На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.
Трудовой договор (ТД) - соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.
Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) - вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).
Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?
ТД | Договор ГПХ |
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей. | В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается. |
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления. | Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов. |
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами. |
В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги. |
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.). |
В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно. |
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником. |
Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ. |
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей. |
Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта). |
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. | Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм. |
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:
|
Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж. |
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей. Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям. |
Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг. Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин. |
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами). | Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора. |
Основные критерии для признания отношений трудовыми:
- установлены правила внутреннего трудового распорядка;
- постоянная заработанная плата;
- указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
- систематическое выполнение одной и той же работы;
- обустроенное рабочее место;
- неустановленные сроки исполнения договора;
- упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
- премирование;
- предоставление отпуска;
- направление в командировку и гарантии, связанные с ней.
Для кого важны эти критерии?
I. Для ФНС и ПФР
Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.
Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.
II. Для трудовой инспекции и ФСС
По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.
III. Для самих работников
Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.
Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.
Недавно с моим знакомым произошла неприятная история: в прошлом году он «оформился на работу», но в этом году ему не предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск, объяснив, что с ним заключен «договор возмездного оказания услуг». Государственная инспекция труда не смогла помочь, поскольку договор был заключен без нарушений законодательства.
Представьте себе, что на собеседовании вам предлагают заключить не трудовой договор, а « контракт», «внутренний» договор, «временный договор», договор «на время срока испытания» и т.п. (скорее всего, под этими формулировками подразумевается ГПХ). Стоит ли соглашаться?
Когда я спрашиваю кадровых работников, что лучше - заключение трудового договора (ТД) или договора гражданско-правового характера (ГПХ), как правило, получаю уверенный ответ: «Конечно, заключение трудового договора!»
Но все не так однозначно и для организации, и для соискателей.
Давайте разберемся, в чем же состоит разница между этими видами договоров, а затем каждый решит, что ему выгоднее.
1. Регулируются разными законодательствами:
ТД - трудовым;
ГПХ - гражданским.
2. Названия:
ТД всегда «трудовой договор»;
ГПХ может называться договором подряда, договором на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ, договором возмездного оказания различного вида услуг, договором поручения и пр.
3. Стороны отношений:
ТД - работодатель и работник (трудовые отношения построены на принципе подчинения одной стороны другой);
ГПХ - заказчик и исполнитель (отношения построены на принципе равенства).
4. Предмет договора:
ТД - обязанность работника лично выполнять определенную трудовую функцию;
ГПХ - исполнитель может передавать исполнение своих обязательств (их части) третьим лицам.
5. Права и ответственность:
ТД - работник подчиняется в процессе выполнения своей трудовой функции установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка, в обязанности работодателя входит предоставление работнику работы по обусловленной трудовой функции, организация труда работника, создание ему нормальных условий труда, обеспечение охраны труда, выплата вознаграждения в установленные сроки и по заранее установленным нормам;
ГПХ - исполнитель организует свою работу самостоятельно, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и сам обеспечивает охрану своего труда; заказчик получает какой-либо конкретный результата труда (в материально-вещественной или иной форме) и не обязан организовывать труд работника, создавать ему условия и обеспечивать охрану труда.
6. Оплата за труд:
ТД - работодатель обязан обеспечить работникам равную оплату труда равной ценности; в основе системы оплаты труда в рамках трудовых отношений лежат объективные признаки - квалификация работника, сложность выполняемой работы, количество и качество затраченного труда без ограничения максимальным размером, обеспечение посредством заработной платы достойного существования работника и его семьи; размер зарплаты не может быть ниже минимального размера оплаты труда;
ГПХ - исполнитель получает плату за достигнутый результат работы в размере и в сроки, которые определяются на основании соглашения сторон; оплата подобной работы строится на основании положений соответствующих глав Гражданского кодекса РФ, регулирующих отдельные виды договоров.
7. Ответственность за неисполнение своих обязательств:
ТД - стороны несут материальную, т.е. имущественную ответственность друг перед другом, в соответствии с Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами; работник несет еще и дисциплинарную ответственность перед работодателем;
ГПХ - исполнитель не связан дисциплинарными обязанностями и не может нести дисциплинарной ответственности; вопросы, касающиеся имущественной ответственности сторон (о размере, порядке возмещения ущерба и т.д.), как правило, регламентируются в договорном порядке.
