помещений, уменьшилось количество сдаваемых в аренду объектов, то пересчитать налог в сторону уменьшения не получится.

Как получить патент

Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?

В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:

первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.

Чтобы получить патент, ИП должен написать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11. 2014 № ММВ-7-3/589. Если предприниматель планирует вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, то ему следует подать два заявления (письмо Минфина России от 27.01.2017 № 03-11-11/4189).

Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Правда, так могут поступить только те лица, которые планируют вести «патентную» деятельность в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как ИП. Те граждане, которые уже зарегистрировались как ИП, должны подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
В течение пяти дней со дня получения заявления ИФНС (со дня регистрации физлица в качестве ИП - для вновь зарегистрированных ИП) должна поставить предпринимателя на учет и выдать ему патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ, письмо ФНС России от 09.01.2014 № СА-4-14/69).

Учет и отчетность при ПСН

Предприниматель, применяющий ПСН, должен вести налоговый учет. Делается это посредством ведения Книги учета доходов и расходов по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этой книге следует отражать в хронологической последовательности на основе первичных документов (например, банковских выписок) кассовым методом доходы от реализации, полученные в рамках ПСН. Причем ведется одна общая книга, куда записываются данные по всем полученным патентам.

Заверять эту книгу в налоговой инспекции не нужно, поскольку нигде не закреплена такая обязанность. Вестись она может как на бумаге, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее на бумаге. Книга на бумажном носителе должна быть прошнурована и пронумерована. На каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов. Такой порядок следует из пунктов 1.4, 1.5 Порядка, приведенного в приложении № 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Что касается декларации по данному спецрежиму: поскольку сумма налога (стоимость патента) определяется заранее и не зависит от показателей деятельности, то нет и обязанности подавать декларацию. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ и дополнительно подтверждено в письмах Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468, от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.

Патент на изобретение - понятие многозначное. Его можно расценивать и как соглашение между патентообладателем и органами власти, и как документ, дающий целый ряд прав его владельцу (и не только). Чтобы точно понять, что такое патент, нужно изучить его признаки - этим мы и займемся в нашей статье.

Что такое патент на изобретение?

Когда речь заходит о патенте , не всегда дело касается отношений в сфере охраны интеллектуальной собственности. К примеру, документ с таким названием применяется в области трудовых правоотношений при предоставлении работы лицам, прибывшим в Россию в безвизовом порядке. При этом законодательного определения патента на изобретение в России нет.

Чтобы отграничить это понятие от иных, стоит определить его признаки:

По сути, это соглашение между правообладателем и государством, выраженное в форме специального документа.
Условия такого соглашения предоставляют патентообладателю определенную совокупность прав в обмен на публичное раскрытие информации об изобретении. Часть прав перечислена в ст. 3 действующего до сих пор закона СССР «Об изобретениях в СССР» от 31.05.1991 № 2213-1, где указано, что патент на изобретение удостоверяет авторство, приоритет и исключительное право на использование.
Патент на изобретение можно получить, только если оно отвечает предусмотренным законодательством критериям, т. е. является:

техническим решением (в любой сфере);
новым;
промышленно применимым (подробнее о патенте на промышленный образец можно узнать );
соответствующим изобретательскому уровню.

Действие акта ограничено по времени. По общему правилу в России изобретение подлежит правовой охране в течение 20 лет.
Патент на изобретение, в зависимости от порядка его получения, действует на определенной территории: в пределах одного государства, небольшой группы стран или практически в мировом масштабе.

Остановимся на некоторых из перечисленных признаков подробнее.

Права патентообладателей и иных лиц

Российский патент на изобретение выдается патентообладателю Федеральной службой по интеллектуальной собственности (Роспатентом) в форме документа установленной формы (см. приложение к приказу Минэкономразвития от 25.05.2016 № 316). При этом отдельные права, связанные с объектом интеллектуальной собственности, возникают у патентообладателя и иных лиц еще до его получения (для удобства представляем их в виде таблицы).