8. Отношение к организации:
ТД - работник зачисляется в штат, подчиняется внутренним локальным нормативным актам и т.д.;
ГПХ - исполнитель в штат не зачисляется и не обязан подчиняться внутренним локальным нормативным актам (хотя могут быть предусмотрены обязательства), определенным правилам (например, по охране труда).
9. Оформление отношений:
ТД - прием на работу оформляется заключением трудового договора и изданием приказа о приеме на работу, с которым работника должны ознакомить под роспись в трехдневный срок со дня фактического начала работы; по требованию работника выдается надлежаще заверенная копия этого приказа;
ГПХ - оформление соответствующего договора и акта приема выполненных работ.
Работодателю иногда выгодно заключать ГПХ, поскольку в этом случае он не обязан предоставлять исполнителю те права и гарантии, которые в соответствии с действующим законодательством предусмотрены для лиц, работающих по трудовому договору (работников), например, касающиеся предоставления отпусков, оплаты листков нетрудоспособности и т.п.
А выгодно ли это соискателям?
Конечно, при заключении ТД работник имеет много прав, но у него также появляются обязанности (ст. 21 ТК РФ).
Если вы выполняете работу по заказу (например, проведение тренингов, оказание консультационных услуг, изготовление на заказ изделия, строительство объекта и т.п.), вам удобнее оформлять ГПХ.
Кстати, не всегда можно заменить ТД на ГПХ.
Трудовые отношения являются приоритетными : если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ст. 11 ТК РФ).
Поэтому думайте сами, решайте сами!
Гражданско-правовой договор — это, строго говоря, любой договор, который регулируется нормами гражданского права. При этом чаще всего данный термин выражает отличие некоторых договоров от трудового контракта. Попробуем разобраться, в чем суть этого вида договора и с кем он может заключаться.
Договоры гражданско-правового характера с физическими лицами — в чем их суть
В правовом смысле договор — это соглашение между несколькими (2 и более) лицами, в результате которого участники взаимно приобретают, изменяют либо прекращают правоотношения. Договор может заключаться в коммерческой практике между организациями или предпринимателями, однако участвовать в нем могут и граждане, не имеющие статуса ИП.
Строго говоря, гражданско-правовой договор — это почти любой договор, за исключением нескольких строго определенных видов (например, трудового). Однако на практике чаще всего о такого рода соглашении вспоминают лишь тогда, когда в нем участвуют обычные люди.
С гражданами, не относящимися к категории ИП, могут заключаться практически любые договоры:
- оказания услуг ;
- перевозки и т. д.
В большинстве случаев, когда речь заходит о заключаемом гражданско-правовом договоре, имеется в виду тот, по которому гражданин обязан что-либо сделать. Именно такого рода соглашения могут смешиваться с трудовым контрактом до такой степени, что требуется специальное разграничение.
Гражданско-правовой договор с физическим лицом и организацией — в чем сходство и различие
Скачать форму договора | Скачать форму договора |
Скачать форму договора | Скачать форму договора |
По большому счету не так уж важно, с кем именно заключается договор — с физическим или юридическим лицом. В обоих случаях между сторонами возникают отношения, регулируемые правом, то есть взаимные права и обязанности. Однако есть некоторые обстоятельства, в силу которых такие договоры могут различаться и по своим последствиям:
- Если гражданин не является предпринимателем, то к заключаемым с ним договорам не применяются нормы о защите прав потребителей . То есть от гражданина нельзя требовать обязательного установления гарантийного срока, замены товара и т. д. — можно лишь взыскать возмещение по общим гражданско-правовым правилам.
- Если обычный гражданин оказывает услуги организации, та должна начислять в его пользу выплаты в фонды обязательного страхования. Предприниматель делает это сам, а отношений между юридическими лицами эта норма вообще не касается.
- С выплат по договорам с физическими лицами организация удерживает и платит НДФЛ. Предприниматель же платит самостоятельно.
Когда может заключаться гражданско-правовой договор с работником
Скачать форму трудового договора |
Гражданско-правовой договор часто используется организациями для того, чтобы замаскировать реальные трудовые отношения со своими сотрудниками. Однако нужно четко осознавать, что такая практика абсолютно незаконна. Если между организацией (или ИП — разница здесь несущественна) и гражданином существуют длящиеся отношения по оказанию услуг или выполнению работ, они легко могут быть переквалифицированы в трудовой контракт со всеми вытекающими последствиями. В этом случае заказчик, ставший работодателем, обязан будет руководствоваться нормами не гражданского, а трудового права, что означает необходимость предоставлять работнику отпуск, платить не реже 2 раз в месяц и т. д.
При этом, если гражданин через суд добьется признания договора трудовым, работодатель обязан будет выплатить ему еще и компенсацию за ущемление прав, которое тот претерпел. Вдобавок могут возникнуть претензии и со стороны контролирующих или налоговых органов: штрафы (до 100 тысяч рублей — с организации, до 10 тысяч — с ИП), пени за неуплаченные налоги и т. д. Таким образом, закон лучше соблюдать, нежели нарушать.
Не знаете свои права?
Значит ли это, что с работниками вообще не может заключаться договор гражданского характера? Отнюдь нет. Просто для такого договора потребуется соблюдение нескольких условий:
- Действия работника по такому договору не должны входить в его трудовые обязанности.
- Работа должна носить разовый, а не постоянный характер.
- Объем выполняемой работы должен быть заранее определен.
Разница между гражданским и трудовым договорами
Если все-таки организация или ИП решила заключить не трудовой , а гражданско-правовой договор с гражданином, то исходить надо из следующего:
- В таком договоре стороны равноправны, в то время как после заключения трудового контракта работник обязан подчиняться распоряжениям работодателя (если, разумеется, они носят законный характер) и требованиям внутренних норм организации.
- Оплачивается результат, а не потраченное время. Наемный исполнитель по гражданскому договору не обязан соблюдать трудовые нормы о нахождении на рабочем месте, рабочем времени и т. д. — заказчика должно волновать лишь качество работ или услуг. Исполнитель же волен действовать так, как сочтет нужным, и тогда, когда сочтет нужным: он может уходить раньше времени или, напротив, трудиться в выходные и ночью — это его личное дело.
- Исполнитель не может претендовать на оплату больничных или отпуска, т. к. они касаются лишь работников. То же самое — и в отношении других мер социальной защиты.
- Работник обязан выполнять работу лично. Он не вправе перепоручать ее кому-то другому. Исполнитель же вправе сам нанимать помощников или передоверять выполнение работы кому-то другому (если, разумеется, это прямо не запрещено условиями заключенного договора). Хотя ответственность за качество выполненной работы, конечно, будет нести тот, кто подписал договор.
- Исполнитель не может привлекаться к дисциплинарной ответственности заказчиком, а вот работник работодателем — вполне.
- Плата по трудовому договору не может быть меньше официально установленного правительством минимума. Исполнителю же по гражданско-правовому договору платить можно столько, на сколько стороны договорились.
- Расходы на оплату услуг исполнителя и на зарплату работника должны непременно проходить по разным пунктам в бухгалтерии. Смешение может привести к тому, что договор будет признан трудовым.
- Работник в большинстве случаев отвечает за причиненный ущерб лишь в ограниченных пределах (увеличение степени ответственности требует заключения особого договора). Для исполнителя же по гражданскому договору ответственность изначально полная, т.е. на весь размер причиненного ущерба.
Общие положения гражданско-правового договора с гражданином
Гражданско-правовой договор имеет совсем другую структуру, нежели трудовой контракт. Трудовой договор, по сути, может включать в себя лишь название организации (имя ИП), имя работника и название должности. Все остальные вопросы (трудовой распорядок, зарплата и т. д.) могут регулироваться внутренними нормами организации (полностью требования к содержанию трудового контракта описаны в кодексе).
В договоре же гражданского характера расписывать придется все. В целом положения договора должны иметь примерно следующую структуру:
- Название договора («Договор подряда», «Договор на оказание услуг», «Договор выполнения работ» и т. д.).
- Наименования сторон (как можно более полные). Для организации надо указать организационную форму, название, имя подписывающего договор лица, его статус и основания, на которых он действует от имени организации (устав, доверенность и т. д.); для ИП — полное имя (желательно также реквизиты свидетельства о регистрации); для исполнителя — имя, паспортные данные, желательно — адрес проживания.
- Описание сути выполняемой работы и требуемого результата. Чем полнее указаны данные, тем лучше, поскольку меньше будет возможностей для взаимного непонимания и споров.
- Срок выполнения.
- Размер, порядок и сроки оплаты.
- Порядок приемки выполненных работ. В спорах, касающихся разграничения трудовых и гражданских договоров, часто именно отсутствие акта приемки является доказательством того, что исполнитель де-факто был работником.
- Срок действия договора.
- Реквизиты и паспортные данные сторон.