Виды прав на изобретение и их содержание



		Право получения объекта патентования
Патентообладатель		Исключительное право	Приобретается после подачи заявки на получение патента и предполагает возможность использования объекта любым законным способом по усмотрению патентообладателя, в т. ч.: · разрешать или запрещать использование объекта иными лицами; · импортировать, изготавливать, продавать, хранить и совершать иные действия с продуктом, в котором использовано изобретение
Патентообладатель		Право на охрану	После получения патента и регистрации технического решения патентообладатель получает право на защиту его изобретения от неправомерного использования иными лицами и иных нарушений его исключительного права
Иные лица	Правительство России	Право использования объекта	Правительство имеет права использовать изобретение с целью обеспечения обороны и безопасности РФ. Согласия патентообладателя в этом случае не требуется, но его обязаны уведомить об использовании объекта, а также выплатить ему компенсацию
	Лица, создавшие и использовавшие схожее изобретение до подачи заявки патентообладателем	Право преждепользования	Право бесплатного использования собственного технического решения, аналогичного запатентованному. Объем использования ограничен применением, которое имело место до установления приоритета, и не подлежит расширению
	Лица, желающие использовать техническое решение	Право на принудительную лицензию	На основании решения суда лицо может принудительно получить лицензию на использование объекта, если патентообладатель в течение 4 лет после получения охранного документа не использует (либо использует недостаточно) изобретение, а также отказывает заинтересованному лицу в заключении лицензионного договора

Критерии отнесения изобретения к техническим решениям, примеры не соответствующих им объектов

Патент на изобретение выдается в отношении специального объекта, однако точно определить, что такое изобретение, тяжело. Препятствием служат неравномерное развитие экономики и технического прогресса в разных регионах мира, субъективные мировоззрения отдельных ученых и многое другое. В связи с этим в сфере патентного права принято оценивать представленный объект по ряду критериев, соответствие которым означает патентоспособность изобретения.

Не знаете свои права?

Основополагающий критерий, в соответствии со ст. 1350 Гражданского кодекса, звучит так: изобретение представляет собой техническое решение, относящееся к продукту (устройству, штамму микроорганизма, веществу, культуре клеток растений и животных), способу (т. е. совершению действий над материальным объектом при помощи материальных средств) или применению такого продукта или способа.

При этом техническим решением не будет, к примеру:

метод преподавания или воспитания;
проект планировки парка;
способ игры в бильярд, боулинг, карты и т. п.;
научное открытие, не решающее какой-либо технологической задачи.

Также некоторые изобретения, на основании п. 4 ст. 1349 ГК, не получат правовую охрану в РФ, даже если являются по сути техническим решением. Среди них:

Клоны человека и способы их создания. В п. 3.2 Руководства по экспертизе заявок на изобретения, утв. приказом Роспатента от 25.07.2011 № 87 (далее — Руководство) разъясняется, что клонированием считается процесс, состоящий из методов разделения эмбрионов для создания человека с тождественной ядерной генетической информацией. Однако не запрещено изобретать способы клонирования отдельных клеток и тканей человеческого тела.
Способы изменения генетической целостности мужских и женских половых клеток, целью которых выступает создание нового организма.
Промышленное или коммерческое использование эмбрионов человека.
Изобретения, противоречащие принципам морали, гуманности или общественным интересам. Поскольку нормативного определения этих терминов нет, Роспатент при рассмотрении должен прогнозировать реакцию общественности и принимать решение на основе прогноза.

Критерии мировой новизны и изобретательского уровня

Патент на изобретение выдается, если оно является новым, т. е. неизвестным в мировом уровне техники. В п. 5.1.1 Руководства поясняется, что уровень техники определяется через сведения об изобретении, которые стали общедоступными на территории всего мира до установления приоритета изобретения.

Приоритет при этом представляет собой запрет на принятие заявок на тождественное изобретение. Дата приоритета — это дата подачи первой заявки на патентование объекта (ст. 1381 ГК).

Общедоступность же наличествует, что любой человек может самостоятельно или опосредованно ознакомиться с данными о техническом решении из законного источника информации. Нормативное регулирование по вопросу определения времени, с которого данные становятся общедоступными, достаточно подробно. К примеру, если информация приобретает статус общедоступной в связи с публикацией на правах рукописи автореферата диссертации, то точкой отсчета признается дата его поступления в библиотеку.