Эти пункты в договоре должны быть обязательно. По желанию сторон можно дополнить договор и другими положениями. К ним, в частности, может относиться указание:
- ответственности сторон за возможное нарушение договора (если этого пункта в договоре нет, ответственность будет стандартной, то есть в пределах, предусмотренных гражданским законодательством);
- порядка изменения, дополнения или досрочного прекращения договора;
- обстоятельств, которые исключают ответственность сторон за нарушение договора.
Последнее условие самое необязательное из условий договора, так как так называемая форс-мажорная оговорка полностью расписана в гражданском законодательстве. Тем не менее многие юристы при составлении договоров ее добавляют в текст.
С кем именно может заключаться договор
Одним из важных отличий гражданско-правового договора от трудового является круг лиц, с которыми его можно заключать.
Прежде всего, надо помнить: если исполнитель оказывает услуги по таким договорам постоянно, то фактически он занимается предпринимательской деятельностью — следовательно, он должен иметь статус ИП. В противном случае он может быть привлечен к ответственности по закону. Однако это исключительно его проблемы: заказчик не обязан проверять его статус и тем более не несет ответственности за нарушение гражданином норм законодательства о предпринимательской деятельности. Для исполнения же разовых работ, не являющихся систематическими, допустимо привлекать лиц, не являющихся ИП.
Кроме того, договоры могут заключаться и с иностранцами или апатридами. Формально исполнителями могут быть любые иностранцы вне зависимости от их статуса, на практике же крайне не рекомендуется заключать такие договоры с теми, кто не имеет патента или разрешения (могут возникнуть проблемы в отношениях с ФМС и налоговой службой). Исключение — граждане Белоруссии и Казахстана, которые приравниваются в правах к россиянам.
Гражданский договор с иностранцами иногда удобнее трудового. Дело в том, что разрешение или патент требует времени на оформление. В итоге может сложиться ситуация, когда старый документ уже утратил силу, а новый еще не получен. Однако трудовое законодательство не предусматривает такого основания для увольнения, и работодатель, если иностранец продолжит работать, может быть привлечен к ответственности. В этом случае гражданский договор — вполне законный выход: в нем можно указать, что договор расторгается, если исполнитель-иностранец теряет право на трудовую деятельность в России.
Наконец, договор может заключаться и с несовершеннолетними. Однако здесь важно соблюдать следующие условия:
- С детьми младше 14 лет никаких сделок не заключается. За них действуют их родители, опекуны и т. д. Впрочем, трудно представить ситуацию, когда ребенок в этом возрасте может сделать что-то полезное и подлежащее оплате.
- Если исполнителю от 14 до 18 лет, договор потребует письменного согласия одного из родителей или лиц, которые их заменяют. Исключением являются случаи, когда подросток прошел процедуру эмансипации и полностью приравнен в правах к взрослому.
Где скачать гражданско-правовой договор с физическим лицом
Гражданско-правовой договор с гражданином не является особенно сложным, его легко составить самостоятельно. Тем не менее, если у заказчика есть желание, образец легко добыть в Интернете.
Сайты, где можно скачать образец, делятся на 2 типа:
- Обычные правовые ресурсы, где размещаются типовые образцы на разные случаи. На многих из них можно скачать сразу готовый файл в формате DOC («старый» Microsoft Word), DOCX («новый» Microsoft Word), RTF или, в крайнем случае, HTML (потребует либо конвертации, либо копирования части текста в другую программу). Однако в любом случае дорабатывать образец придется уже самостоятельно.
- Сайты, имеющие такой сервис, как конструктор договоров. На них достаточно в соответствующие разделы диалогового окна ввести свои данные и отметить необходимые условия, чтобы в результате скачать уже готовый договор — или вообще не требующий исправления, или нуждающийся в минимальной коррекции.
Образец гражданско-правового договора — на что обратить внимание
Если вы решили воспользоваться образцом гражданско-правового договора, то нужно проследить, чтобы в нем ни в коем случае не присутствовали следующие условия:
- необходимость исполнителя руководствоваться правилами распорядка предприятия-заказчика;
- требование постоянного присутствия исполнителя в рабочее время;
- испытательный срок для исполнителя.
Каждое из этих условий однозначно будет свидетельствовать о том, что в данном случае стороны пытаются замаскировать трудовой договор. В этом же случае, как уже было сказано, заказчик признается работодателем и может быть подвергнут штрафу в немалом размере. Кроме того, к нему неизбежно возникнут вопросы со стороны налоговых органов, а также фондов обязательного страхования.
Гражданско-правовой договор - это соглашение:
Между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),
Или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),
Или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);
согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.
Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.
Виды гражданско-правовых договоров
Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):
имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;
договоры о выполнении работ. Например, ;
договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.
Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора
Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:
- По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.
По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.
В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.
В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.
Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.
Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.
Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как , а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).
По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.
Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.
Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.
Например, такими гарантиями являются:
- гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).
гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);
гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
возмещение расходов при использовании личного имущества;
гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме "Зарплата и кадры" .
Гражданско-правовой договор (ГПХ): подробности для бухгалтера
-
Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к... не предусмотрена трудовым договором В гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ...
- О некоторых вопросах заключения гражданско-правовых договоров
Выполнения обязанностей, предусмотренными штатными должностями? Гражданско-правовые договоры с физическими лицами имеют право... штатными должностями? Когда могут заключаться гражданско-правовые договоры? Гражданско-правовой договор (далее – ГПД) относится к сделкам... взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...
- Необоснованная налоговая выгода при заключении ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых отношений
Выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в случае заключения ООО гражданско-правовых договоров с ИП вместо оформления трудовых... выгоды в результате заключения ООО гражданско-правовых договоров с индивидуальными предпринимателями вместо оформления... ИП и заключала с ними гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Подробности следующие... . Таким образом, по результатам проверки гражданско-правовые договоры с ИП были переквалифицированы в...
- Отличия трудового от гражданско-правового договора
От гражданско-правовых договоров Существуют определенные признаки, позволяющие отграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров: ... как трудовые, в отличие от гражданско-правовых договоров, которые этими признаками не... трудовых договоров от гражданско-правовых договоров Рассматривая споры по возможной переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые... ошибки работодателей, позволившие фондам переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые и, соответственно, ...
- Особенности начисления страховых взносов на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)
Производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается... лицо работает в организации по гражданско-правовому договору, отношения такого лица и организации...
- Новые формы индивидуального (персонифицированного) учета
Лица. При наличии деятельности по гражданско-правовому договору в графе 11 отражаются коды... лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам (за исключением договоров авторского заказа... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... физического лица по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе: – входящая... граждан, включая наемных работников по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ...
- Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России
В пользу таких граждан по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание... трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... как выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание... иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, ... Физическое лицо (заказчик), заключившее гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги...
- НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России
Физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда к месту выполнения... физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в... Полученные денежные средства на основании гражданско-правового договора, предусматривающего оказание услуг (выполнение работ... связанными с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, заключаемым адвокатом с доверителем, поскольку...
- Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России
Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам за выполнение работ, оказание услуг... -06/46733 Вознаграждение, предусмотренное упомянутыми гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... гражданско-правового характера, вознаграждения по гражданско-правовому договору российскому гражданину подлежат обложению только... Вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг...
- Работник является автором изобретения и получает за это деньги: порядок налогового учета
...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения... служебного промышленного образца по отдельному гражданско-правовому договору, не подлежит обложению страховыми взносами... данного изобретения на основании отдельного гражданско-правового договора о выплате вознаграждения необходимо учитывать...) договором, а производятся на основании гражданско-правового договора, предусматривающего передачу прав использования изобретения...
- Нюансы выполнения дополнительной работы
Работнику дополнительную работу путем заключения гражданско-правового договора? Обратимся к гражданскому законодательству. В... трудовыми. Помимо схожей трудовой функции, гражданско-правовые договоры могут быть переквалифицированы в трудовые... т. д. Обратите внимание: заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между... не предусмотрена трудовым договором; в гражданско-правовом договоре отсутствуют признаки трудового договора; отношения...
- Выплаты в пользу иностранных граждан и страховые взносы
Осуществляющие деятельность, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ... -ФЗ). Таким образом, вознаграждения по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выплачиваемые иностранным... иностранным гражданам, оказывающим услуги по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, дистанционно... Республики Беларусь, выполняющего работы по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь...
- Выплаты приглашенному артисту: обложение НДФЛ и страховыми взносами
Взносами. Несколько слов о заключении гражданско-правового договора. Договоры гражданско-правового характера регулируются... внимание, что при заключении гражданско-правовых договоров с артистами необходимо руководствоваться Федеральным... кодекса следует, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ... пригласившего его учреждения; вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ...
- Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов
Трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ, ... отношений, так и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение... лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами. ... в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых – выполнение работ...
- Налоги и взносы в 2019 году по договору ГПХ
Информация и по тем договорам гражданско - правового договора, периоды начала и окончания которых... отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско - правовым договорам, сведения представляются при условии начисления...
Если работник не принимается в штат компании, а будет выполнять только определенный объем работ (конкретную услугу) в течение непродолжительного времени, можно заключить гражданско-правовой договор, а не трудовой. Образец этого документа с готовым примером оформления, а также наиболее распространенные риски для обеих сторон подробно описаны далее.
Работодатель должен хорошо понимать, чем отличаются эти два сходных документа. Вопрос имеет практическое значение с точки зрения возможных рисков, штрафных санкций от трудовой инспекции и других органов. В общем случае ситуация понимается так: трудовой договор должен быть заключен, если имеет место хотя бы один из следующих признаков:
- Услуга выполняется только лично (привлечение иных лиц не допускается).
- Работа может быть выполнена только при условии зачисления в штат (например, производство, оказание медицинских услуг, любая работа с материальной ответсвтенностью).
- Предусматривается выплата зарплаты не ниже минимального размера (и не реже 2 раз в месяц).
- Предусматриваются социальные гарантии (отпускные, больничные, декретные, пенсионные взносы).
- Выполнение одинаковой функциональной работы, а не разовых услуг.
- Инвентарь и прочие средства для работы предоставляются сотруднику силами работодателя.
- Работник должен строго выполнять все внутренние правила трудового распорядка и иные регламенты (например, брать личную материальную ответственность).
В этих ситуациях невозможно подписать с работником гражданско-правовой договор, поскольку речь в явном виде идет именно о трудовых отношениях (пусть даже и на короткое время).
При заключении гражданского договора (вместо трудового) важно убедиться в том, что отношения между сторонами не содержат признаков, описанных в статье 15 ТК.
Образец договора 2019 г.
Текст гражданско-правового договора с работником составляется произвольно, однако важно отразить существенные условия , чтобы документ считался юридически действительным:
- Предмет, который определяется через описание видов работ (оказываемых услуг), а также с точки зрения количественных показателей деятельности: площадь потолка, который необходимо отделать, количество часов, которые репетитор должен отвести со школьником и т.п.
- Определение сроков и объема работы.
- Наименования сторон.
Что касается стоимости оказанных услуг, она также важна, но не является существенным условием. Если этот параметр не указан, он будет определяться с учетом среднерыночной стоимости, сложившейся на аналогичные услуги.
Дополнительно в гражданско-правовом договоре стороны прописывают ответственность работника и его «работодателя» (официально они именуются как «Заказчик» и «Исполнитель», порядок приемки работ, порядок действий в случае спорных ситуаций или возникновения непредвиденных событий форс-мажорного характера и т.п.
Риски сторон: на что обратить внимание
Теоретически заключение гражданско-правового договора приносит больше выгоды для работодателя, чем для работника. На практике во многих случаях это так и есть, поскольку:
- компания не обязана оплачивать налоги, страховые взносы, больничные, отпускные и т.п.;
- оплачивается только фактический объем работы (нерабочее время, перерывы и прочие простои не компенсируются);
- «уволить» такого «сотрудника» гораздо проще: нет необходимости оплачивать выходное пособие, нет обязательства 14-дневной отработки, пока он может подыскать себе другое место.
Для самого работника эти плюсы можно автоматически представить в виде минусов. Однако преимущества есть и у него:
- более свободный график;
- отсутствие обязанности выполнять трудовые инструкции и прочие регламенты;
- возможность выбирать между разными заказчиками, чтобы найти себе более выгодную работу и т.п.
То есть его риск состоит в том, что отсутствует пенсионное обеспечение, нет официального стажа, нет больничных, декретных, отпускных и т.п. А единственный существенный риск для работодателя в том, что его «сотрудник» может подать в суд, чтобы официально признать отношения трудовыми, а не гражданскими . К тому же ФНС и трудовая инспекция косвенно также не заинтересованы в оформлении гражданского договора: никаких налогов и взносов в бюджет не поступает.
Поэтому при подписании такого документа важно проследить, что оказываемая услуга действительно не может быть признана в качестве постоянных трудовых отношений. Обычно речь идет о критерии времени: чем дольше идет сотрудничество, тем в большей степени оно напоминает отношения работника и работодателя.