Если источник признан общедоступным, даты предоставления общего доступа к данным и приоритета подлежат сравнению. Объект будет соответствовать критерию новизны, только если сведения об изобретении стали общедоступными после установления приоритета.

С уровнем техники связан также критерий изобретательского уровня, предполагающий, что для специалиста новое решение не должно следовать из уровня техники. Например, для специалиста очевидно, что решить проблему улучшения запаха маргарина можно путем добавления определенного вещества, поскольку из изобретательного уровня известно, что приятный аромат любого масла обусловлен содержанием в нем специальных веществ. Соответственно, «изобретение» такого способа улучшения запаха маргарина не соответствует критерию изобретательского уровня.

Критерий промышленной применимости

Последний критерий патентоспособности технического решения — его промышленная применимость в отраслях экономики либо социальной сфере.

ВАЖНО! В п. 4.1 Руководства уточнено, что данный критерий направлен на выявление потенциальной возможности использования изобретения в какой-либо области. Постановка перед патентообладателем вопроса о масштабах использования решения, наличии общественной потребности в его использовании или преимуществах перед иными средствами неправомерна.

Однако это не означает, что критерий применимости незначителен. При подаче заявки необходимо указать в документации средства и методы возможного применения изобретения. Если в заявке таких данных нет, они должны быть опубликованы в общедоступном источнике информации.

Например, в заключении Коллегии палаты по патентным спорам от 08.12.2017 (приложение к решению Роспатента от 21.12.2017 по заявке № 2016115156/06) указано, что в выдаче патента было отказано в связи с тем, что предложенное к патентованию устройство — генератор излучения гравитонов — не может быть использовано в связи с тем, что гравитоны являются гипотетическими частицами, существование которым экспериментально не подтверждено. Последнее означает, что реализовать такой генератор невозможно.

Срок охраны патентных прав в России

Еще один отличительный признак охранного документа — императивный срок его действия. Согласно ст. 1363 ГК, изобретение охраняется с момента получения патента до окончания срока действия исключительного права, т. е. в течение 20 лет, отсчитываемых с момента подачи заявки на регистрацию технического решения.

Этот срок может быть прерван как по воле патентообладателя (путем подачи соответствующего заявления или неуплаты ежегодной патентной пошлины), так и вопреки ей. Второе возможно в случае:

выявления несоответствия технического решения критериям патентоспособности;
отсутствия в документах заявки сведений, в достаточной мере раскрывающих суть изобретения;
нарушения порядка выдачи охранной бумаги при совпадении дат приоритета и др.

Национальные, региональные и международные патенты

Последний признак — это территориальный характер действия документа. Он означает следующее: те права, что дает патент на изобретение, охраняются лишь в пределах территории, на которой признается его действие. Как правило, патенты охраняют исключительные права в пределах одного государства (национальные патенты), однако существуют региональные объединения нескольких государств и так называемые мировые системы, включающие значительное количество стран.

Так, на территории РФ, согласно ст. 1346 ГК, признаются патенты, выданные национальным патентным ведомством, а также иностранные документы, приобретающие юридическую силу на основании международных договоров, заключенных Россией. Примером патента на изобретение, признаваемого на таком основании, служит евразийский патент (Евразийская патентная конвенция, Москва, 09.09.1994).

Таким образом, патент на изобретение — это выраженное в форме специального документа соглашение, которое удостоверяет права патентообладателя и иных лиц и дает правовую охрану объекту патентования на определенной территории в течение императивно установленного срока взамен раскрытия информации об изобретении. Те права, что дает патент на изобретение в России, не признаются и не охраняются на территории иных государств, пока патентообладатель не зарегистрирует патент на изобретение в национальном ведомстве иных стран или не воспользуется региональными/мировыми системами регистрации.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с , чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.
Многие виды патентной деятельности освобождены от применения .

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек.
При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Но если ИП совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство - оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко - в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами. С 2020 года субъекты РФ имеют право применение ПСН на своей территории.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2020 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:

1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@).

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок - с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента . В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.